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2023年11月12日发(作者：)
合同管理的内部控制
企业合同管理内部控制之我见
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企业合同管理内部控制之我见
作者：郑丽艳
来源：《建筑工程技术与设计》2014年第13期
【摘要】 随着企业内部机制的不断完善，在当前的各大企业管
理中，合同已经不单单是一种重要的契约，更是其对外交易的重
要手段。本文依据笔者多年工作经验，在文中阐述了有关合同管
理相关问题，企业之间的信息交流，合同管理仍然会出现许多不
足，虽然老生常谈但必须要引起重视。
【关键词】 合同管理；企业；内部控制
一、当前企业合同管理的现状
众所周知，结合当前的大环境以及经济条件，在整个企业管理
中的作用和地位情况，合同管理已经发展为企业的一项重要环节。
由于已经很多企业意识到这点，并通过加强合同管理来提高企业
防范风险的能力和经济效益，但是这并不表示合同管理已经十全
十美，很多企业依然在合同签订、履行等环节存在着诸多问题，
这给企业整体运营和管理带来一定难度和损失。经笔者汇总，当
前企业合同管理中主要存在以下三点问题。
（一）合同签订时对签订主体的资格审查不够重视
当前，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味追求签
约率的情况下，忽视了对合同签订对方主体的资格审查，很多企
业都不重视合同签订对方当事人的资信情况、主体资格，以及履
约能力的情况，很多时候仅凭熟人介绍甚至几个电话、一张名片
就与其签约。在具有很大盲目性的同时，还使得合同在今后管理
中一旦出现纠纷，就很难解决或者干脆找不到交易当事人，有时
候即使找到交易对方，但是可能因为其根本不具备履约能力，而
使企业自身最终蒙受损失。
（二）对合同签订的监督与管理尚不健全
当前，我国企业在管理合同的过程中，虽然具备一定的规章制
度，并且我国财政部等相关部门也对企业合同管理出具了具体的
规章制度，虽然如此，但在很多情况下由于企业对合同签订的监
督与管理不足而导致合同签订前调研不足，直接造成合同有效管
理无法落于实处。而且，很多对合同管理的规章制度过于原则化，
实际可操作性欠缺。
（三）合同签订前的调研不足，对合同价格把握不稳
如上文所述，很多企业只是重视合同的“签约率”，甚至在一味
追求签约率的情况下，不重视合同签订前的实际调研。在这种情
况下，极有可能会导致合同价格与市场价格相偏离。比
篇二：20 合同管理内部控制
第二十章 合同管理内部控制
规范合同管理制度及管理模式，依据公平公正及诚实信用原则
订立合同，依法有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护本公
司合法权益；
逐步建立体系化合同管理平台，实现资源共享，提高本公司整
体合约管理水平，保证合同数据库信息的真实、准确、完整，符
合本公司合同管理及信息披露的要求。
二、关键风险
未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达
要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致本公司合法权益
受到侵害。
合同未全面履行或监控不当，可能导致本公司诉讼失败、经济
利益受损。
合同纠纷处理不当，可能损害本公司利益、信誉和形象。
三(转 载 于: 写论文网:合同管理的内部控
制)、内控范围
本手册主要描述了上海来伊份股份有限公司（以下简称本公司）
关于合同订立及合同履约管理的相关流程，包括合同订立中的合
同审核，对合同订立及履约情况的监督、检查、考核和评估，合
同文件的备案管理等。
(一)合同的订立
1. 本公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书
面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用
状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应
当组织法务、技术、财务等专业人员参与谈判，必要时可聘请外
部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记
录并妥善保存。
2. 本公司应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照
自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内
容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。
合同文本一般由业务承办部门起草、法务部审核。重大合同或
法律关系复杂的特殊合同应当由法务部参与起草。国家或行业有
合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款
应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。
合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相
出修改。内部相关部门应当认真履行职责。
4. 本公司应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
正式对外订立的合同，应当由本公司法定代表人或由其授权的代
理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托
书。
属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为
确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上
级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同
订立、履行情况的监督检查。
5. 本公司应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及
本公司法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专
用章。
6. 本公司应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以
任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机
密。
(二)合同的履行
8. 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈
行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能
导致本公司利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商
一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
9. 本公司应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷
的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协
商并按规定权限和程序及时报告。
合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经
协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
本公司内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷
处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作
出实质性答复或承诺。
10. 本公司财务部应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按
合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财务部有权拒
绝付款，并及时向本公司有关负责人报告。
11. 合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手
段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、
本公司应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、
履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责
任。
四、关键控制点
1、合同管理制度的制订
2、合同订立前的准备
3、合同的起草
4、标准合同的领用
5、合同的谈判
6、合同的审核
7、合同的谈判
8、合同的签订
9、合同的归档
10、合同的履行和变更
11、合同的纠纷处理
五、相关制度目录
《上海来伊份股份有限公司法务部制度汇编》 《合同签核标准》
《经济合同法务审核时间规定》
《门店租赁内控管理制度（法务篇）》 《网点租赁合同送审资
料提交规定》 《房屋租赁合同审查业务操作指导》 《合同管理
相关部门职责规定》
《合同业务管理办法》
《合同编号规则》
《合同归档管理制度》
《合同抽检制度》
六、控制表单
合同会签审批表 合同执行情况记录表 合同用印审批表 合同
用印登记表
篇三：合同管理内控设计要点
合同管理内控设计要点
一、合同管理流程 合同管理从大的方面可以划分为合同订立
阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、
合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及
合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等
环节。
二、 合同各环节的设计要点
（一）合同调查
合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主
体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。
1.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权
委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性
和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充
分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。
2.获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财
务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风
险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立
和及时更新合同对方的商业信用档案。
3.对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能
力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履
约能力。
4.与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关
和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力
等情
（二）合同谈判
初步确定准合同对象后，企业内部的合同承办部门将在授权范
围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容
和条款，明确双方的权利义务和违约责任。
1.收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；
研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务
价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。
时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资
质、胜任能力和职业道德情况。
5.加强保密工作，严格责任追究制度。
6.对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记
录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。
（三）合同文本拟定
企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。
1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合
2.严格审核合同需求与国家法律法规、产业政策、企业整体战略
目标的关系，保证其协调一致；考察合同是否以生产经营计划、
项目立项书等为依据，确保完成具体业务经营目标。
3.合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核；重大合同
或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行
业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的
条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。各部门
应当各司其职，保证合同内容和条款的完整准确。
4.通过统一归口管理和授权审批制度，严格合同管理，防止通过
6.合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相
应程序。
（四）合同审核
合同文本拟定完成后，企业应进行严格的审核。
1.审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性
进行重点审核，关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内
容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合
同权利和
义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。
2.建立会审制度，对影响重大或法律关系复杂的合同文本，组织
财会部门、内部审计部、法律部、业务关联的相关部门进行审核，
内部相关部门应当认真履行职责。
3.慎重对待审核意见，认真分析研究，慎重对待，对审核意见准
确无误地加以记录，必要时对合同条款作出修改并再次提交审核。
2.严格合同专用章保管制度，合同经编号、审批及企业法定代表
人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。用印后保
管人应当立即收回，并按要求妥善保管，以防止他人滥用。保管
人应当记录合同专用章使用情况以备查，如果发生合同专用章遗
失或被盗现象，应当立即报告公司负责人并采取妥善措施，如向
公安机关报案、登报声明作废等，以最大限度消除可能带来的负
面影响。
3.采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如在合同各页码之
间加盖骑缝章、使用防伪印记、使用不可编辑的电子文档格式等。
4.按照国家有关法律、行政法规规定，需办理批准、登记等手续
之后方可生效的合同，企业应当及时按规定办理相关手续。
（六）合同履行
合同订立后，企业应当与合同对方当事人一起遵循诚实信用原
无法达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或
者交易习惯确定；二是，对于显失公平、条款有误或存在欺诈行
为的合同，以及因政策调整、市场变化等客观因素已经或可能导
致企业利益受损的合同，按规定程序及时报告，并经双方协商一
致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜；三是对方当
事人提出中止、转让、解除合同的，造成企业经济损失的，应向
对方当事人书面提出索赔。
4.加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据
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