正规考勤表
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2023年2月26日发(作者：应用化工技术)第1页共16页
小公司财务制度及流程
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短
款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人
员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放
入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户
和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行、等相
关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐
支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、
电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
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5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公
司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调
节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的
差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应
尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发
支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货
票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收
账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一
致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用
金应于业务发生后及时报销，每年____月中旬进行清理。各部门备用金于每年
____月份中旬清理，进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处
理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四、内部牵制:
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
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五、本制度自下发之日起执行。
小公司财务制度及流程（二）
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时
一定要有财务有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记
总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出
错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一
个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这
个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金
及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目
的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益、其他业务收入等)贷本年
利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加、其他业务
成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈
利需交所得税，计算方法，所得税____贷方差额____所得税税率，然后做记账凭
证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润
有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是
正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税
款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时
间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期
投资等)负债(应付票据、应附账款等)所有者权益(实收资本、资本公积、未分配
利润、盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制
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资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用、主营业务成本、
投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。财
务流程。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题:以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末
结现金、银行账款，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银
行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另
外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括:应收账款、应
付账款、其他应收款。
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小公司财务制度及流程（三）
第一章总则
一、目的
为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发
挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据
依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技
有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则
第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增
加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
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第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工
作。
第二章财务工作管理规范
第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完
整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭
证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭
证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭
证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所
附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准
确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账
簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应
及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理
交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行
对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余
额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短
缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。
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3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和
遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态
下进行交接。
4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员
监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。
5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方
各执一份，存档一份。
第三章货币资金管理制度
本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。
一、现金管理制度
第一条现金使用规定：
1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反
规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;
2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;
3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;
现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须
一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;
4、不准私事借支公款;
5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。
第二条现金核算与盘点：
1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。
2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存
现金，与现金账核对无误，做到日清月结;
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3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐
相符。
4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现
的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单
据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。
二、银行存款管理制度
1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。
同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。
2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有
银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许
将带有问题的余额转入第二天;
3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐
相符。
4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节
表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。
5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要
的，需报总经理核准;
6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;
三、支票管理制度
公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要
求：
1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;
2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人
使用;不得将支票交给其它单位代为签发;
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3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银
行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。
4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清
理，超过期限应及时核对和清查。
5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。
第四章印章管理制度
第一条各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他
人使用。
第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。
第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内
容，审核无误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行
登记，注明用途。
第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人
代表章，要放入保险柜保管。
第五章备用金管理制度
第一条申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”，
申请人签名—部门经理审核—总经理批准—财务主管审核—出纳审核付款。
第二条备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。
第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围
和限额的，视情节轻重对财务人员处____元以上罚款。
第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后____天内须
到财务报账，根据正规发票数额多退少补。
第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时
付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经
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理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳
直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。
第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔
偿;
第六章费用开支管理
一、人工费用管理
第一条人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补
贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付
工资，报经理审核批准。
第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、
事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷
工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填
报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工
资。考勤人员每月____号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。
第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月
应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。
第四条工资发放时间定为每月____日，财务部应及时将工资发放到员工本
人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金
额取得本人签收的凭证为经费支出依据。
二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。
三、其它费用管理
第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定
购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。
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第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车
管理制度执行。
第三条水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。
第七章费用报销管理制度
第一条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆
造、涂改，不得伪造发票。
第二条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填
写。
第三条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部
门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签
字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。
第四条各项当月费用报销必须在每月____日前送呈有关领导审批，各级领导
应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。
第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于
不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进
行报支。
小公司财务制度及流程（四）
一.库存现金管理
____公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短
款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
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5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人
员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入
内。
8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二.银行存款管理
____公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开
户和公司各种银行结算业务。
____公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据
法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐
支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、
电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
____公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将
公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额
调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差
错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽
快解决。
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8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支
票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三.往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票
后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账
款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用
金应于业务发生后及时报销，每年____月中旬进行清理。各部门备用金于每年
____月份中旬清理，进行还旧借新。
3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处
理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：
____公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
第三章财产管理制度
____公司财产的范围
⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用
具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在____元以上和耐用年限在一年以上的列
为固定资产;
⑶凡单项价值在____元以下或价值在____元以上但耐用年限不足一年的用品
用具均属低值易耗品。
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____公司财务部负责公司所有财产的会计核算
⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管
理。
⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记
公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应
的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务
部会签，报公司主管领导批准后方可采购。
⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部
凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验
收单登记台账;
⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报
办公室审批，公司主管领导批准;
⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存
查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期
汇总后向财务部报账;
⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理
部门办理，送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次
全面的盘点清查;
⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
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⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说
明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的
责任;
⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织
评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见;
⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查
明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾
害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。
五.本制度自下发之日起执行。
小公司财务制度及流程（五）
一.库存现金管理
____公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短
款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人
员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入
内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二.银行存款管理
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____公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开
户和公司各种银行结算业务。
____公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据
法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐
支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、
电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
____公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将
公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额
调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差
错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽
快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支
票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三.往来帐款的管理
1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票
后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账
款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用
金应于业务发生后及时报销，每年____月中旬进行清理。各部门备用金于每年
____月份中旬清理，进行还旧借新。
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3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处
理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：____公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五.本制度自下发之日起执行。
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