纳税信用等级评定标准
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2023年3月6日发(作者：x77123)纳税信用等级评定标准
评定指标
评定分
值
评定标准扣分标准
一、税务登记情况15分
1.设立登记3分
记；（2）如实提供有关证
日
件内向主管税务机关申请办理了税务登
不
丄
、符合标准项扣1.5分，扣完为
二。
2.扣缴税款登记2分
关申）报自发了讓义款登生之日起三十如内供有关证件税资料等。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
3.税务变更登记2分
（1）纳税人名称
变核算形式变更三
十更三十日内向税
务机向税务机关申
报办理
r更一
十弓
内向税
几关申
日
内
兑
务
内
I向税务机天申报办理变更；
（2
）
3
不
丄
〈符合标准一项扣1分，扣完为
二。
4.登记证件使用2分
（1）税务登记证仕纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；
（2）纳税人遗失税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记
证件，在十五日内书面报告了主管税务机关并登报声明作废；
（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登记证件的行
为。
不
丄
〈符合标准一项扣1分，扣完为
二。
5.年检和换证2分
（1）在规定的期限内持
有续;（2）在实提的期
'关证件到主管税务机关办理了验证手持有
关证件到主管税务机关办理换证手件、资
料等。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
6.银行帐号报告2分
（1）自幵立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全
部账号；（2）幵户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关
书面报告。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
7.纳税认定情况2分
（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提
供有关证件、资料等。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
二、帐簿、凭证管理情况15分
1.报送
财财务
会计核
算软件
才务会计制度或者
-处理办法和会计
一亠
4分
机
i
用
i
资
1）自领取税务登
者财务、会计处
理记帐的，应当
在使说明书及
有关资料料。
'记证
件里
办法扌
董用前
将斗
报送主
:之日起15日内，将其财务、会计制度艮
送主管税务机关备案。（2）使用计
算
聲会计电算化系统的会计核算软件、使
F管税务机关备案；（3）如实提供有关
不
丄
〈符合标准一项扣1分，扣完为
二。
2.按照
规簿、
凭证凭
证记账
见定设置、保管帐
正，根据合法、有效
仁进行核算
3分
（1）目领取营业执照或者发
生豕有关规定设置帐簿。（2）
税种设置代扣代缴代收代缴税
收表、完税凭证、发票、出口
凭证10年；（4）根据合法、
有效凭
匚纳税义务之日起15日内，按照国
自扣缴义务发生之日起10日内，按攵
账簿；（3）账簿、记账凭证、报
正以及其他有关涉税资料应当保存E证
记账，进行核算。
不
丄
〈符合标准一项扣1分，扣完为
二。
3.发票的领购、保管、幵
具、取得、缴销
3分
（1
）得
丢:
写项
①
应〕
按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不
失，存根联保管5年；（3）按规疋时限，号码顺序填幵，填目
齐全，内容真实。（4）按规定取得发票，不得有下列行为：取
得而未取得发票②取得不符合规定的发票。（5）按规定缴
不
丄
〈符合标准一项扣1分，扣完为
二。
4.税控装置的安装、保管、
使用。
2分
按有关规定进行安装、保管、使用。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
管防使
税
輕空系统的安装、保
3分
（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税
控IC卡与专用发票分幵专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬
件。
不
丄
〈符合标准项扣1分，扣完为
二。
三、纳税申报情况25分
1.准期纳税申报7分
准期进行纳税申报止
十按期申报，一期扣3分，扣完为
二。
2.纳税申报准确率5分
纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数
额+税务机关查补的税额）X100%
申
丄
m报不准确，一期扣2分，扣完为
二。
3.代扣代缴准期申报3分
代扣代缴按期进行申报止
十按期申报，一期扣1分，扣完为
二。
4.代扣代缴准期申报准确
率
5分
代
扣
按
代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/（扣缴义务
期申报的数额+税务机关查补的税额）X100%
按期申报不准确，一期扣2分，扣
完为止。
5.报送财务会计报表和其
他纳税资料
5分
（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3）
如实提供财务会计报表；（4）如实提供其他纳税资料。
不
丄
、付合标准一项扣2分，扣兀为
二。
四、税款缴纳情况25分
1.应纳税款准期入库率10分
应纳税款准期入库二当期准期如库税款/当期应入库税款
止
十按期入库，一期扣2分，扣完为
亠。
2.欠缴税款10分
不发生欠缴税款
末评期发生欠缴6分一期完为分。期
3.代扣代缴税款准期入库
率
5分
代扣代缴税款准期入库率二当期准期入库的代扣代缴税款/当期应入
库的代扣代缴税款
止
十按期入库，一期扣2分，扣完为
二。
五、违反税收法律、行政法
规行为处理情况
20分
1.涉税违法犯罪记录10分
发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。
一项扣10分，扣至第五项不得分为
止。
2.税务行政处罚记录5分
发生行政处罚，以生效为准。
受2000元以上罚款处罚，一项扣5
分；受不足2000元罚款处罚，一项
扣3分；扣至第五项不得分为止。
3.其他税收违法行为记录
5分
发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处
罚，以生效为准。
一项扣5分，扣至第五项不得分为
止。
合计100分