劳务报酬税率表

劳务报酬税率表

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个税税率表：2016年个⼈所得税税率表⼀览

个税税率表：2016年税率表⼀览

⼀、⼯资、薪⾦所得

⼯资、薪⾦所得，适⽤七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)⾄百分之四⼗五(45%)。

说明：

1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每⽉收⼊⾦额-各项社会保险⾦(五险⼀⾦)-起征点3500元(外籍4800元)的余

额。

2、含税级距适⽤于由纳税⼈负担税款的⼯资、薪⾦所得;不含税级距适⽤于由他⼈(单位)代付税款的⼯资、薪⾦所得。

举例：

某员⼯10⽉份⼯资为6000元，个⼈缴纳的四险⼀⾦⾦额为680元

应纳税所得额=6000-680-3500=1820元

应缴个⼈所得税=1820*10%-105=77元

级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

1不超过1500元的不超过1455元的30

2超过1500元⾄4,500元的部分超过1455元⾄4,155元的部分10105

3超过4,500元⾄9,000元的部分超过4,155元⾄7,755元的部分20555

4超过9,000元⾄35,000元的部分超过7,755元⾄27,255元的部分251,005

5超过35,000元⾄55,000元的部分超过27,255元⾄41,255元的部分302,775

6超过55,000元⾄80,000元的部分超过41,255元⾄57,505元的部分355,505

7超过80,000元的部分超过57,505的部分4513,505

⼆、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖⾦额除以12个⽉，以每⽉平均收⼊⾦额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与⼯资、薪

⾦所得的税率表相同，只是他们的计算⽅式不同。

说明：

1、本表平均每⽉收⼊为年终奖所得⾦额除以12个⽉后的平均值。

2、税率表与⼯资、薪⾦所得税率表相同。

级数平均每⽉收⼊税率(%)速算扣除数

1不超过1500元的30

2超过1500元⾄4,500元的部分10105

3超过4,500元⾄9,000元的部分20555

4超过9,000元⾄35,000元的部分251,005

5超过35,000元⾄55,000元的部分302,775

6超过55,000元⾄80,000元的部分355,505

7超过80,000元的部分4513,505

三、个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

说明：

1、本表含税级距指每⼀纳税年度的收⼊总额，减除成本，费⽤以及损失的余额。

2、含税级距适⽤于个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适⽤于由他⼈

(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数

1不超过15,000元的不超过14,250元的50

2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元⾄27,750元的部分10750

3超过30,000元⾄60,000元的部分超过27,750元⾄51,750元的部分203,750

4超过60,000元⾄100,000元的部分超过51,750元⾄79,750元的部分309,750

5超过100,000元的部分超过79,750元的部分3514,750

四、稿酬所得

稿酬所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗，并按应纳税额减征百分之三⼗，实际税率为百分之⼗四。

五、劳务报酬所得

说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费⽤后的所得额。

2、含税级距适⽤于由纳税⼈负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适⽤于由他⼈(单位)代付税款的劳务报酬所得。

级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数

1不超过20,000元的不超过16,000元的200

2超过20,000元到50,000元的部分超过16,000元⾄37,000元的部分302,000

3超过50,000元的部分超过37,000元的部分407,000

六、特许权使⽤费所得、财产租赁所得

每次收⼊不超过4,000元的，减除费⽤800元;4,000元以上的，减除20%的费⽤，然后就其余额按⽐例税率20%征收。

七、财产转让所得，适⽤减除财产原值和合理费⽤后的余额，按⽐例税率20%征收。

⼋、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适⽤20%的⽐例税率。