内部管理制度
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2023年3月6日发(作者：保险介绍)内部管理制度
内部管理制度范本（通用5篇）
内部管理制度1
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行记账、
算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清
晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表。
3、负责会计核算，按时申报各项税费。
4、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得
以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符
合规定者予以退回。
5、根据收、付款凭证登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计记
账。
9、每月3日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银
行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及
法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可
借用限额支票在计划范围内使用。
2、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
3、公司的固定资产及低值易耗等财产，包括机器设备、车辆、家具、电
器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责公司的资产管理和各项财
产的登记、核对、抽查与调拨。
4、每年年终必须进行一次固定资产盘点及低值易耗等财产，做到实物和
账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责
任，做出适当处理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行
政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责
保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不
得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严
禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车
票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需
乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小
时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上
实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借
差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬
编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门
监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长
期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托
银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账
支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，
经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办
理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，
再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签
字—出纳付款。
3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意
后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。
内部管理制度2
一、自行车库管理制度
1．商场自行车库只存放本商场员工上下班用自行车，超过一周不取的车
辆，行政部自行处理，长时间出差时，要向管理人员打招呼。
2．凭有标志车筐存放车辆。
3．要按规定位置放置车辆。
4．爱护车室内公用设备，损坏赔偿。
5．保持车室内卫生，不扔废弃物。
6．要文明存车，服从管理员管理，按顺序存放，不得损坏他人车辆。
二、废旧包装物品回收管理制度
1．凡属废旧包装物品，均由商场行政部统一回收，各部门不得自行处
理。
2．商场各部门在拆箱或开包时，要尽量保持包装物完好，要指定专人负
责。废旧包装物品应及时送到行政部指定存放地点。
3．行政部设专人管理，回收的包装物要按类型、规格码放整齐，必要时
要进行加工处理，及时联系回收单位，做好防火，防雨工作。
4．对外处理废旧包装物品要坚持尽可能多收益的原则。收入根据商场有
关规定除上交财审部外，某余部分奖励上交单位和行政部。
5．回收工作做得好的单位，由行政部报请商场可对其进行表扬或奖励。
6．回收工作中行政部与各部门之间要做好登记工作。
三、行业管理制度
为保证商场各项业务活动顺利进行，商场在购、销等工作中应加强法制观
念，加强行业管理。
1．商场在经营过程中，应注意各项手续齐备，特别是对方应提供的准运
证、调运证、生产许可证、经营许可证、卫生许可证、代理批文、商标注册等各种
证件，应在内容-亡、时间上与实际相符并要有专人负责存档、保管。商场经理要
切实负起责任，避免造成损失。一旦出现问题要及时向场经营部汇报。对造成不良
影响和经济损失的要追究其工管经理及当事者的责任。
2．商场在经营过程中，要严格执行《产品质量法》、《反不正当竞争
法》、《消费者权益保护法》及有关政策法规。
3．为有效地保护消费者的合法权益，切实树立国有商业的良好信誉，各
柜台对所售出商品的质量要实行“先行负责制”，避免出现因质量问题，从而发生
纠纷。
4．如商场经营的商品涉及到专项管理的，要先向商场经营部申报，待手
续完备后，方能经营，若违反制度，一经发现，追究其主管经理责任。
5．企业法人营业执照正本由商场总经理办公室负责悬挂在总经理办公室
墙上；专项商品经营许可证、广告经营许可证、卫生许可证的正本、主件由总经理
办公室负责存档。
6．由市场经营部归档、保存企业法人营业执照副本、专营证副本、许可
证副本。
7．各柜组、各部室因公事需要借用执照副本时，要向市场经营部出具盖
有本部门公章的借条，借条内容包括：事由、前往单位借用人签字，用后要及时送
还。
办公用品管理规定
一、办公物品的购买
第一条为了统一限量，控制用品规格以及节约经费开支，所有办公用品的
购买，都应由办公用品管理员统一负责。
第二条根据办公用品库存量情况以及消耗水平，向办公用品管理室经理报
告，确定订购数量。如果办公印刷制品需要调整格式，或者未来某种办公用品的需
要量将发生变化，也一并向管理经理提出。
调整印刷制品格式，必须由使用部门以文书形式提出正式申请，经企划部
门审核确定大致的规格、纸张质地与数量，然后到专门商店采购，选购价格合适、
格式相近的印刷制品。
第三条在办公用品库存不多或者有关部门提出特殊需求的情况下，按照成
本最小原则,选择直接去商店购买或者订购的方式。
第四条在各部门申请的办公用品中，如果包含有需要订购的办公用品。则
申请部门还必须另填一份订购单，经办公用品管理部门确认后，直接向有关商店订
购。
办公用品管理部门，必须依据订购单，填写“订购进度控制卡”，卡中应
写明订购日期、订购数量、单价以及向哪个商店订购等等。
第五条按订购单以及订购进度控制卡检查所订购办公用品，以及在预定日
期送到与否。
第六条所订购办公用品送到后，按送货单进行验收，核对品种、规格、数
量与质量，确保没有问题后，在送货单上加盖印章，表示收到。然后，在订购进度
控制卡—上做好登记，写明到货日期、数量等等。
第七条收到办公用品后，对照订货单与订购进度控制卡，开具支付传票，
经主管签字盖章，作好登记，转交出纳室负责支付或结算。
第八条办公用品原则上由总公司统一采购、分发给各个部门。如有特殊情
况，允许各部门在提出“办公用品购买申请书”的前提下就近采购。在这种情况
下，办公用品管理部门有权进行审核，并月把审核结果连同申请书一起交付监督检
查部门保存，以作为日后使用情况报告书的审核与检查依据。
第九条各部门的申请书必须一式两份，一份用于分发办公用品，另一份用
于分发领用用品台账登记。在申请书上要写明所要物品、数量与单价金额。
第十条
1．接到各部门的申请书(两份)之后，有关人员要进行核对，并在申请受
理册上做好登记，写上申请日期、申请部门、用品规格与名称，以及数量，然后再
填写一份用品分发传票给发送室。
2．发送室进行核对后，把申请的全部用品备齐，分发给各部门。
3．用品分发后做好登记，写明分发日期、品名与数量等。一份申请书连
同用品发出通知书，转交办公用品管理空记账存档；另一份作为用品分发通知，连
同分发物品一起返回各部门。
第十一条对决定报废的办公用品，要做好登记，在报废处理册上写清用品
名称、价格、数量及报废处现的其他有关事项。
二、办公物品的保管
第十二条所有入库办公用品，都必须一一填写台账(卡片)。
第十三条必须清楚地掌握办公用品库存情况，经常整理与清扫，必要时要
采取防虫等到保全措施。
第十四条办公用品仓库一年盘点两次(6月与12月)。盘点工作由管理室
主任负责。盘点要求做到账物一致，如果不一致，必须查找原因，然后调整台账，
使两者一致。
第十五条印刷制品与各种用纸的管理以照盘存的台账为基准，对领用的数
量随时进行记录并进行加减，计算出余量。一旦一批消耗品用完，立即写报告递交
办公用品管理室主任。
第十六条必须对商场各部门所拥有的办公日用低值易耗品，主要指各种用
纸与印刷制品作出调查。调查方式是，每月5日对前一月领用量、使用量以及余量
(未用量)作出统计，向上报告。办公用品管理室对报告进行核对，检查各部门所统
计的数据是否与仓库的各部门领用台账中的记录相一致。最后把报告分部门进行编
辑保存。
第十七条对商场各部门进行监督调查的内容包括：
1，核对用品领用传票与用品台账；
2．核对用品申请书与实际使用情况；
3．核对用品领用台账与实际用品台账。
第十八条
1．核对收支传票与用品实物台账；
2．核对支付传票与送货单据。
三、商场办公物品管理制度
第一条行政管理部负责商场办公用品、办公设备、低值易耗品、通信设备
的采购、保管与发放，电脑及附属设备的购置与管理，由信息管理部设专人负责。
第二条商场各部门将所需办公用品提前半个月报至行政管理部，行政管理
部根据实际用量和库存情况制定购置计划，经总经理批准后购置。
第三条特需办公用品、低值易耗品和通信设备，须经主管总裁批准，由行
政管理部负责购置，然后记入备品保管账目。
第四条备品发放采取定期发放制度，每月的1日和15日办理，其他时间
不予办理。
第五条备品仓库设专人负责。备品入库需根据《入库单》严格检查品种、
数量、质量、规格、单价是否与进货相符，按手续验收入库，登记上账。未办入库
手续，财务一律不予报销。
第六条备品保管实行“三清、两齐、三一致”，即材料清、账目清、数量
清，摆放整齐、库房整齐，账、卡、物一致，做到日清月结。
第七条做好出库管理。在日清月结的条件下，月末必须对所有单据按部门
统计，及时转到财务部结算。
第八条各部门设立耐用办公用品档案卡，由行政管理部定期检查使用情
况，如非正常损坏或丢失，由当事人赔偿。
第九条行政管理部负责收回商场调离人员的办公用品和物品。
第十条行政管理部建立商场固定资产总账，对每件物品要进行编号，每年
进行一次普查。
四、商场办公用品发放规定
第一条本商场为规范办公田品的发放工作，特制订本规定。
第二条商场各部门应本着节约的原则领取、使用办公用品。
第三条各部门应指定专人管理办公用品。
第四条各部门应于每月28日前将下月所需办公用品计划报办公室。办公
室于每月6日前一次性发放各部门所需办公用品。
第五条采购人员须根据计划需要采购，保证供应。
第六条办公用品入库和发放应及时记账，做到账物相符。
第七条任何人未经允许不得进入办公用品库房，不得挪用办公用品及其他
物资。库房要做到类别清楚、码放整齐。
五、办公消耗品管理规定
第一条本商场为加强对办公消耗品的管理，特制订本规定。
第二条办公消耗品是指文具、纸张、账本及其他印刷物品。
第三条办公消耗品一年的消耗限额为x万元，各部门及有关人员必须节约
使用，避免浪费。
第四条办公消耗品的购买与管理，由总务部负责，下设保管员处理领用事
务。
第五条总务部必须把握消耗品在正常情况下每月的平均消耗量，以及各种
消耗品的市场价格、消耗品的最佳采购日期。在此基础上，确定采购量与采购时
间，以最小的采购量满足日常事务运营对消耗品的基本需求。
第六条对于特殊场合所用的特殊办公用品，使用部门必须先提出书面申
请，总务部据此进行必要的调查后决定是否准予采购。如果一次采购价格总额超过
x万元时，须经该部门主管同意，必要时请示总裁。
第七条在订制各种账票时，如果需要改动原格式或者重新设计新格式，使
用部门的主管必须起草正式文件或方案，若有相关部门，则需要一式多份，然后将
这些材料送至总务部，并附上委托订制或订购申请单。之后，总务部在其责权范围
内。审核新格式、订购数量是否合适，以及新格式的适用性与时效性等等。通过审
核后，还必须就是否由本公司自行复制或复印，还是委托外部进行印刷等问题，与
申请部门作进一步协商。
第八条向总务部领取办公消耗品时，必须填写申请书，写明申请时间，使
用场所(部门名称)以及物品名称与数量。同时，申请者以及其部门主管必须加盖印
章或签字。另外，特殊办公消耗品的申请，必须填写用途。
第九条局部使用或特殊用途的账簿传票的订购与领用，统一由总务部调控
与管理。使用部门或申请者必须按特殊的程序提出申请。
第十条总务部必须在填写办公消耗品购进登记簿的基础上，对照各申请采
购传票，在每月末进行统计，向总经理作出报告。
六、文具用品管理制度
第一条为使办公文具用品管理规范化，特制订本制度。
第二条本制度所称办公文具分为消耗品、管理消耗品及管理品三种。
1．消耗品：铅笔、刀片、胶水、胶带、大头针、图钉、笔记本、复写
纸、卷宗、标签、便条纸、信纸，橡皮擦、夹子等；
2．管理消耗品：签字笔、荧光笔、修正液、电池、直线纸等；
3．管理品：剪刀、美工刀、钉书机、打孔机、钢笔、打码机、姓名章、
日期章、日期戳、计算机、印泥等。
第三条文具用品分为个人领用与部门领用两种。个人领用指个人使用保管
的用品，如圆珠笔、橡皮擦、直尺等。部门领用指本部门共同使用的用品，如打孔
机、钉书机、打码机等。
内部管理制度3
门卫制度
一、坚守岗位，做好保卫工作。
二、按时开、关幼儿园大门，注意幼儿入、离园的安全，防止幼儿走失。
三、做好家长和其他来访者德接待工作。
四、做好报刊、杂志、信件德收发制度。
五、做好园包干区的环境卫生工作和领导分配的其他工作。
奖惩制度
为了鼓励教职工自觉遵守规章制度，认真履行岗位职责，为幼儿园多做工
作，做好工作，设置出勤奖、超额奖、教育教学成果奖、考绩奖、安全奖、卫生
奖、教科研津贴、加班、代班补贴、保教朴贴、兴趣小组津贴、职务津贴。
一、出勤奖
每月出满勤者，奖励80元，病假一天扣5元，事假一天扣15元，旷工一
天全扣，婚丧产假，每天扣3元，函授考试等公假每天扣3元，迟到早迟、中途离
岗一次扣3元。一学期出满勤者发给全勤奖80元。
二、超额奖
按市规定标准人数计算，凡幼儿出勤率达80％发超额奖，每班超1名幼
儿，在班教师每人每月奖4元，特殊班级和后勤、行政人员拿全园平均数。
三、教育教学成果奖
凡在省、市、区、园各项保教活动讦比中获奖或上公开课发表文章者，按
获奖等级发给一定数额的奖金，文娱节目设特别奖，为参赛项目作出贡献的配班教
师和后勤服务人员，可发给适当比例的奖励。
1、国家级每人每次每篇一等奖160元，二等奖140元，三等奖120元
2、省级每人每次每篇一等奖120元，二等奖100元，三等奖80元
3、市级每人每次每篇一等奖80元，二等奖60元，三等奖40元
4、区级每人每次每篇一等奖40元，二等奖30元，三等奖20元
5、园级每人每次每篇一等奖30元，二等奖20元，三等奖10元
在杂志上发表文章后，幼儿园再付同额稿费一份。
四、考绩奖
根据考核项目，每月进行一次过程考核，采取打分制，根据所得的分数给
予等额奖励，因体罚造成不良影响或发生重大事故扣除责任人当月考绩奖。
五、安全奖
对全年安全无责任事故的工作人员，奖励100元，班组长奖励200元，部
门负责人奖励300元，园长拿部门负责人的平均奖。
六、卫生奖
每周对各班进行卫生检查，每月累计公布。每学期对各班组卫生工作进行
一次综合评比，根据评比结果评出一、二、三等奖，分别奖励90元、60元、30
元。
七、教科研津贴
凡参加不同级别的课题，按国家级(含联合国级)、省级、市级、区级、园
级五个等级，每年进行考核，并给获奖级别2倍的津贴。
八、加、代班津贴
因工作需要加班一天，补贴20元。因同事病、事假或公假代班者，在完
成本职工作的同时又完成所代人的工作任务，按所代人一人一天10元计算，补到
班级。因教研活动需代班，班级自行调节，不发补贴。
九、保教补贴
每人每月10元
十、兴趣小组津贴
双休日活动，分半天(2小时)辅导教师每次朴助40元，配班教师补助30
元，平时利用离园后的时间一次活动40分钟，辅导教师补贴10元，配班教师8
元，代班人补贴一半，值班人员补贴辅导人员一半，根据参加人数，奖励班级5元
／人辛苦费，借用场地每次付打扫、清洁费10元。
十一、职务津贴
1、园长：补贴班主任费的一又四分之三
2、副园长：补贴班主任费的一又四分之二
3、后勤负责人补贴班主任费的一又四分之一
4、办公室、教科室、德育工作负责人、年级组长、园务委员、工会委
员、团支部书记补贴班主任的一半。
5、班组长、各组室、保育员、橱窗宣传人每人每月补贴20元。
请假制度
一、所有请假者，必须先到园长室填写请假登记，办理审批手续。
二、请病假必须持有医院证明(区级以上医院)，如急诊必须持有急诊章的
假条，如续假必须提前一天办理请假手续，否则按事假累计。
三、有特殊情况需请事假的需提前请假，经领导准假后方可离开工作岗
位，紧急情况需电话通知。
四、无故缺席者，一律按旷工处理。
五、病事假一星期内由班级自行解决，安排好工作；一星期以上由幼儿园
与班级协商安排。
六、迟到早退者，由门卫考勤。
七、节假日如外出，需提前告知领导并按时返回，如逾期不回，按旷工处
理。
八、法定公假，应事先打招呼，安排好工作办好移交手续方可离岗。
九、未履行请假手续，自行不到岗，则以旷工论处。
内部管理制度4
一、内部控制概述
内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完
整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实
施的政策与程序。内部控制的目标包括:
(1)保护企业资产的安全、完整及对其的.有效使用;
(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;
(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;
(4)尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达
到更大的盈利目标;
(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，及时、准确地制定和采
取纠正措施;
(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计
信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资
本市场有效运行，均有着非常重要的意义。
二、现行企业内部控制中存在的主要问题
(一)对内部控制认识不足
目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注
意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操
作就行了，不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性，但是容易片面强调
改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观
治理机制相脱离。
(二)产权关系不明
在我国现阶段，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体
现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中，一
味地“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，
董事会成员和经理成员高度重叠，致使国有企业产权主体缺位、权责不清，内部控
制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构，导致所有者对经营者不能实施
控制，作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。
(三)监督机制不健全
目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部
门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上缺乏应有的独立
性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在
内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等
方面，却未能充分发挥应有的作用。
三、企业内部控制制度的基本框架
(一)完善企业的控制环境
任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中。控制环境中的要素很
多，有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经
营风格、规章制度和人事政策等等。要改善企业内部控制环境，要做好如下工作:
1、加快现代企业产权制度改革。真正实现产权明晰、权责清楚、管理科
学、政企分开的现代企业制度，从产权制度上保证内部控制制度有效建立。
2、要有明确的内部控制主体和控制目标。控制主体解决了由谁进行内部
控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构
在企业内部应包含四个层次的经济主体，相应地，企业内部也有四种控制主体，即
股东、经营者、管理者和普通员工，他们有各自的控制目标?押股东的目标是财富
最大化?鸦经营者的目标是不断增加经营效益;管理者的目标是完成责任目标、获得
业务运行的真实报告;普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业
的生产经营效率。
3、要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。管理控制方法作为管
理当局对其他人的授权使用情况直接控制和整个公司活动实行监督的一种方法，包
括很多内容，如制定企业各项管理制度、编制各项计划、业绩与计划考评、调查与
纠正偏离期望值的差异等，实施先进管理控制方法，还需辅以积极的人事政策，要
能培养和引进一批具有高素质、掌握先进管理方法的人才队伍来改善企业的经营管
理观念、方式和风格，培养全体员工良好的道德观、价值观和全员控制意识，从而
形成一个特定的企业文化氛围。
(二)设立有效的控制活动
1、针对人员的控制。
(1)职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于企业的一
切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形
成相互制衡机制。
(2)工作流程。明确每个岗位的职责，使每一个人的工作能自动地相互检
查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以
采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做
什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到
使管理的过程标准化，也就是说，要能够做到让不同的人按照工作流程图去做同样
的工作，得到的工作结果将是相同的。
(3)票据与记录控制。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离;对
所有票据进行预先编号，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据由会计
人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录
现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账。
(4)资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和
接近重要记录，以保证资产和记录的安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用
实物和技术防护措施。在采取电算化核算的情况下，每个岗位只能使用自己设置的
密码接触由自己负责的数据，复核岗位只能进行数据查询和复核，而不能具备修改
已经形成数据记录的权限。
(5)绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机
制，激励全体员工参与企业管理和控制的主观能动性。各部门通过定期举行绩效考
评会议，作为对其工作目标完成情况的事后控制，不仅可以总结一定时期的工作成
果，同时也是发现问题、改进工作的过程。通过绩效考评，配合一些必要的奖惩措
施，将部门的工作目标与个人工作目标紧密地联系在一起，部门的工作目标也将通
过个人工作目标的实现而实现。
2、针对信息系统的控制活动。在信息系统的日常使用中，信息系统产生
的舞弊现象比手工操作更具隐蔽性，因而对信息系统的控制也十分重要，具体应通
过采取权限控制、数据录入输出控制、手工凭证的控制等方式，各个岗位应通过设
置密码口令来防止别人越权使用自己的权限，没有权限的人绝不允许对数据进行查
阅或修改。
(三)加强企业内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项
业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前
面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记
录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上下级之间的互相制约、相关
部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并
由财会主管审批;又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保
管、记账等业务应分工管理，互相牵制。
在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。
工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一
员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。从轮
换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(四)加强企业内部稽核制度和内部审计制度
切实提高企业对内部稽核和内部审计的认识，切实加强考核、监督、制约
机制，发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，
直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、
财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。内部监督评审应当遵循以下
原则。
1、在日常工作中不断地监督评审内控的总体效果。对主要风险的监督评
审应当是公司日常活动的一部分。
2、对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，内审
人员应得到适当的培训，并配备称职和得力的人员。内审作为内控系统监督评审的
一部分，应当向董事会或其审计委员会直接报告工作。
3、不论是经营层还是其他控制人员，发现内控缺陷都应及时地向适当的
管理层报告，并使其得到果断处理。要树立全员控制意识，帮助企业更有效地实现
预期控制目标，促进企业控制环境的建立，为改进内控制度提供建设性建议，实现
预期的内控目标。
内部管理制度5
一、制服发放的范围
每位正式员工，酒店将按员工具体工作岗位提供制服（含鞋袜、工作帽、
头花、领带、围裙等）。且要必须按酒店规定统一着装并佩带工号牌。
二、制服发放时间
1、员工入职之日起予发放；
2、员工发生调动之日起予以发放。
三、制服的发放
新员工由人力资源部开具《员工制服发放单》（附）上注明其部门，具体
岗位及发放的数量等去工服房领到，财务部按工作服的价格分两次工工资内扣除工
作服押金（各岗位押金标准附明细表），员工离店时，须办理归还手续，交回工作
服退还全部押金。
四、服装的采购和制作
员工服装归口财务部统一采购和制作。每人配备夏装、冬装各两套，换装
时间每年夏装为6月1日至9月30日，冬装为10月1日至下年5月31日。
五、服装的清洗及换洗原则
为确保服装的干净、整洁，员工服装定期清洗，一般情况下一套由员工穿
着，另一套由工服房保管，以备调换。换洗须遵循“以一换一，以脏换净”的原
则。
六、制服及鞋袜的保管及发放赔偿原则：
1、员工须妥善保管制作，爱惜制服，保持制服的清洁。如有破损、脱
线、纽扣脱落等现象应立即交工服房修补。
2、下班后，员工须将制服存放于更衣柜内，不可擅自把制服穿离酒店，
特殊情况除外。
3、员工离职时，须将领用的制服归还工服房并办理手续。
4、制服遗失或经判定是蓄意破坏除依据规定惩处并依下列规定赔偿：
1）制服领用90天内，全额（含料费）赔偿；
2）制服领用91天至180天以内者，赔偿二分之一；
3）制服领用181天至365天以内者，赔偿三分之一。
5、若员离职，所领工作鞋未达到所规定更换期限，须予相应赔偿，以十
二个月为折旧年限予以计算。
6、如有与本规定不相符之要求或情况，须以签呈方式提报。