现金日记账模板
戴德梁行-劳动纪律
2023年2月20日发(作者：吨和千克的换算)现金日记账的格式和填制方法
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我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。
一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财
务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。主要的工
作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。
当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日
记账就是作为一名出纳的工作重点。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务
发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种特殊的明细账，用来核算和
监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收
款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。
现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。一般情况
下有三栏式和多栏式两种。为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式
账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。三栏式现金日记账是最常见的
一种日记账记账格式。如图：
即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，
并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记
账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收
入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收
入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会
计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了
登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金
日记账的编制方法及格式。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填
写方法：
一、日期
“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的
日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时，
应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账
凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说，现金日记账的记
账日期，应该和记账凭证一致。
二、凭证编号栏
它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式，
根据记账凭证登记现金日记账时，如果是现金收款凭证，简写为“现收”，还应
该登记记账凭证的编号数，如填入“收×号”；如果是根据现金付款凭证登记现
金日记账时，就填入“现付×号”。
三、摘要栏
“摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。
四、.对应科目栏
对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科
目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。
在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个
的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金
额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买
了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写
对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。
五、借方和贷方栏
指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金
额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”
栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金
额记入。
六.余额
“余额”栏涉及到公式：
本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方
期末余额=期初余额+本期增加－本期减少
指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。
结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。
现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填
写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日
记账，编制现金流量表等。为了减少会计的工作量及效率，增强公司财务管理水
平及竞争力，很多公司都会使用财务软件来记账，像智点财务软件。当然作为出
纳也可以用这类软件，或者是出纳们专用的财务软件。