销货单模板
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2023年3月3日发(作者：劳务派遣管理制度)销售折让合同
篇一：销售折让协议范本
范本1
xx手机销售折让协议
甲方：己方：
乙方为XX手机的全国代理经销商，甲方从乙方采购该
产品在（区域：XX省）市场销售，因市场竞争原因，甲方前
期购进的货品因市场价格下降，为增强该产品市场竞争力，
本着合作双赢的原则，经甲乙双方协商一致，乙方给予甲方
销售折让，确定尚余库存XX台，并签署本折让协议，合计
金额XXX元（含税，人民币），具体明细如下表：
经甲乙双方签字，盖章后，甲方执本协议前往当地国家
税务局办理《开具红字增值税专用发票通知单》，并将原件
寄给乙方，乙方将给甲方开具相应的增值税红字发票。
本协议有效期：自生效之日起至年月日止。本
协议一式二份，双方各执一份。
甲方（盖章）：代表：日期：
乙方（盖章）：代表：日期：
范本2
折让协议
编号：12-01
甲方：天津AA商贸有限公司乙方：天津EE商贸有限
公司
根据销售合同规定：
20XX年10月份，甲方应给予乙方返还运补88,元;
20XX年12月-20XX年4月，甲方应给予乙方返还运补
103,元，为了维护和巩固双方的长期友好合作关系，经乙
方申请并结合当期市场情况，甲方同意给予乙方上述运补，
具体如下：
名称：2233板
折让额（含税）：88,元（运补）
103,元（运补）
请乙方按照协议要求,尽快开出折让证明,以便双方财
务结算
甲方：天津AA商贸有限公司乙方：天津市EE商贸有限
公司
20XX年7月8日
范本3
折让协议
甲方:风神轮胎股份有限公司乙方:
根据甲乙双方签订的合同，经双方友好协商，达成如下
协议：
1.甲方同意付给乙方“500条套高性能乘用子午胎项
目”合同款150万元(大
写:壹佰伍拾万元整)，付款方式为银行承兑汇票。
2.乙方为尽快收回款项,同意将本次付款金额下浮5%
结算,下浮金额万元(大写:柒万伍仟元整)，从这次付款中
扣除。3.本协议作为双方合同的补充协议,一式四份，双
方签字盖章（公章、财务专用章)生效。
甲方:风神轮胎股份有限公司经办人：乙方:经办人：
201X年7月8日
篇二：折让协议模板
协议书
甲方:山东银座电器有限责任公司
乙方：山东日日顺电器有限公司
甲方于20XX年4月-20XX年5月期间自乙方购进电视
一批，其中不含税金额元，税额为元，价税合计元。货
物销售后，由于甲方在此期间累计购买货物数量较大、市场
价格下降等原因，引起市场销售额的减少，经双方友好协商，
乙方同意给予甲方一定的折扣折让，折扣折让金额为，折
让税额元，价税合计元。
山东银座电器有限责任公司山东日日顺电器有限公司
备注：需提供发票抵扣联和发票联的复印件各一份。
篇三：折让协议
折让协议
编号：12-01
甲方：天津AA商贸有限公司
乙方：天津EE商贸有限公司
根据销售合同规定：
20XX年10月份，甲方应给予乙方返还运补88,元;
20XX年12月-20XX年4月，甲方应给予乙方返还运补
103,元，为了维护和巩固双方的长期友好合作关系，经乙
方申请并结合当期市场情况，甲方同意给予乙方上述运补，
具体如下：名称：2233板
折让额（含税）：88,元（运补）
103,元（运补）
请乙方按照协议要求,尽快开出折让证明,以便双方财
务结算
甲方：天津AA商贸有限公司乙方：天津市EE商贸有限
公司
20XX年12月29日
篇四：销售折让
销售折让
指企业因售出商品的质量不合格或订单的金额大，去掉
零头（如：买家要求23元去掉）等原因而在售价上给予的
减让。实际发生销售折让时，冲减企业的销售收入。
折让和折扣的最好区别就是是否开票！
比如：A向B出售1000元（不含税）的商品，开出发票
是
1000+17%*1000=1170元，17%*1000=170元
B认为A的商品不满意，提出折让10%，那么开出的红
字发票就是折让发票，包括100+17%*100=117元，17%*100=17
元！A就少收B117元，并17元是增值税收！
上面第一种情况，如果未开票，完全就是折扣处理！第
二种情况，其实就是隔月做折扣处理，还有就是，如果此企
业不和我们做生意，怎么会有未来发生业务发生呢？
销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销
售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售
折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数
处理。
分录如下：
【例】甲公司20XX年7月18日销售一批商品，增值税
发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品
的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不
一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公
司所做的会计分录为：
7月18日销售实现时：
借：应收账款46800
贷：主营业务收入40000
应交税费——应交增值税（销项税额）6800
借：主营业务成本35000
贷：库存商品35000
发生销售折让时：
借：主营业务收入20XX
应交税费——应交增值税（销项税额）340
贷：应收账款2340
实际收款时：
借：银行存款44460
贷：应收账款44460
退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处
理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。
1、购买方未付货款并且未作账务处理的
购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和
第（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销
售方则应视不同情况作下述处理：
⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注
明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）
发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税
额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）
发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便
于备查。另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，
例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高
或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），
购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重
新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕
下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）
的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记
账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于
本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票
前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发
票联及抵扣联无法退还的情况：
购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或
索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）
专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开
具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的
数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。
红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当
期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为
购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。
例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一
般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20
万元，税额万元，该批货物成本为15万元，乙公司收到货
物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该
批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该
公司同意。如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账
务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公
司应根据不同情况区别处理：
⑴若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并
将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
⑵若该公司已入账并作如下会计分录：
借：应收账款——乙公司234000
贷：产品销售收入20XX00
应交税金——应交增值税（销项税）34000
则应按以下方法调整：
①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联
撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：
借：应收账款——乙公司234000（红字）
贷：产品销售收入20XX00（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）
②将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并
在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号。
在上例中，如果乙公司收到发票和货物时，已付款或未
付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发
票联及抵扣联无法退还该公司，乙公司应到其主管税务机关
开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮
该公司作为开具红字专用发票的依据。
（a）销售方在收到《证明单》后，应根据退回货物的
数量、价款开出红字专用发票，并作账务处理，分录为：
借：银行存款（应收账款——乙公司）234000（红字）
贷：产品销售收入20XX00（红字）
应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）
销售方收到退回的货物后，应作冲减销售成本的账务处
理：借：产品销售成本150000（红字）
贷：产成品150000（红字）
(b)购买方（乙方）在退还对方红字发票和退货后，也
调整相应的会计处理：
借：库存商品（原材料）20XX00（红字）
应交税金——应交增值税（进项税）34000（红字）
贷：银行存款（应付账款——甲公司）234000（红字）
篇五：销售折让
销售折让
销售折让是指企业因出售商品的质量不合格等原因而
在销售价格上给予的减让，在做销售折让会计分录时，可从
以下两方面去考虑：
1.当销售折让发生在确认销售收入之前时，应在确认销
售收入时直接扣除销售折让后的金额确认
2.当销售折让发生在确认销售收入之后时，应在且不属
于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期的销售收
入，如按规定允许扣减增值税额的，还应当冲减已确认的应
交增值税销项税额。
具体该如何去做可参考以下例子：
【例】甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专
用发票上泣明的售价为100000元，增值税税额为17000元。
该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不
合格，要求在价格上给予5%的折让。乙公司提出的销售折让
要求符合原合同的约定，甲公司同意并办妥了相关手续，开
具了增值税专用发票(红字)。假定此前甲公司已确认该批商
品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣
减当期增值税销项税额。甲公司会计处理如下：
(1)销售实现时：
借：应收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
借：主营业务成本70000
贷：库存商品70000
(2)发生销售折让时：
借：主营业务收入5000(100000×5%)
应交税费——应交增值税(销项税额)850
贷：应收账款5850
(3)实际收到款项时：
借：银行存款111150
贷：应收账款111150
本例中，假定发生销售折让前，因该项销售在货款回收
上存在不确定性，甲公司未确认该批商品的销售收入，纳税
义务也未发生;发生销售折让后2个月，乙公司承诺近期付
款。则甲公司会计处理如下：
(1)发出商品时：
借：发出商品70000
贷：库存商品70000
(2)乙公司承诺付款，甲公司确认销售收入时：
借：应收账款111150
贷：主营业务收入95000(100000—100000×5%)
应交税费——应交增值税(销项税额)16150
借：主营业务成本70000
贷：发出商品70000
(3)实际收到款项时：
借：银行存款111150
贷：应收账款111150
业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票
时，购货方相关账务处理如下：
1.如商品尚未验收入库，则作红字分录
借：物资采购(红字)
应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款等(红字)
2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：
借：库存商品(红字)
应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款等(红字)
采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。
篇六：销售折让与折扣
【课题】销售退回与销售折让
【指导思想】本次课的授课对象是二年级的学生，学生
在一年级已经学习了基础会计的相关知识，对销售实现的账
务处理基本掌握。但相当部分学生学习自主性差，缺乏学习
动力，对基础会计的知识掌握不牢。但这年龄段的学生想象
力丰富，喜欢变化，具有很大的学习潜力。本节课始终围绕
一笔经济业务案例展开，力求以通俗易懂的例子分析讲解，
便于启发引导学生观察比较，求同存异，从而进一步归纳整
理出销售退回、销售折让的会计分录。【教材分析】“销
售退回”与上节课所讲的“销售实现”的道理刚好相反，但
两者的账务处理联系又十分紧密，所以在新授课中结合销售
实现来讲解，然后再进行销售折让内容的讲解，这样易被学
生接受。【教学目标】
知识目标：理解含义，掌握会计分录
能力目标：掌握销售过程中的各种账务处理，提高学生
账务处理应变能力情感目标：激发学生学习会计知识的兴
趣，培养学生严谨务实的职业意识【教学重点和难点】
教学重点：销售退回与销售折让的账务处理教学难点：
销售退回与销售折让的区别【教学方法】
问题驱动法、案例教学法【课时安排】
1课时（45分钟）【讲授新课】[设疑导入]
老师提问：销售实现的典型会计分录是什么？（2ˊ）
学生准确回答两个会计分录。
复习提问，加强学生对此分录的理解，为下面的新授课
打下铺垫。
[创设情景]（7ˊ）
老师提问：我们在购货后如果发现质量不合格或规格与
合同不符，会做出什么反应？答一：我要退货！
销售退回销售折让
销售退回：企业售出的商品由于质量、品种、规格不符
合合同要求等原因而发生退货。销售折让：企业售出的商
品由于质量不合格或规格与合同不符等原因而在售价上给
予减让。
设置情境，引进案例，引导学生联系实际，积极思考，
从而引出销售退回与销售折让的概念。
[设疑启发]（25ˊ）
老师提问：销售退回与销售实现道理完全相反，那么这
种相反如何通过会计分录反映出来[观察对比，求同存异]
销售退回与销售实现对比分析
[巩固拓展]（6ˊ）课堂练习：(判断销售类型，写出
完整的会计分录)
1、某企业销售乙商品1000件给A企业，增值税发票上
注明销售单价50元，总计50000元，增值税额8500元，货
到后买方发现商品质量不合格，经协商双方同意在价格上给
予10%的折让。
2、某企业销售产品一批，价值20XX0元，增值税3400
元，货到后买方发现产品与合同不符，要求退货，收到退回
产品。
独立思考，完成课堂练习，个别辅导，适时鼓励。
[归纳总结]（4ˊ）
[布置作业]（1ˊ）①书面作业，知识巩固：《习题
集》实训题
篇七：销售合同备忘录
篇一：备忘录协议
广博—天天向上历史款项政策支持备忘录
广博与天天向上签订合同以来，多次支持天天向上开展
了一系列活动，其中关于费用的注：
1、奖品的费用需客户提供发票和奖品发放明细，才能
予以核销；抵扣货款的费用，需提供相应发票才能予以核销。
2、8、9月团队奖励销售额由于客户仓库原因，尚有销
售单没出库，故销售额数据不准确，详细数据以厂家最终出
库单数据为准。
厂家代表签字确认：
客户代表签字确认：
广博--天天向上10-11月活动备忘录
甲方：广博文具乙方：天天向上
经双方协商，针对10-11月份的市场活动，达成协议如
下：
一、甲方义务
1、甲方支持租车费用，不超过200元/天；2、3、4、
5、
二、乙方义务
1、乙方支付住宿费及餐饮费；2、乙方负责联系车辆；
3、本次活动目的消化库存50万，于此同时乙方需及时
补充库存，10-11月进货为30-40万。甲方签字：
乙方签字：
甲方支持油费及过路费，按实际消费核销；甲方10-11
月供货价格为76扣；甲方取消10-11月团队奖励。
以上费用由乙方垫付，活动结束后甲方予以核销抵扣货
款。篇二：20XX年合同签订备忘录(补充版)
20XX年合同签订备忘
严格按照签发的《客户周转金信用额及合同指标设定
表》签订合同，合同上的增长率为公司最低指
标要求，指标可向上浮动，不可下调；合同一式三份；
不可修改合同文本或修改客户合同类型。
单品销量负数归零，20XX年销量为“0”的客户，20XX
年指标不低于10万；
关于开新客户，在大片连续失败的区域，可以开发新
客户，新客户启用《专品专销合同》，指标不
低于20万，投放产品不超过5个，首笔款不低于5万；
开放经营类客户回款条件：货到付款40%以上，余款
60天付清，余款未付清时不能发下一笔货；业
务员必须与客户签合同时事先说明，过程严格把关。
鼓励所有客户超标，拿超标折让。对未启动客户，签
合同必须回款。
专品专销客户升级客户类型的，客户需加签补充协议：
12年不能按时清收折让归零，退货超标折让
按5折计，以上两条，任何一条执行不到位，客户销量
不记入分区销量。
有预付款的客户，必须签订《预付款特别折让协议》，
注意区别第一期或第二期，一式三份；有销售单品的客户，
必须签订《单品销售协议》，一式三份；
《工商营业执照》《法人身份证》《农药经营许可证》
《税务登记证》复印件签字、盖章与合同一并
邮寄回公司，其中《工商营业执照》《法人身份证》比
不可少；缺少《农药经营许可证》《税
务登记
证》任何一种证件，均需要与客户签订《产品购销合同
补充协议》，一式三份。
已办理过商票结算的客户必须签订《20XX年商票结算
操作协议》，一式三份；《个人最高额保证合同》
一式二份；未办理过商票结算的客户严格商票制度流程
办理。
专人一体化客户，派客户代表支持，必须签订《客户
代表派驻协议》，一式三份。
上年度库存盘点：与客户签合同时，需要完成上年度
库存盘点并录入crm系统，2月28日前完成。
否则crm将关闭客户报单权限。可延迟至3月底，大区、
分区全客户盘点。
客户信息完善：2月28日前完善客户手机号码、固定
电话、收货地址、客户照片等基本信息，未按
时录入系统的crm将关闭客户报单权限。
节前、节后1月份之前发货回单回收，尽快邮寄回公
司，避免产生不值罚单。手工账本坚决执行，中心将随机
抽查，清收时回收手工账本。
以上工作都在签合同时完成，请各分区经理知悉，保证
合同签订合格率100%，一次性通过！祝各位
旗开得胜！
rn华北中心管理部
20XX-02-07
负责人：主笔人：秦光文
篇八：产品购销协议书
石药集团欧意药业有限公司
20XX年产品购销协议书
产品购销协议书
本购销协议书(“本协议”)由下列双方订立：
供货方：石药集团欧意药业有限公司(“甲方”)
地址：河北石家庄市中山西路276号副1号
购货方：（“乙方”）
地址：鉴于甲方为发展医药生产，扩大产品销售，
满足人民防病治病的需要，愿意委托乙方为其产品的经销单
位；
鉴于乙方享有经营药品批发业务资格，并具有向医疗卫
生单位及药店推销药品的经验和能力，亦愿意接受甲方的委
托，经销甲方的产品；
因此，基于平等瓦利的原则和本协议中的相互承诺，经
过协商一致，双方达成如下协议。
第一条术语和解释
在本协议中，下列术语具有下列含义，本协议中上下文
要求另有解释的除外。
“货款总额”指乙方按本协议附件可供产品目录中载明
的产品购买甲方产品的金额(含增值税)。
“销售折扣”指甲方为促进乙方积极开发市场，鼓励乙
方多销售甲方产品并及时支付货款，同时考虑到乙方的资信
情况以及乙方20XX年承诺的还款天数，按照给予乙方的折
扣率而计算出来的折扣金额。“付款天数”指甲方自发票
开出日至乙方办理出银行汇票、电汇、支票日期间的天数。
以承兑汇票方式支付的货款，将承兑汇票到期日视为货款到
帐日。
“赊销”指甲方对乙方先行提供一定金额的产品，并设
定乙方付款期限的一种销售方式。
第二条委托
甲方委托乙方作为其在省(市)销售甲方产品(附件七所
列)的非唯一经销商，乙方接受该委托。
在签署本协议时，乙方应提供有效的《企业法人营业执
照》、《药品经营企业许可证》（以下简称为“两证”）和
《企业法人代码证书》、《税务登记证》的复印件并保证该
等证件的真实性。在甲方要求时，须提供该等证件的原件。
乙方应按甲方要求填写《客户档案登记表》中的各项内
容，并加盖单位有效印章。
甲方向乙方提供指定销售区域、指定经销产品的委托
书，加盖有效印章。
乙方按甲方要求定期向甲方提供真实的产品进、销、存
信息。
第三条协议额
乙方愿意自20XX年1月1日至20XX年12月31日期间，
按货款总额计算，承担销售本协议书附件七所列甲方产品，
协议期间回款不低于万人民币(中文大写)。
第四条销售折扣及折返条款
乙方在遵守本协议各项条款前提下，甲方将根据乙方支
付的实际回款总额，按年度计算和支付乙方的销售折扣。
销售折扣=回款总额×销售折扣扣率
乙方所享受销售折扣扣率的必须条件
完成年度协议任务；
以支票、电汇、银行汇票等方式回款的，给予的奖励；
以承兑汇票方式回款的，给予的奖励；
其他约定：
销售折扣办理形式
甲方将在20XX年度结束后，依据乙方20XX年的销售协
议年度达成，核算出乙方应享受的履约销售折扣并通知乙
方，经乙方确认后办理销售折扣。
经甲乙双方协商，甲方在20XX年度结束后与乙方确认
销售折扣金额后，在次年度发货中以低开票形式按应付销售
折扣单次折让，乙方以该笔合同实际开票价格支付货款。
市场价格维护：为了保证经销商在销售甲方产品时有一
定的利润空间，同时保证甲方产品市场价格的稳定，乙方必
须以不低于甲方产品供货价顺加两个点的价格销售出库，乙
方如低于甲方产品规定价格销售，则被视为恶意冲货。
关于恶意冲货的处理
乙方如被投诉一次恶性窜货的低价销售的行为，甲方在
接到投诉并查实后（依据发票、流向数据和库存数据、入库
单等），以此为基础甲方有权利调整乙方的销售折扣额，将
涉及恶性窜货的该批次货物的应付销售折扣从年度总折扣
中扣除。
乙方如被投诉二次恶性窜货的低价销售的行为，甲方在
接到投诉并查实后（依据发票、流向数据和库存数据、入库
单等），以此为基础甲方有权利调整乙方的销售折扣额，将
取消年度所有折让。并取消甲方对乙方和其二级分销商的促
销支持。情节严重者，甲方有权利取消乙方经销甲方产品的
资格，并清退货款。如有争议将移交甲方法律事务处处理。
4．7甲方将与乙方共建销售络，共同与甲乙双方商定的
分销商，签订《二级经销商销售协议书》。
具体细则请参看《二级经销商销售协议书》。
第五条买卖合同
甲乙双方在本协议的基础上，由法定代表人或其授权代
表签订《石药集团欧意药业有限公司买卖合同》（简称《买
卖合同》），《买卖合同》适用本协议所有条款。在与甲方
签订相应的《买卖合同》时，乙方授权代表必须有乙方法定
代表人的书面授权。《授权书》内容之任何变更，乙方必须
提前以书面形式通知甲方。
甲方在接到乙方的订货合同后，在未超过资信限额的前
提下，不超过72小时以采用直送、邮寄、公路零担等形式，
向乙方发出货物。对于超资信部分的发货甲方有权拒绝。
《买卖合同》签订后，除《合同法》94条规定的法定情
形外，甲乙双方都不得单方面更改或解除。若一方因情况变
化，确实需要变更或解除《买卖合同》的，必须在该《买卖
合同》所约定的“发货时间”最少15天前书面通知对方。
为了保证销售合同的正常执行，确保均衡供货，甲方将
不保证乙方当月某产品超出其前3个月平均订货量2倍的订
单部分的发货。
不论本协议有任何相反规定，若甲方因任何原因决定暂
时或长期停止在国内市场生产或销售某一产品，甲方将立即
通知乙方不向乙方销售或交付受影响的产品，乙方不得因此
请求甲方给予任何补偿，但双方应积极商讨替代产品的销
售。
第六条付款、付款时间及付款方式
甲方按照《买卖合同》将货物发出后，即向乙方开出发
票；乙方应当在与甲方约定的回款期限内，向甲方指定的银
行账户支付货款总额。
根据银行结算制度规定，乙方应选择支票、电汇、银行
汇票或银行承兑汇票的形式向甲方支付货款总额。
如果乙方对甲方的应付款从发票开出日起超过90天，
甲方有权停止向乙方发货而无需承担任何赔偿责任。
如果乙方对甲方的欠款从发票开出日起超过180天，应
向甲方支付罚息，罚息每日按逾期欠款总额的银行同期活期
利率计算；并移交甲方法律事务处处理。
关于银行承兑汇票的补充说明
甲方要求乙方出具的承兑汇票为银行承兑汇票，不接受
任何形式商业承兑汇票。
第七条货物交付、运输、运费及保险
甲方负责货物发出费用，但是不负责货物提取费用和货
物超期未取的罚金。
甲方负责安排按照《买卖合同》约定的运输方式和运达
地点(仅指乙方所在地)安排运输和保险，并支付相关费用，
包括中转费、运输费、保险费，但不承担货物到达上述地点
以后的任何费用。
第八条双方陈述和保证
甲方陈述和保证在整个协议期间：
其为一家合法成立和存在的公司，有权销售本协议中规
定的产品；
其产品符合国家食品药品监督管理局颁发的质量标准，
交运时有效期不少于360天。在产品有效期内，若任何甲方
产品不符合该等质量标准（不含由于乙方保管不善而造成的
质量问题），甲方负责换货，换货数量以甲方实收数量为准；
对原箱短少，凡符合《货物短少责任划分办法及处理程
序》的规定的，甲方负责补欠。
乙方陈述和保证在整个协议期间：
其为一家合法成立和存在的公司，有权经销本协议中规
定的所有产品；
其目前并无意向与第三方合并或转让其全部或主要资
产或控制权予第三方，若出现此等情形，应立即将其变化决
定书面通知甲方。
第九条退货、换货、其他责任
乙方应当根据市场的情况，签订相应的《买卖合同》。
除非甲方产品不符合国家主管部门规定的质量标准，乙方不
得要求退货、换货，甲方亦无义务接受退货、换货。未经甲
方核查和书面同意，乙方不得将产品退回甲方。
甲方将不对乙方或任何第三方承担任何间接性或惩罚
性赔偿责任，包括但不限于利润损失、时间损失、商誉损失、
商业机会损失等，无论甲方事先是否能预见这些损失。
第十条甲方的其他义务和责任
甲方将授权其业务人员办理与甲方产品销售相关业务。
甲方将招聘销售代表对乙方所在地的医院和零售药店
开展适当的宣传促销工作。作为促销的一个组成部分，甲
方将向乙方提供产品宣传及其它促销资料。
甲方将努力培训乙方的管理人员、销售代表以及专职销
售人员，帮助乙方提高管理水平和销售水平，促进乙方积极
参与甲方产品销售活动。
第十一条乙方的其他义务和责任
乙方应当招聘销售代表，拥有一个积极和进取的销售组
织，利用其能力和经验，积极协助甲方在当地开展宜传甲方
产品的工作，扩大甲方产品的市场需求，确保甲方产品在当
地的销售增长。乙方应当定期举办有关甲方产品的促销会
议，做好分销商、医院及零售药店的促销工作。乙方应当
向甲方随时提供有关可能影响甲方产品销售的信息，包括当
地市场发生的各种变化。乙方应当每月按照甲方所要求的
方式及内容无偿地、准确地以书面形式向甲方提供上个月甲
方产品流向数据和库存数据（应包括销量、售出价格及购进
单位）。如果经核查所提供的流向数据、库存数据