土地增值税申报表
节电技术-南翔万商
2023年2月18日发(作者：科学家特斯拉)表四土地增值税纳税申报表
（二手房转让适用）
填表日期：金额单位：人民币元面积单位：平方米
纳税人名称
有效身份证号
（企业编码）
联系电话
房产座落地址交易时间
项目行次金额
一、转让房地产收入总额
其
货币收入
中
实物收入及其他收入
二、扣除项目金额合计＝或
㈠旧房及建筑物能取得评估价格的，土地、建筑物扣除项目金额合计
.取得土地使用权所支付的金额
.旧房及建筑物的评估价格＝×
其
旧房及建筑物的重置成本价
中成新度折扣率
㈡旧房及建筑物不能取得评估价格的，土地、建筑物扣除项目金额合计
.发票金额
.加计扣除额
×（购买至转让年数）×
㈢与转让房地产有关的税金等
营业税
城市维护建设税
其
印花税
中
教育费附加、地方教育附加
契税
其他税费
㈣其他扣除费用
三、增值额＝－
四、增值额与扣除项目金额之比（％）＝÷
五、适用税率（％）
六、速算扣除系数（％）
＝×－×（按实扣除征收）
七、应缴土地增值税税额核定率（单位适用）
*核定率
核定率（个人适用）
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及
其《实施细则》，《中华人民共和国税收征收管理承本单位（本人）承诺此纳税申报表上填写的内容是真实、
申法》，本单位（本人）既无法提供转让旧房及建诺准确、完整的。如有虚假，愿承担相应的法律责任。
请筑物的评估价格，又不能提供购房发票，申请按
第七项第行核定缴纳。纳税人签章：
纳税人签章：
土地增值税纳税申报表填表说明
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(二手房转让适用)
一、适用范围土地增值税纳税申报表(二手房转让适用)适用于二手房转让申请结算的纳税人。本申报表
以纳税人转让的房地产项目作为填报对象，纳税人如果同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。
二、土地增值税纳税申报表(二手房转让适用)主要项目填表说明
.表第栏“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。
.表第栏“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。
.表第栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式
的收入额填写。
.表第栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付
(补交)的土地出让金(地价款)数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。
.表第栏“旧房及建筑物的评估价格”，根据《条例》和《细则》等有关规定，按重置成本法评估旧房及
建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。本栏由第栏与第栏相乘得出。如果本栏数额能够直接根据
评估报告填报，则本表第、栏可以不必再填报。但纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购
房发票的，不在本栏填列，应在表第栏至表第栏填写。
.表第栏“旧房及建筑物的重置成本价”，是指按照《条例》和《细则》规定，由政府批准设立的房地产
评估机构评定的重置成本价。
.表第栏“成新度折扣率”，是指按照《条例》和《细则》规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定
的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。
、表第栏“旧房及建筑物的不能取得评估价格的，成本扣除项目金额合计”，根据《财政部国家税务总
局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[]号）规定，转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房
发票的，经主管税务机关确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金
额并从购买年度起至转让年度止每年加计计算。表第栏“发票金额”，是指纳税人为取得该处房地产项目发
票所载购买金额。表第栏“加计扣除额”，是指从购买年度起至转让年度止每年按发票所载购买金额加计计算
的扣除额。
.表第栏至表第栏，按纳税人本次转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。表第栏“契税”是指纳
税人购房时缴纳的契税（需提供契税完税凭证）。
.表第栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。.
表第栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。．土地增值
税税率表
级别计税依据（增值额）税率速算扣除数
土地增值额未超过扣除项目金额的部分
土地增值额超过扣除项目金额未超过的部分
土地增值额超过扣除项目金额未超过的部分
土地增值额超过扣除项目金额以上的部分
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