2024年3月27日发(作者：)
表1：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
1
2
3
4
5
6
内部管理制度
有 无
执行情况 优秀 良好 一般 较差 差
人事（含首席评估师）管理制度
财务管理制度
执业质量控制制度
评估业务管理制度
业务档案管理制度
继续教育及培训制度
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的内部管理制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
表1.1：人事（含首席评估师）管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
1
2
人事（含首席评估师）管理制度细则
股东（合伙人）的加入与退出规定
股东出资与股权变动规定
有
无
执行情况
可重点关注，但不限于：1、成为股东的方式（程序）2、对股东条件进行规定，如：专业经历、诚信记录、议事能力、年龄要求等3、退出情形，退出结算、股份转出方式 等
可重点关注，但不限于：股东（股权）变更是否按规定办理备案 等
可重点关注，但不限于：股东1、是否有权查阅、复制章程，股东会、董事会决议、财务会计报告2、是否对可分配利润和清算后的剩余财产享有分配权3、是否存在股东从事与所在机构业务竞争或利益相冲突的业务4、是否存在控股股东不当谋利或侵害其他股东利益的情况5、章程中是否载明股东争议的协调解决机制6、股权结构是否相对分散 等
可重点关注，但不限于：1、章程中是否完整约定股东会的职责范围、议事规则、表决程序2、章程中所约定的股东会表决权的分配方式，如一人一票、出资比例等3、章程对机构重大事项决策的约定4、股东会会议各股东实际的意见表达、议事讨论、决策权利行使情况 等
可重点关注，但不限于：1、董事产生程序、任职条件、董事会人数、构成，职责范围与议事规则2、董事是否具有良好职业道德、诚信记录、具备履行职责的专业知识、议事能力和工作经验3、董事是否勤勉尽责4、是否设立发展战略、风险管理与质量控制等专门专业委员会5、是否建立独立董事制度 等
可重点关注，但不限于：1、监事是否具有良好职业道德、诚信记录、具备履行职责的专业知识、议事能力和工作经验2、监事的任职条件，职责范围与议事规则3、监事的知情权是否得到保证4、监事是否保守所了解的商业秘密5、是否建立外部监事制度 等
3
股东的权利与义务规定
4
股东会（合伙人会议）制度
5
董事会（合伙人管理委员会）制度
6
监事或监事会制度
7
经理层的构成、权责范围规定
可重点关注，但不限于：1、章程中是否载明经理层的构成、职责范围。2、经理层是否存在从事与所在机构经营业务相竞争、利益相冲突的业务情3、是否建立责任明确、程序清晰的组织结构4、经理层是否组织实施各类风险的识别与评估，建立健全有效的内部控制制度，及时处理或纠正相关问题或缺陷5、经理层是否与董事会签订任职协议，约定任期、绩效考核、薪酬待遇、解聘事由 等
可重点关注，但不限于：1、与员工是否签订劳动合同，并明确约定工资福利、社会保险、劳动保护、辞退辞职条件与程序、劳动争议解决机制2、在决策与职工切身利益相关的重大事项时，是否听取员工意见和建议 等
可重点关注，但不限于：1、是否制订员工发展计划2、是否建立员工培训制度、培训计划与培训体系。是否为员工完成行业内继续教育任务提供支持和条件，并实际执行良好3、是否对员工进行教育和措施要求，保证员工能够保守商业秘密 等
可重点关注，但不限于：1、是否建立员工考核评价制度，有明确的考评标准、程序和要求。实际执行情况如何2、员工业绩评价标准是否涵盖执业质量、工作强度、工作效率、工作态度、职业道德、专业胜任能力、市场开拓能力和培训完成情况等3、员工薪酬计划是否与员工业绩考评相结合 等
可重点关注，但不限于：1、是否建立对董事、监事、经理层的绩效评价机制2、董事（非股东）、监事、经理层是否有参与自身薪酬决策的情况3、董事、监事和经理层的薪酬结构中，业绩挂钩的部分是否占比较大4、董事会是否每年检查薪酬计划，包括制订原则、过程以及与业绩的关系5、董事会或执行董事、监事是否向股东会汇报履职情况、考评结果和薪酬情况6、评估机构是否有代董事、监事、经理层支付应当个人承担的罚款或赔偿金 等
8
员工聘用管理和薪酬福利等权益保障事项
9
员工培训制度、培训计划或培训体系
10
员工考核评价机制
11
董事、监事、经理层的激励约束机制
12
员工的激励约束机制
可重点关注，但不限于：1、是否建立与业绩相结合的员工晋升制度2、是否建立鼓励员工通过正当方式对机构各项工作和各级管理人员提出建设性意见的机制或环境3、是否对员工进行教育和措施要求，保证员工能够保守商业秘密 等
可重点关注，但不限于：1、首席评估师的条件、产生方式、任职期限和权利义务等规定2、首席评估师是否控制业务质量3、首席评估师向管理层报告规定4、首席评估师负责统一技术标准规定5、首席评估师组织对业务疑难问题或者争议事项处理规定6、首席评估师组织评估人员业务培训规定7、首席评估师工作规范和工作程序规定8、首席评估师奖惩措施及激励机制 等
13
首席评估师制度
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的人事（含首席评估师）管理制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
备注：本表主要适用于证券评估资格资产评估机构内部管理制度情况自查，其他机构可作为参考。
表1.2：财务管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
财务管理制度细则 有 无 执行情况
1
2
3
4
5
符合有关法律法规规定的会计制度
符合有关法律法规规定的内部财务制度
货币资金、实物资产、对外投资、成本费用和内部薪酬分配的会计控制规范
提取各项基金，缴纳各项税款、协会会费、劳动保险金及其他应缴款项的规定
定期向董事会、股东提交财务报告的规定
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的财务管理制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
备注：本表主要适用于证券评估资格资产评估机构内部管理制度情况检查，其他机构可作为参考。
表1.3：执业质量控制和评估业务管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
1
执业质量控制和评估业务管理制度细则
对重大项目、高风险业务、重大事项等的报告制度和审议决策制度
有
无
执行情况
可重点关注，但不限于：1、章程对机构重大事项决策的约定2、公司经理层是否对公司的重大事项进行决策，并有相关记录 等
2
3
收费备案和业务报备制度，制定具体的收费标准
建立风险管理和质量控制委员会或者专门机构
可重点关注，但不限于：机构是否对各类资产评估项目收费有明确规定，有具体的计算公式或者模型 等
可重点关注，但不限于：1、机构是否根据实际情况判断项目风险性大小并合理配置水平相符评估人员2、机构是否根据评估人员反馈情况对出具评估报告的情形进行评估，并判断是否能够出具资产评估报告 等
可重点关注，但不限于：是否对一般风险业务、重大风险业务以及是否涉及公众利益的业务制定不同的质量控制标准和程序 等
可重点关注，但不限于：1、机构是否明确规定评估师执业独立性制度2、是否明确规定评估师及评估机构在执业过程中可能损害独立性应当予以回避的情形及补救措施 等
可重点关注，但不限于：机构是否就重大疑难问题或争议事项向内部或外部专家进行咨询 等
可重点关注，但不限于：是否根据项目的复杂程度和风险大小，确定不同的复核方法、程序和内容 等
可重点关注，但不限于：1、是否有明确的签发人及签发程序2、能否资产评估业务签发台账3、提供资产评估业务签发流程说明 等
可重点关注，但不限于：是否能够按照国资委、证监会、财政部等业务主管部门的要求积极配合相关项目资产评估报告及底稿的备案工作，提供相关项目清单 等
4
评估报告和执业风险评估制度
5
项目分类管理制度
6
执业回避制度及补救措施
7
8
9
10
11
12
专业咨询制度
项目质量控制复核制度
业务报告签发制度
工作底稿归档、管理和使用制度
配合相关部门评估报告备案制度
业务质量检查评价制度和业务质量责任追究机制
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的执业质量控制和评估业务管理制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
备注：本表主要适用于证券评估资格资产评估机构内部管理制度情况检查，其他机构可作为参考。
附件三
表1.4：业务档案管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
1
业务档案管理制度细则
业务档案专人负责相关规定
有
无
执行情况
可重点关注，但不限于：1、是否由专人负责工作底稿的归档及相关管理工作2、工作底稿归档的专人是否为资产评估师 等
可重点关注，但不限于：1、业务档案是否由负责该项目的项目经理及项目经理指定的专人负责整理2、项目经理是否按规定保证业务档案的完整性3、项目经理是否对业务档案及时归档 等
可重点关注，但不限于：1、是否规定档案管理人员离岗应在公司负责人（合伙人）监督下办理交接2、是否规定档案管理人员应当保证交接材料的完整性 等
可重点关注，但不限于：1、是否要求档案管理人员在接收档案时应当检查档案的完整性2、是否有档案质量不合格反应机制 等
2
业务档案项目经理责任制
3
档案管理人员离岗交接机制
4
5
6
7
业务档案归档质量控制制度
业务档案入档、调档登记备案规定
专用仓库或设施保管业务档案规定
电子文档或者其他介质形成的业务档案管理规定
8
业务档案保存时间管理规定
可重点关注，但不限于：1、业务档案保存时间应当符合资产评估准则的要求2、证券业、国资相关业务应当符合证监会、国资委等部门相关规定 等
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的业务档案管理制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
备注：本表主要适用于证券评估资格资产评估机构内部管理制度情况检查，其他机构可作为参考。
表1.5：继续教育及培训制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
序号
1
继续教育及培训制度细则
资产评估师继续教育及培训经费保障机制
有
无
执行情况
可重点关注，但不限于：1、是否有鼓励资产评估师参加继续教育和培训提供经费相关规定2、是否有鼓励机构专业人员参加培训提供经费相关规定 等
可重点关注，但不限于：是否每年制定年度培训计划 等
2、是否将培训计划纳入机构年度预算 等
2
3
制定业务培训计划及预算规定
定期或不定期开展讲座、论坛、讨论、专项培训等多种形式内部培训机制
4
5
员工接受培训情况纳入年终绩效考核范围情况
培训效果评价机制
可重点关注，但不限于：1、是否将员工培训纳入员工年终考核范围2、是否对员工培训行为建立奖惩机制 等
检查总体意见：（主要从以下方面评价：1、是否建立了完善的继续教育及培训制度；2、制度执行的有效性以及执行中存在的问题。）
填表人： 填表日期：
备注：本表主要适用于证券评估资格资产评估机构内部管理制度情况检查，其他机构可作为参考。
表2：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿填制说明
1 本说明适用于填制附件三的表1、表1.1-表1.5
表1应当根据企业自查情况对相关内部管理制度进行评价，评分为5档：优秀、良好、一般、较差、差。根据企业自查结果在相应档位打钩。
“优秀”对应“执行情况”栏可填制：XX制度有明文规定且成体系，企业按规定操作，有详细工作记录，证明充分。并举例说明。
“良好”对应“执行情况”栏可填制：XX制度虽有条款规定但不成体系，企业部分按照规定操作且有相应工作记录。并举例说明。
“一般”对应“执行情况”栏可填制：XX制度虽有条款规定但不够明确，工作记录基本可以支撑其条款执行情况。并举例说明。
“较差”对应“执行情况”栏可填制：XX制度尚未形成或仅有零星条款规定，可操作性不强，且工作记录及证明材料零散不充分。并举例说明。
“差”对应“执行情况”栏可填制：XX制度无具体条款规定，记录及证明材料不能证实该制度存在。并举例说明。
以上填制内容仅作参考，可以根据企业实际情况仿照该模式填写其他表述。表1.1-表1.5“执行情况”栏也可以参考该模式进行填制。
表1.1-表1.5“执行情况”栏内关注重点依据为：
1、《评估机构内部治理指引》（中评协[2010]121号）、《评估机构业务质量控制指南》（中评协[2010]214号）
2、以往内部管理自查经验
3、企业内部管理实际情况
表1.1-表1.5“执行情况”栏内关注重点可根据企业实际自查情况增加、更改或删减
非证券评估资格资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿“执行情况”栏应当在表1.1-表1.5的基础上填制。
检查人员所收集的各项制度资料，根据所检查项目内容按顺序进行装订，并编制序号、检索号等。
2
3
4
5
6
表3：资产评估机构设立条件持续情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
类别
序号
设立条件
是否符合要求
是 否
备注
合伙制
1 2名以上符合条件的合伙人
5名以上注册资产评估师（含合伙人）
实有合伙人人数：
实有评估师人数:
实有股东人数：
2
1 2名以上符合条件的股东
公司制
类别
8名以上注册资产评估师（含股2
东）
实有评估师人数：
检查意见：（主要说明截至2015年12月31日评估机构设立条件的持续情况是否符合要求，或存在的问题。）
填表人： 填表日期：
表4：合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
截至2015年12月31日任职条件的持续情况是否符合要求
是 否
序号 任职条件 备注
1
2
持有注册资产评估师证书
近三年连续专职从事资产评估业务，无不良执业记录
合伙人或股东在本资产评估机构专职从事资产评估工作
除内退、下岗或者已退休人员外，人事档案交由(1)
社会人才交流机构统一管理
(2)
在本资产评估机构从事资产评估业务
(3)
与本资产评估机构依法签订劳动合同
(4)
由本资产评估机构依法为其缴纳基本医疗、基本养老、工伤、失业等社会保险费和住房公积金
由本机构持有注册资产评估师证书的合伙人或股东担任
具有大学本科以上学历
从事会计、财务、经济、管理、法律、工程技术等相关专业管理工作8年以上，或具有上述专业高级职称
职业道德良好，未在资产评估相关专业工作中受过行政处罚、行业惩戒
经全体合伙人或股东同意
所持资产评估机构出资比例不得高于10%
3
首席合伙人或法定代表人
非注册资产评估师合伙人或股东
自查意见：
填表人： 填表日期：
1
1
2
3
4
5
6
7
参加过中国资产评估协会举办的专项培训，并考
核合格，培训证书是否在有效期内。
由所在资产评估机构依法为其缴纳基本医疗、基
本养老、工伤、失业等社会保险费和住房公积金。
