2023年12月31日发(作者：)
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初级会计经典例题7节
初级会计经典例题7节第1节
以下各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是( )。
A.净利润
B.资本公积
C.盈余公积
D.未分配利润
正确答案：D净利润项目应在利润分配表中反映，不在资产负债表中反映；资本公积、盈余公积在资产负债表中反映，但是并不在利润分配表中反映；而未分配利润项目在资产负债表中和利润分配表中都有反映，并且年末金额是相等的。
根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费( )
A．消费环节
B．生产环节
C．移送使用环节
D．加工环节
正确答案：C此题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。
2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1
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1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A．150
B．80
C．70
D．0
正确答案：B纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额＝1600×5%＝80万元。
以下关于丁公司的票据权利的说法中，不正确的选项是（ ）。
A．丁公司系无偿取得票据，无权背书转让票据权利
B．丁公司系无偿取得票据，一旦丧失票据，将无法挂失止付
C．丁公司所享有的票据权利不能优于其前手的权利
D．丁公司所享有的票据权利不受前手权利瑕疵的限制
正确答案：ABD（解析）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手。
企业结转固定资产清理净损益时，不可能涉及的会计科目是( )。
A．管理费用
B．营业外收入
C．长期待摊费用
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D．营业外支出
正确答案：C企业结转固定资产清理净损益时可能涉及的会计科目有：营业外收入或营业外支出。特殊情况下，例如是属于筹建期间的，应计入“管理费用”。
初级会计经典例题7节第2节
收到债券投资的利息收入不会对事业结余产生影响。( )
正确答案：×收到债券投资的利息收入计入其他收入，期末将其余额转入事业结余的贷方。
企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A．公允价值
B．重置价值
C．历史价值
D．原始价值
正确答案：A
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A．按月征收
B．按季计征，分月预缴
C．按季征收
D．按年计征，分月或分季预缴
正确答案：D企业所得税法规定，缴纳企业所得税实行按年计3
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算，分月和分季预缴的办法。月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
减免税是税法要素中的重要要素，其主要形式包括( )。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．自由式减免
正确答案：ABC此题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
（资料二）某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2011年10月收入情况如下：
(1)工资收入为20000元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元；
(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；
(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元；
(6)取得探亲费5000元。
已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的局部，税率为25%，速算扣除数为1005。
要求：根据上述资料，答复以下问题：
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以下关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有( )。
A、产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得
B、举办讲座取得的收入属于工资薪金所得
C、保险公司的赔偿所得免征个人所得税
D、取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税
正确答案：AC专家解析：
正确答案：AC
选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。
初级会计经典例题7节第3节
辅助生产费用交互分配法的交互分配，是指将辅助生产费用首先在企业内部（ ）。
A．辅助生产车间之间分配
B．辅助生产车间与销售部门之间分配
C．辅助生产车间与根本生产车间之间分配
D．辅助生产车间与行政管理部门之间分配
正确答案：A解析：采用交互分配法分配辅助生产费用，应先根据各辅助生产内部相互供给的数量和交互分配前的本钱分配率（单位本钱），进行一次交互分配，因此此题答案选A。
资产负债表“其他应收款”项目应根据“其他应收款”科目期末余额，减去“坏账准备”科目期末余额后的金额填列。( )
正确答案：×（解析l资产负债表“其他应收款”项目应根据5
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“其他应收款”科目期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
邓教授七月份在另一所大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，邓教授应缴个人所得税1240元。( )
正确答案：×同一事项连续取得的收入应合并为一次缴纳个人所得税，应纳税额=（3000+5000）×（1-20%）×20％=1280（元）
某小型微利企业经主管税务机关核定，2006年度亏损l5万元，2007年亏损5万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．1.5
B．2.25
C．3
D．3.75
正确答案：C此题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业企业所得税税率减按20%。2008年应纳企业所得税=（35—15—5）×20%=3（万元）。
独立矿山、联合企业和其他收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。( )
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正确答案：×此题考核资源税的税额。根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
初级会计经典例题7节第4节
甲公司的原材料采用先进先出法核算。2011年12月月初结存材料1000公斤，每公斤10元。12月5日购入原材料一批，共计500公斤，每公斤9元。12月15日发出原材料一批，共计800公斤。12月25日购入原材料一批，共计1000公斤，每公斤11元。2012年12月月末，甲公司结存原材料的本钱为( )元。
A.17000
B.15300
C.17500
D.18700
正确答案：C月末结存原材料数量=1000+500-800+1000=1700(公斤)，结存原材料本钱=1000×11+500×9+200×10=17500(元)。
将我国税收分为中央税、地方税、中央地方共享税的分类标准是( )。
A．按课税对象的性质划分
B．按管理和使用权限划分
C．按计税依据划分
D．按税负能否转嫁划分
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正确答案：B此题考核税种分类的依据。根据不同的标准，税收可以作不同的分类，其中，按管理和使用权限划分。税收可以分为中央税、地方税、中央地方共享税。
A公司向B公司签发银行承兑汇票时，以下有关票据关系当事人的表述中，正确的选项是（ ）。
A．A公司是出票人
B．B公司是收款人
C．A公司是承兑申请人
D．承兑银行是付款人
正确答案：ABCD（解析）（1）选项AC：银行承兑汇票的出票人即承兑申请人；（2）选项D：商业汇票的付款人是承兑人。
以下各项，应计入交易性金融资产入账价值的有( )。
A．股票的买入价
B．支付的印花税
C．支付的手续费
D．已宣告但尚未领取的现金股利
正确答案：A支付的印花税和手续费计入当期的投资收益，已经宣告尚未领取的现金股利计入“应收股利”科目。
存货周转率（次数）越高，说明存货周转越快，在营业本钱不变的情况下，存货的资金占用水平越高。( )
正确答案：×此题考核存货周转率的分析。存货周转率=营业本钱／平均存货余额，在营业本钱不变的情况下，存货周转率（次8
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数）越高，则存货周转率计算公式的分母越小，即平均存货余额越小，存货的资金占用水平越低。
初级会计经典例题7节第5节
以下各项费用中,不应计入产品生产本钱的有( )。
A.营业费用
B.管理费用
C.财务费用
D.制造费用
正确答案：ABC
某企业(非保险企业)2006年末应收账款余额2000万元,根据企业所得税法律制度的规定,该企业提取的坏账准备金不得超过( )万元。
A．100
B．200
C．50
D．10
正确答案：D企业坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。
纳税担保的范围包括( )。
A．税款
B．滞纳金
C．罚款
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D．保管担保财产的费用
正确答案：ABD此题考核纳税担保的范围。纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
我国《企业会计准则》规定，存货的入账价值的根底应采用（ ）
A.实际本钱
B.售价或可变现净值
C.重置本钱
D.计划本钱或定额本钱
正确答案：A存货应以实际本钱作为其入账根底。
企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，如果纳税义务已经发生，确认“应交税费一应交增值税”时，应该借记的科目是( )。
A．应收账款
B．其他应收款
C．其他业务本钱
D．主营业务本钱
正确答案：A分录是：
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
初级会计经典例题7节第6节
在建工程到达预定可使用状态前试运转所发生的净支出，应当10
