个人所得税税率表 5000起征点个人所得税税率表
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2023年3月3日发(作者：四百字优秀作文)—1—
2019年个人所得税税率表(个税起征点3500)
2018年10月1日起个税起征点是5000
新版个税为2019年现行执行政策
1、工资、薪金所得适用的税率表
税率表一
（工资、薪金所得适用）
注。1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规
定减除有关费用后的所得额；
2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所
得。
2、个体工商户，企业等适用税率表二
税率表二
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、
承租经营所得适用）
注。1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规
定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得
额；
2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税
人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位
的承包经营、承租经营所得。
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其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-
个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数
下面举例说明：
张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符
合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应
交个人所得税。
9月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×
10%-105=325元
10月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84
元
2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关
问题的公告
财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用
和税率适用问题的通知
财税〔2018〕98号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税
务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，xx生产建设
兵团财政局：
根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国
人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季
度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：
一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题
—3—
对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪
金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附
个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30
日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改
前规定执行。
二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人
投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问
题
（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人
投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生
产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费
用按照3500元/月执行。
（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人
投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所
得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四
季度税额，其中应纳前三季度税额按照税法修改前规定的税率和
前三季度实际经营月份的权重计算，应纳第四季度税额按照本通
知所附个人所得税税率表二（以下称税法修改后规定的税率）和
第四季度实际经营月份的权重计算。具体计算方法：
1.月（季）度预缴税款的计算。
本期应缴税额=累计应纳税额-累计已缴税额
累计应纳税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后
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税额
应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前
规定的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×10月1日以前实
际经营月份数÷累计实际经营月份数
应纳10月1日以后税额=（累计应纳税所得额×税法修改后
规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×10月1日以后实
际经营月份数÷累计实际经营月份数
2.年度汇算清缴税款的计算。
汇缴应补退税额=全年应纳税额-累计已缴税额
全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额
应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定
的税率-税法修改前规定的速算扣除数）×前三季度实际经营月份
数÷全年实际经营月份数
应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定
的税率-税法修改后规定的速算扣除数）×第四季度实际经营月份
数÷全年实际经营月份数
三、《财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独
资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通
知》（财税〔2011〕62号）自2018年10月1日起废止。