周转资金

周转资金

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2023年3月20日发(作者：英语作文开头万能句子)

资金周转率计算公式

资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表

示，也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下：

资金周转率=本期主营业务收入/［/2］

例如，企业一年的销售收入总额为4000万元，按月平

均占用的固定资产和流动资金总额为2000万元，即每年周

转2次，每次周转需要180天。加快资金周转，可以节约资

金。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率

提高一倍，就可以节约一半的资金。

资金周转率=本期主营业务收入//2）

如：营运资金周转率=本期主营业务收入//2）。其中：营

运资金=流动资产-流动负债

应收帐款周转率=本期主营业务收入//2）

但：存货周转率=本期主营业务成本//2）

补充一点：计算流动资金周转率时的周转总额，有人主

张用销售收入，有人主张用销售成本。从流动资金在企业的

生产经营过程中只起垫支作用的特性，应按销售成本计算为

宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额，可按定

额流动资产计算，也可按全部流动资产计算。前者计算结果

是定额流动资金周转率，后者计算结果是全部流动资金周转

率。又在计算流动资金周转率时，可用计划数字，也可用实

际数字。根据计划数字计算的，叫做流动资金计划周转率；

根据实际数字计算的，叫做流动资金实际周转率。由于全部

流动资金没有计划定额，在计算计划周转率时，只有定额流

动资金周转率，没有全部流动资金周转率。在编制计划计算

定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额，即为流动资

金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时，流动

资金平均占用额为年度内各月定额或全部流动资产平均占

用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动

资产余额的平均数。

更多关于资金周转率的内容，请点击资金周转率专题

流动资产周转率，是反映企业流动资产周转速度的指

标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完

成的周转额之间的比率。

流动资产周转率有两种表示的方法

一定时期流动资产周转次数，计等公式为：

流动资产周转一次所需天数，计算公式为：

在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的

流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。流

动资产周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越

少，表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越

短，周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善，

都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周

转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时

期的流动资产周转率，应用较为普遍。

根据表４－ｌ、表４－２资料，假设1992年末流动资

产余额为６０００千元，可以计算对比企业1990、1991

年流动资产周转情况如表４－５。

项目

1990年

1991年

1992年

1．产品销售收入净额

2．流动资产年末余额

3．流动资产平均余额

4．流动资产周转次数①/③

5．流动资产周转天数360/④

6000

18000

7100

6550

20000

8050

7575

表4-5流动资产周转率计算表单位：千元

由此可见，该企业１９９２年流动资产周转率比１９９

１年延缓了５．４天。流动资金占用增加，增加占用的数额

可计算如下：

为查明流动资金周转率加速或延缓的原因，还可进一步

分析以下两个方面问题：流动资金平均余额构成项目变动的

影响；流动资金周转额构成因素的影响。

流动资产周转额可以有两种计算方法。一种是按产品的

销售收入计算，另一种是按销售产品的成本费用计算。

按产品销售收入计算周转额时流动资产周转车不仅反

映企业生产经营过程中投入流动资产的周转速度，而且反映

生产经营过程中新创价值的情况，即周转率不仅受实际投入

资产周转速度的影响，而且受盈利水平高低的影响。按产品

销售成本费用计算周转额时，则流动资产周转率仅反映企业

投入流动资产在生产经营过程中的周转速度。产品销售收入

和销售产品的成本费用这两个指标的关系如下：

按产品销售收入计算的周转率，可称之为收入流动资产

周转率，按产品销售成本费用计算的周转率，可称之为成本

费用流动资产周转率。根据上式。这两个周转率指标的关系

如下式所示；

根据这一公式可以看出，企业生产经营过程中流动资产

周转的速度越快、企业产品的盈利水平越高，按销售收入计

算的流动资产周转率则越快。

根据表４—２、表４一５资料，可编制流动资金周转率

分析表如表4－6

项目

1991年

1992年

增减数

1．产品销售成本费用

2．产品销售利税额

3．流动资产平均余额

4．成本费用利税率

5．成本费用流动资产周转率

12320

5680

6550

14100

5900

7575

+1780

+220

+1025

-

+2

表4-6流动资金周转率分析表单位：千元

按照收入流动资金周转率与成本费用利税率的关系，可

将企业两年的成本费用流动资金周转车，换算为收入流动资

金周转率

1991年：

1992年：

根据以上计算可以看出，１９９２年比１９９１年收入

流动资产周转率延缓了天，而两年成本流动资产周转率则仅

延缓２天。因此，延缓的主要原因应是１９９２年的盈利水

平比１９９１年下降％所引起的。１９９２年企业流动资金

使用效益降低，还会对该企业短期偿债能力带来不利的影

响。