各行业税率一览表
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2023年3月17日发(作者：满分作文开头结尾)一、各行业涉及税种
（一）工业企业应缴纳的税费一般包括：
1。增值税；
2.城建税；
3.企业所得税；
4.房产税（自有)；
5.城镇土地使用税；
6。车船使用税；
7。印花税；
8。教育费附加；
9。生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉
石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费
税。有营业税应税行为的，要交纳营业税；
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属
矿、盐等产品，要缴纳资源税;
11。企业进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂
停征收）；
12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土
地增值税。
（二）商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括:
1.增值税；
2。城建税；
3.企业所得税;
4。房产税;
5。城镇土地使用税;
6.车船使用税；
7.印花税；
8。教育费附加；
9.有营业税应税行为的，要缴纳营业税；
10.进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征
收）;
11.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土
地增值税。
（三）交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2。城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5。城镇土地使用税；
6。车船使用税;
7。印花税;
8。教育费附加；
9。进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征
收）；
10.有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土
地增值税。
（四）建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括:
1。营业税;
2.城建税;
3.企业所得税
4。房产税Mg
5.城镇土地使用税
6。车船使用税
7.印花税
8.教育费附加
9。进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征
收)；
10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地
增值税。
（五）金融保险企业
金融保险企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税;
2。城建税；
3.企业所得税；
4.房产税；
5。城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8.教育费附加；
9。进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征
收）；
10。有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土
地增值税.
(六）邮电通讯企业
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
1.营业税；
2。城建税；
3。企业所得税；
4。房产税；
5.城镇土地使用税；
6。车船使用税；
7。印花税；
8.教育费附加；
9．进行固定资产投资，要缴纳固定资产投资方向调节税（已暂停征
收）;
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地
增值税。
（七）文化体育业
文化体育业应缴纳的税费一般包括：
1。营业税；
2.城建税;
3。企业所得税；
4.房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7。印花税；
8。教育费附加；
5。城镇土地使用税；
6。车船使用税;
7。印花税；
8.教育费附加;
9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;
10.进行固定资产投资，要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征
收）；
11。有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地
增值税。
（八）房地产开发企业
房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
1。营业税;
2.城建税；
3.企业所得税；
4。房产税；
5.城镇土地使用税；
6.车船使用税；
7.印花税；
8。教育费附加；
9。固定资产投资方向调节税（已暂停征收）;
10。土地增值税。
(九)外商投资企业
应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一
样，其在哪个行业，与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内
资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括：
1.增值税或营业税；
2。外商投资企业和外国企业所得税；
3.城市房地产税；
4。车船使用牌照税；
5.印花税；
6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮
胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税；
7。屠宰加工行业，要缴纳屠宰税；
8。有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增
值税。
二、建筑业营业税
1）涉及的税金
营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土
地使用税。
2)税金计算
1、营业税
按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。
2、城市维护建设税
按实际缴纳的营业税税额计算缴纳.税率分别为7％（城区）、5%（郊区）、1％
（农村）。
计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加
按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%.
计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、印花税：
(1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，
税率为万分之五;
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
（4）借款合同,税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
(6）营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
5、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数应纳税所得额(不含税）税率（％）速算扣除数(元）
1不超过500元的部分50
2超过500元至2000元的部分1025
3超过2000元至5000元的部分15125
4超过5000元至20000元的部分20375
5超过20000元至40000元的部分251375
6超过40000元至60000元的部分303375
7超过60000元至80000元的部分356375
8超过80000元至100000元的部分4010375
9超过100000元的部分4515375
6、企业所得税：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25％。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为
12%.
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
(1）大城市1。5元至30元；
(2)中等城市1.2元至24元；
(3）小城市0.9元至18元;
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
三、资源税
税率表、资源税征税范围原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿
原矿,有色金属矿原矿、盐这7类
1）资源税应纳税额的计算及减免
（一）资源税计税依据:应税产品的课税数量
(二）资源税应纳税额的计算应纳税额=课税数量×单位税额
资源税的税目税额幅度表税目税额幅度
原油8—30元/吨
天然气2-15元/千立方米
煤炭0。3—5元/吨或者立方米
其他非金属矿原矿2—30元/吨
黑色金属矿原矿0.4-30元/吨
有色金属矿原矿10—60元/吨
盐2-10元/吨
固体盐液体盐资源税税目、税额的调整,由国务院决定。
课税数量：(1）纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。
（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。其他规定见《中
华人民共和国资源税暂行条例》。
(三）资源税的减免税
1。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
2。纳税人开采过程中由意外事故等造成损失的，可照顾减免税
3。国务院规定的其它减免税项目计税依据
计算资源税应纳税额的依据：现行资源税计税依据是指纳税人应税产品的销售
数量和自用数量。具体是这样规定的：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售
数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。另
外，对一些情况还做了以下具体规定：
1)纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主
管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。
2)原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税.
3）煤炭,对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收
率，将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。以原煤入洗为
例，洗煤这一加工产品的综合回收率是这样计算的：
综合回收率=（原煤入洗后的等级品数量÷入洗的原煤数量）×100％
洗煤的课税数量=洗煤的销量、自用量之和÷综合回收率原煤入洗后的等级品包括洗精
煤、洗混煤、中煤、煤泥、洗块煤、洗末煤等。
4)金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿
按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。
资源税纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月,由主管
税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、
10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内
申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行.
资源税会计处理
企业计提、缴纳资源税在适用会计科目、账务处理方面的规定。按照现行规定，企业
缴纳的资源税，应通过“应缴税金-—应缴资源税”科目核算，具体规定如下：
（1)发生销售业务时:企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“产品
销售税金及附加"科目，贷记“应缴税金—-应缴资源税”科目;上缴资源税时，借记“应缴
税金—-应缴资源税”科目，贷记“银行存款"等科目。
（2）发生自用业务时:企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记
“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应缴税金——应缴资源税”科目；上缴资源税时，
借记“应缴税金-—应缴资源税”科目,贷记“银行存款"等科目.
（3）收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目,贷记“银
行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应缴税金-—应
缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应缴税金-—应缴资源税”科目,贷记“银行存款"
等科目.
（4）外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时,按所允许抵扣的资源税,
借记“应缴税金--应缴资源税”科目,按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材
料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款"“应付账款”等科目；企业加工
成固体盐后,在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附
加”科目，贷记“应缴税金—-应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐
已纳资源税后的差额上缴时,借记“应缴税金——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等
科目.