房屋租赁印花税
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2023年3月19日发(作者：内角线)【最新】房屋租赁税金
房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、教育费附
加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。那
么，房屋租赁税怎么交
呢？详情请见下文。
房屋出租缴纳税款分以下四种情况。
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条
例》第四条的规定)。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条
例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率
(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴
纳。
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用
800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是
20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人
民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1
元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。
二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔____〕24号文件(对房产税、
营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率
(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴
纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得
税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元
以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率
(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴
纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1
元贴花。
四、企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房，应缴纳以下税款：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔____〕24号文件的规定)。
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率
(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴
纳。
4.企业所得税：年终汇算清缴。
5.印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1
元贴花。
搜房网09-0100:26大在涉及到房租的问题的时候，我们经常会遇到的
问题就是自己居住的房子是否是合法的，在提到合法我们首先想到的是关
于税款方面，那么个人房租收入交什么税？当然很多人都对税款并不是太
了解，感觉个人租房要交税吗？下面由小编给您详细的介绍一下：
第一、个人房租收入交什么税？
１、个人出租非住房：个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000
元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳
税所得额，税率是20％；印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴
花。税额不足1元，按1元贴花。
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房产税：１２％；营业税：５％；城市维护建设税及教育费附加：以实际
缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、
１％三档税率）和教育费附加率３％计算缴纳。
２、个人出租住房应缴纳以下税款：个人所得税：对个人出租住房取得的
所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过
4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为
应纳税所得额。免征城镇土地使用税、印花税。
房产税：以租金收入４％计算缴纳；．营业税：３％税率的基础上减半计算
缴纳；城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建
税率（按纳税人所在地不同适用７％、５％、１％三档税率）和教育费附
加率３％计算缴纳。
第二、个人租房要交税吗
需要交纳税费的，具体的算法如下：
例如：租赁价格是____元：营业税：月租金收入_3％，即_____3％＝60；
城建税：营业税_（１％或５％或７％）（在市区的，税率为７％；在县城、
镇的，税率为５％；所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％；外籍和
港澳台人员不征），按照在市区标准计算即60_7％＝4.2；
教育费附加：营业税_3％（外籍和港澳台人员不征），即60_3％＝1.8；地
方教育附加：营业税_1％，即60_1％＝0.6；房产税：月租金收入_４％，
即_____4％＝80；
土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月_占地面积，岛内土地使用税为
每平方米６元，６÷12个月_10＝5（每月）；印花税：月租金收入_0.001，
即_____0.001＝2。项合计税费为：153.6；个人所得税＝（____－153.6－
800）_10％＝104.64。
以上就是小编给您介绍的关于个人房租收入交什么税？个人租房要交税吗
的详情，在计算个人租房的时候应该结合所在的位置，因为城乡之间的税
法规定不一样，希望上面的介绍对您更好的认识房租有所帮助。
不少华人认为，住房出租报税要多缴税。许多人收房租用现金并且不报税。
其实，住房出租如实报税，只要方法得当，不仅不会多缴税，反而可以多
省税。由於住房出租包含了政府鼓励的生意和房地?内容，享有比其他投资
方式如股票买卖及银行存款更多的税务优惠。同时，住房出租与自家住房
紧密联系，也便於两者的转换，可以充分利用自家住房出售盈利免税的税
务优惠。在当前房地产上升期，住房出租可以增加收入，房?增值和省税，
可谓“一举三得”。
目前，住房出租只有一年在14天以下不用报税，14天以上必须报税，否则
被罚。但住房出租报税可以合法省税。首先，房租收入用各种租房费用扣
除後，营利会减少甚至亏损。房租收入可用抵押贷款利息，地税，清洁费，
修理费，水电费，保险费，律师会计师费，房屋和装修折旧费等扣除。特
别是扣除折旧费後，租房往往会出现帐面亏损，但房东还是有正的现金流
入，即实际上是租房营利，但房东却免税甚至省税。房屋价值减去土地价
值後可以27.5年直线折旧。假如房产价值50万，其中土地价值10万，每
年可折旧1.45万。虽然折旧使房屋的帐面价值减少，但在当前房地产上升
期，房屋的真实价值是增加的。而且，房客的租金为房东付贷款利息和地
税（折旧相当购房本金），若干年後房?归房东。因此，房屋折旧可以?是最
大的住房出租减税，租房报税有利无害於房东。
租房报税的亏损按风险规则（At-RiskRules）和被动行为损失规则（Passive
ActivityLossRules）扣税。风险规则限制扣税只能是实际损失的数额。
被动行为损失规则限制亏损扣税只能是被动收入的部分。租房亏损首先以
风险规则为准，按实际损失计算；然後以被动行为损失规则为条件，看住
房出租是否被动行为。被动行为是房东不参与管理，将房屋交给管理公司，
扣除管理费等後，每月坐收租金，亏损只能从租金中扣，不能扣除如工资
等其他收入。累计被动亏损可在将来的被动赢余扣除。
另一种是房东积极参加租房管理，如收房租，修理房屋，缴水电费等等。
大多数房东属於这类行为。这类房东每年最多可从其他收入扣除2.5万元，
但调整後的总收入（AGI）超过10万元允许扣除数额将逐步减少，超过15
万元将不允许扣除其他收入。假如房东家庭收入9万元，扣除2.5万元租
房亏损，即使按15%联邦税率算，也可省3750元，加上州税省更多。
第三种是非被动行为(NotPassiveActivity)，其是房地?专业人士。国税
局规定是超过一半的工作或生意时间和每年750个小时以上（即每周约15
个小时）用於各种房地?业务。这类行为的租房亏损不受收入限制，可以无
限制扣除其他收入。如夫妇有一方是高收入，另一方是房地?专业人士可以
利用租房省税。
第四种是从事房地产生意的专业人士，他们收房地?管理费，用自己的房屋
出租产生收入，他们用小生意C表而不是E表报税，还可以用家庭办公室，
商业旅行和汽车费用等扣税。折旧也可放在C表扣税，以减少自雇税。租
房亏损也可扣除其他收入不受限制。