试算平衡表模板
山西民俗-bd专员
2023年2月21日发(作者：兔饲料)试算平衡表（二）
利和股份公司所属的东大公司2003年9月1日有关账户(全部为正常方向)余额如下：
现金：2000元；银行存款：52600元；原材料：158000元；库存商品：？应收账款：
12000元；固定资产：275000元；短期借款：80000元；应付账款：24000；盈余公积：
46000元；实收资本：？其他应收款：3000；资本公积：
东大公司9月份发生的全部经济业务如下：
①从银行取得期限为6个月的借款100000元，存人银行‘
②用银行存款25000元购人一台全新设备，直接交付使用
③接受某外商捐赠的全新设备价值50000元，交付使用；
④企业的公出人员出差预借差旅费l000元，付给现金；
⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100000元；
⑥收回某单位所欠本企业的货款10000元，存人银行；
⑦用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款；
⑧购入一批原材料价款22000元(不考虑增值税)，其中20000元开出支票支付，余款
用现金支付。
⑨接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权
作价380000元，剩余部分通过银行划转。
⑩开出现金支票从银行提取现金5000元备用。
东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户
试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因
而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表(表8--1)。
面对不平衡的试算表，会计对其核算过程进行了全面的检查，针对其错误和其它资料一
并提供了以下的信息：本公司月初的净资产为446000元；有关错误包括余额的计算错误和
账务处理的错误。其中本月业务在处理过程中共发生4处错误，涉及“现金”、“银行存款”、
“原材料”、“应收账款”、“固定资产”、和“应付账款”账户。由于账户处理的错误影响到
账户记录的错误，进而造成上述的试算表不平衡。
总分类账户本期发生额及余额表单位；元
会计科目期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
现金2000
银行存款52601550600
原材料1580
库存商品22000
应收账款1200
固定资产2750
其他应收款30
短期借款800049000
应付账款240
资本公积1000
盈余公积46000700000
实收资本7
无形资产385000
合计573000953000
案例要求：
(1)编制本月业务的会计分录，注明每笔业务应编的专用记账；
(2)计算“库存商品”、“资本公积”和“实收资本”，账户的月初余额。
(3)指出其错误所在并编制正确的试算平衡表。