余额调节表模板
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2023年3月4日发(作者：广东版权网)银行存款余额调节表的
编制
Themanuscriptwasrevisedontheeveningof2021
银行存款余额调节表的编制
根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应
由出纳以外的会计人员来编制。一般情况下，它的编制是
在月末结账完成后，经与银行对账单核对，不平衡时才进
行。但是实际上，作为出纳必须对本月发生的已记入银行
日记账的收支逐笔核对，如果发现与银行对账单不符，必
要时需去银行直接核实，因为银行有时会将单位的回单遗
失或错递，此时就需银行补开证明等，以保证单位银行存
款余额的准确。
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余
额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，
减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使
其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法
有3种，其计算公式如下：
(1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而
银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企
业未付帐项－银行已收而企业未收帐项
(2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而
银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企
业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
(3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业
已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企
业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，
一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，
要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现
差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调
节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有
数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要
待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款
调节表”作为记帐依据。