纳税等级评定标准
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2023年3月4日发(作者：美丽的龙)1
纳税信用等级评定标准
评定指标
评定
分值
评定标准扣分标准
一、税务登记情况15分
1.设立登记3分
（1）领取营业执照三十日内向主管税务机关申请办理了税务登记；（2）如实提
供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣1.5分，扣完为止。
2.扣缴税款登记2分
（1）自发生扣缴义务发生之日起三十日内向所在地主管税务机关申报办理了扣
缴税款登记；（2）如实提供有关证件、资料等。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
3.税务变更登记2分
（1）纳税人名称变更三十日内向税务机关申报办理变更；（2）核算形式变更三
十日内向税务机关申报办理了变更；（3）法人变更三十日内向税务机关申报办理
了变更；（4）地址变更三十日内向税务机关申报办理了变更；（5）如实提供有关
证件、资料。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
4.登记证件使用2分
（1）税务登记证在纳税人生产经营场所或办公场所公开悬挂；（2）纳税人遗失
税务登记证件或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，在十五日内书面报告了主
管税务机关并登报声明作废；（3）没有转借、涂改、损毁、买卖或者伪造税务登
记证件的行为。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
5.年检和换证2分
（1）在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理了验证手续；（2）在规定
的期限内持有关证件到主管税务机关办理换证手续；（3）如实提供有关证件、资
料等。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
6.银行帐号报告2分
（1）自开立存款账户之日起十五日内向主管税务机关书面报告全部账号；（2）
开户银行及账号发生变化的十五日内向主管税务机关书面报告。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
7.纳税认定情况2分
（1）按规定办理认定的；（2）按规定办理其他认定；（3）如实提供有关证件、
资料等。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
二、帐簿、凭证管理情况15分
1.报送财务会计制度或者财务会
计处理办法和会计核算软件
4分
（1）自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会
计处理办法报送主管税务机关备案。（2）使用计算机记帐的，应当在使用前将会
计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；
（3）如实提供有关资料。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
2.按照规定设置、保管帐簿、凭证，
根据合法、有效凭证记账，进行
核算
3分
（1）自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设
置帐簿。（2）自扣缴义务发生之日起10日内，按税种设置代扣代缴代收代缴税
收账簿；（3）账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关
涉税资料应当保存10年；（4）根据合法、有效凭证记账，进行核算。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
3.发票的领购、保管、开具、取得、
缴销
3分
（1）按规定条件向税务机关领购，手续齐全；（2）妥善保管不得丢失，存根联
保管5年；（3）按规定时限，号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实。（4）
按规定取得发票，不得有下列行为：①应取得而未取得发票②取得不符合规定的
发票。（5）按规定缴销发票
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
4.税控装置的安装、保管、使用。2分按有关规定进行安装、保管、使用。不符合标准一项扣1分，扣完为止。
5.防伪税控系统的安装、保管、使
用
3分
（1）设备安装符合要求；（2）妥善保管有关资料文件；（3）税控IC卡与专用
发票分开专柜保管；（4）不得擅自改动系统软、硬件。
不符合标准一项扣1分，扣完为止。
三、纳税申报情况25分
1.准期纳税申报7分准期进行纳税申报未按期申报，一期扣3分，扣完为止。
2.纳税申报准确率5分
纳税申报准确率为：纳税人申报的纳税数额/（纳税人申报的纳税数额+税务机关
查补的税额）×100%
申报不准确，一期扣2分，扣完为止。
3.代扣代缴准期申报3分代扣代缴按期进行申报未按期申报，一期扣1分，扣完为止。
4.代扣代缴准期申报准确率5分
代扣代缴申报准确率为：扣缴义务人按期申报的数额/（扣缴义务人按期申报的
数额+税务机关查补的税额）×100%
按期申报不准确，一期扣2分，扣完为止。
5.报送财务会计报表和其他纳
税资料
5分
（1）按期报送财务会计报表；（2）按期报送其他纳税资料；（3）如实提供财务
会计报表；（4）如实提供其他纳税资料。
不符合标准一项扣2分，扣完为止。
四、税款缴纳情况25分
1.应纳税款准期入库率10分应纳税款准期入库=当期准期如库税款/当期应入库税款未按期入库，一期扣2分，扣完为止。
2.欠缴税款10分不发生欠缴税款
考评期发生欠缴，一期扣3分，期末发生
欠缴扣6分，扣完为止。
3.代扣代缴税款准期入库率5分
代扣代缴税款准期入库率=当期准期入库的代扣代缴税款/当期应入库的代扣代
缴税款
未按期入库，一期扣2分，扣完为止。
五、违反税收法律、行政法规行
为处理情况
20分
1.涉税违法犯罪记录10分发生税收违法案件，以移交公安机关受理为准。一项扣10分，扣至第五项不得分为止。
2.税务行政处罚记录5分发生行政处罚，以生效为准。
受2000元以上罚款处罚，一项扣5分；
受不足2000元罚款处罚，一项扣3分；
扣至第五项不得分为止。
3.其他税收违法行为记录5分
发生属于可以处百分之五十以上罚款的处罚，及其他税收违法行为处罚，以生效
为准。
一项扣5分，扣至第五项不得分为止。
合计100分
2
附件2：
纳税信用等级考评申请审批表
纳税人名称安徽阜阳金谷粮油机械厂主管国税机关颍东区国家税务局
纳税人识别号
地税：000260
填报日期2010.11.30
国税：3412
纳税人地址及
联系电话
阜阳市阜胡路18号2316009法人代表蒋叶新
纳税情况
年度
在地税局实际缴纳的税（费）
（单位：万元）
在国税局实际缴纳的税款
（单位：万元）税款
（含教育费附加）
基金、费
20080.100.060.36
20090.050.100.40
项目
企业申报考评部门考评
考核标准
执行情况
得分
不符合
标准记录
扣分
考评
得分
一、税务登记情况按规定执行15
二、帐簿、凭证管理情
况
按规定执行15
三、纳税申报情况按规定执行25
四、税款缴纳情况按规定执行25
五、违反税收法律、行
政法规行为处理情况
按规定执行20
合计100
纳税人自评等级
及有关事项说明（盖
章）
主管税务机
关初评等级
及有关事项
说明
（盖章）
3
以下内容由税务机关填写
税务
机关
评定
意见
县（市、区）地税局评定意见（签章）
年月日
县（市、区）国税局评定意见（签章）
年月日
市地税局评定意见（签章）
年月日
市国税局评定意见（签章）
年月日
注：1.主管地税、国税机关认定纳税人为B、C、D级信用等级的，报县（市、区）
地税、国税务机关审定；
2.县（市、区）地税、国税务机关初审纳税人为A级信用等级的，报市地税、
国税务机关复审。