存货管理
蒜毫-国际歌英文版
2023年2月22日发(作者：教师信息系统)》》》》》本资料格式word版———下载后可修改、可编辑《《《《《
存货管理制度
第一章总则
第一条为加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制
订本制度。
第二章存货管理范围
第二条存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、
低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。
第三章入库管理
第三条公司应严格执行存货管理制度，账实分管，互相牵制。
存货出入库要有严格的手续，经办人员应签字确认。
第四条物资采购应依据采购计划合理安排采购进度，防止因盲
目采购而导致材料的积压。
第五条外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和
委派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，再由供应部门负责实
施采购。
第六条购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质
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量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名
称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等
栏目均应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交
货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。
第七条物资入库必须严格验收，入库后仓库保管员应严格履行
货物保管职责。
第八条运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”
的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”
一起附于购货发票后交财务入账。
第九条产成品入库必须有质检部门验收的“合格证(单)”，由
保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生
产负责人均应签字。
第十条对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，由采购人负
责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担；生产产品
因质量问题而返修、销售退回所发生的损失由生产部门承担。
第四章出库管理
第十一条生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办
理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理
“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。
第××条月末，已领用但尚未耗用完的物资(包括残余料)，应
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及时退回仓库，如果是下批生产仍要用的物资，其物资实体可不退回
仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出
库单”，这样，便于财务如实核算成本。
第十三条材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分
项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。
第十四条物资出库需凭经批准的领料单，由仓库保管员核对数
量、品名、规格后发料。
第五章库存管理
第十五条保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单
进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、账
实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全。保管员
对存货的安全和完整负责。
第十六条对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点
一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。
第十七条仓库保管员应做好仓库的日常环境卫生管理，检查库
存物资的安全保障情况，消除安全隐患。发现情况及时汇报，以利于
及时落实措施予以解决。仓库保管员工作失责而导致货物毁损的，应
做出赔偿。
第十八条存货应定期盘点。每月末，仓库管理员应对所管理的
材料物资进行核对检查，使账、卡、物一致，并上报各类材料的收发
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存情况。每年末，公司进行一次全面存货盘点。盘点人应分清存货库
龄，对盘盈、盘亏、毁损、报废等情况及时查明原因，并区别情况，
落实责任，报告有关领导，经批准后及时处理。
第十九条存货年损失累计金额在30万元（含30万元）以下的
由各分公司技术部门书面申请，分公司分管副总经理同意后，报经公
司技术部和财务部审批、财务负责人审核、总经理核准，并报董事会
备案；30万元以上的报董事会审批。国家规定须报主管财税部门备
案或审批的按有关规定办理。
第二十条存货的取得采用实际成本计价，存货的发出采用加权
平均法计价，期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。年末，公司
应对剔除有问题库存后的存货余额按单个存货项目进行分析，由物资
管理部门结合市场行情和期末存货实际，比较期末账面价值与期末可
变现净值，编制存货跌价情况表，经主管领导审核后送财务部门，财
务部门据此编制存货跌价准备提取方案，报公司财务负责人审核、总
经理批准后提取存货跌价准备。