现金管理办法
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2023年2月12日发(作者：)1/8
印发《现金管理暂行条例实施细则》全文
关于印发《现金管理暂行条例实施细则》全文
第一条为了更好地贯彻执行国务院1988年发布的《现金管理暂
行条例》，特制定本细则。
第二条凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户
的机关、团体、部队、企业、事业单位（以下简称开户单位），必须执
行本细则，接受开户银行的监督。开户银行包括：各专业银行，国内
金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行
和金融机构。企业包括：国营企业、城乡集体企业（包括村办企业）、
联营企业、私营企业（包括个体工商户、农村承包经营户）。
中外合资和合作经营企业原则上执行本细则，具体管理办法由人
民银行各省、自治区、直辖市分行根据当地实际情况制订。
部队、公安系统所属的保密单位和其他保密单位的现金管理，原
则上执行本细则。具体管理办法和其他单位可以有所区别（见第四条
第二款）。
第三条中国人民银行总行是现金管理的主管部门。各级人民银行
要严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监
督和稽核。
开户银行负责现金管理的具体执行，对开户单位的现金收支、使
用进行监督管理。
一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，
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支取现金，并由该家银行负责核定现金库存限额和进行现金管理检查。
当地人民银行要协同各开户银行，认真清理现金结算账户，负责将开
户单位的现金结算户落实到一家开户银行。
第四条各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额应由
开户单位提出计划，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，开户
单位必须严格遵守。
部队、公安系统的保密单位和其他保密单位的库存现金限额的核
定和现金管理工作检查事宜，由其主管部门负责，并由主管部门将确
定的库存现金限额和检查情况报开户银行。
各开户单位的库存现金限额，由于生产或业务变化，需要增加或
减少时，应向开户银行提出申请，经批准后再行调整。
第五条开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的
日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的
开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日
常零星开支。
对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须
保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不
包括在开户单位的库存现金限额之内。
第六条开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。
根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、各种工资性津贴；
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（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；
（三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的
各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支
出；
（五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。
第七条结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确
定后，报国务院备案。
第八条除本条例第六条第（五）、（六）项外，开户单位支付给个
人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，
根据提款入的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支
付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。
第九条转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。
开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；
不得只收现金拒收支票、银行汇票、银行本票和其他转账结算凭证。
第十条开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采
取转账方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。
第十一条开户单位现金收支按下列规定办理：
（一）开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有
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困难的，由开户银行确定送存时间；
（二）开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从
开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；
需要坐支现金的单位，要事先报经开户银行审查批准，由开户银
行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，
并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
（三）开户单位根据本细则第六条和第七条的规定，从开户银行
提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，
并经开户银行审查批准，予以支付；
（四）因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情
况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的.开户单位，要向开户
银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审
查批准后，予以支付现金。
第十二条开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，
账目要日清月结，做到账款相符。不准用不符合财务制度的凭证顶替
库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不
准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入
的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；禁止
发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
第十三条对个体工商户、农村承包户发放的货款，应以转账方式
支付；对于确需在集市使用现金购买物资的，由承贷人提出书面申请，
经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。
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第十四条在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的
贷款，应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通
不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需要予
以支付现金。
未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通
过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇入银行
必须保证支付现金。
第十五条具备条件的银行应当积极开展代发工资、转存储蓄业务。
第十六条为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必
须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和
商业比较集中的地区，要建立非营业时间收款制度。
第十七条开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地检查开户
单位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，并按规定向
其上级单位和当地人民银行报告现金管理情况。
各级人民银行要定期不定期地对同级专业银行和其他金融机构
（包括经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构）的现金管
理情况进行检查监督，并及时解决有关现金管理中的问题。
各开户单位要向银行派出的检查人员提供有关资料，如实反映情
况。
第十八条各开户单位的主管部门要定期和不定期地检查所属单
位执行国务院《现金管理暂行条例》和本细则的情况，发现问题及时
纠正，并将检查情况书面通知开户银行。
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第十九条各级银行要支持敢于坚持原则、严格执行现金管理的财
会人员，对模范遵守国务院《现金管理暂行条例》和本细则的单位和
个人应给予表彰和奖励。
第二十条开户单位如违犯《现金管理暂行条例》，开户银行有权
责令其停止违法活动，并根据情节轻重给予警告或罚款。
有下列情况之一的，给予警告或处以罚款；
（一）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%～30%处
罚；
（二）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的10%～
30%处罚；
（三）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额
10%～30%处罚；
（四）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围
坐支现金的，按坐支金额的10%～30%处罚；
（五）单位之间互相借用现金的，按借用金额10%～30%处罚。
有下列情况之一的，一律处以罚款：
（六）保留账外公款的，按保留金额10%～30%处罚；
（七）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额的10%～
50%处罚；
（八）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10%～
50%处罚；
（九）开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商
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品的，按购买金额50%至全额对买卖双方处罚；
（十）用转账凭证套取现金的，按套取金额30%～50%处罚；
（十一）编造用途套取现金的，按套取金额30%～50%处罚；
（十二）利用账户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额
30%～50%处罚；
（十三）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入
金额30%～50%处罚；
（十四）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发
行额或流通额30%～50%处罚。
第二十一条中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据本细则
第二十条的原则和当地实际情况制订具体处罚办法。所得的罚没款项
一律上缴国库。
第二十二条开户单位如对开户银行的处罚决定不服，必须首先按
照处罚决定执行，然后在10日内向当地人民银行申请复议；各级人
民银行应自收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位如
对复议决定不服，应自收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。
第二十三条开户银行不执行或违犯《现金管理暂行条例》及本细
则，由当地人民银行负责查处；当地人民银行根据其情节轻重，可给
予警告、追究行政领导责任直至停止其办理现金结算业务等处罚。
银行工作人员违犯《现金管理暂行条例》和本细则，徇私舞弊、
贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，根据情节轻重给予行政处分和
经济处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
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第二十四条各开户银行要建立健全现金管理制度，配备专职人员，
改进工作作风，改善服务设施，方便开户单位。现金管理工作所需经
费应当在各开户银行业务费用中解决。
第二十五条现金管理工作政策性强、涉及面广，各级银行要加强
调查研究，根据实际情况，实事求是地解决各种问题，及时满足单位
正常的、合理的现金需要。
第二十六条本细则由中国人民银行总行负责解释。
本细则自1988年10月1日起施行，过去发布的各项规定同时废
除，一律以《现金管理暂行条例》和本细则为准。