审计实施方案
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2023年3月3日发(作者：成都入户申请表)第1页共13页
专项资金审计工作实施方案
根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大民政专项
资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用，安全运行，市民政
局安排在____年____月初和____月中旬各审计检查一次，对____个
镇、____个农林场、____个街道办事处____-____年度民政专项资金的
管理、使用情况进行一次全面检查。特制定以下实施方案。
一、检查目的
这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政专项资金
的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足额发放到位，发现
和纠正款物分配使用和管理中存在的问题，提高民政专项资金的使用
效率和救助效果。
二、检查内容
(一)救灾资金
1、查记录、文件。查镇村两级有无研究分配救灾款物的会议记
录、文件、公示照片。
2、查名册、手续。查镇村两级发放救灾款物的名册和相关身份户
口资料。
3、查款物相符。入户查看救灾款物是否发放到灾民手中。
4、救灾资金收支节余情况。包括冬令春荒生活救助资金，重点查
看资金使用，并对其效果进行评估。
(二)农村五保供养经费
1、查档案。查镇是否为每个五保对象建立档案。
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2、查资料。查每个五保对象是否签有供养协议并有明确的监护
人。
3、查经费发放。查五保供养是否按时(每季度发放一次)按标准
(每人每季度____元)发放。
4、查五保安全过冬采取的措施。查安全过冬相关资料。
5、入户调查。询问五保对象供养费领取及安全过冬情况。
6、五保供养收支节余情况。重点放在安全过冬给五保户购买煤、
粮等，解决个别五保户生活困难的情况。
(三)临时救济资金
1、查三联单。查看三联单填写是否规范，对所救助对象是否汇总
为临时救助花名册。
2、入户抽查。查看救助对象是否准确，所救助金额是否花名册一
致。
3、临时救济资金收支节余情况。
(四)优抚资金
1、查名册。查看优待金发放花名册。
2、查三联单。查看优抚对象临时救助情况。
(五)农村低保
1、查程序。查乡村两级有无研究____年度纳入低保救助的人员的
会议记录、公示照片。查申报审批资料是否齐备，有无违规办理的问
题。
2、查人数。入户抽查享受低保户户口本人数与低保证人数是否相
符，有无“死亡保、空头保”的情况;
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3、查证卡。入户抽查低保证、取款折是否发放到对象本人手中，
有无截留、冒领现象。
三、工作步骤
此次专项检查采取查看资料同入户调查相结合的方式，分三个阶
段实施。
(一)自查自纠(____月____日至____月____日或____月____日至
____月____日)。各镇(街道、场)接到通知后要迅速对照此次专项资金
检查内容，逐项、逐村认真开展自查工作，对发现的问题要及时纠
正。
(二)重点检查(____月____日至____月____日或____月____日至
____月____日)。检查组将深入镇、村，查看档案资料、核对财务台
账，重点是入户调查核实具体情况。
(三)整改落实。(____月____日至____月____日或____月____日至
____月____日)整改落实工作与自查自纠、重点检查工作同步进行，对
查出的问题，要认真梳理、分析原因、及时整改。对于违纪严重拒不
整改的单位和个人，将提交纪检监察及司法机关严肃处理。
四、工作要求
(一)加强领导，提高认识。各镇(街道、场)要高度重视，充分认
识开展民政专项资金检查的重要性和必要性，要把这项工作作为当前
一件大事，摆在突出位臵，统筹安排，精心组织。要指定专人负责，
认真开展自查自纠，并主动配合检查人员做好相关工作，提供相应的
文件资料。
(二)严肃纪律，确保质量。一是自查工作要全面彻底，不留死
角，不缩小范围，确保自查面达到____%。二是组织重点检查要认真仔
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细，深入透彻，严禁浮于表面，流于形式。三是对检查情况要全面如
实的报告，不许弄虚作假、瞒报漏报等问题。
(三)纠防并举，建章立制。通过监督检查，要进一步建立和完善
各项民政资金监管制度，规范行政权力运行，研究制定推动民政资金
规范管理使用的配套措施，要完善资金的管理和使用制度，不断提高
资金的使用效益。
专项资金审计工作实施方案（二）
为规范我市农村中小学D级危房改造资金的筹措、管理和使用，
充分发挥农村中小学D级危房改造资金的使用效益，根据《中华人民
共和国审计法》规定和安徽省审计厅《____〈全省农村中小学D级危
房改造资金审计工作方案〉____通知》(皖审行〔____〕____号)要
求，结合我市实际情况，制定本工作方案。
一、专项审计检查目标
摸清我市农村中小学D级危房改造建设项目的基本情况，揭示省
和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在的
问题，纠正专项资金运行、资金核算和项目建设中的违纪违规行为，
揭露损失浪费行为，评价资金的使用效益和管理效果，分析问题成
因，提出改进管理的意见和建议，为市委、市政府决策提供依据。
二、专项审计检查范围和对象
本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部
门提供的____年至____年农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使
用及管理情况。
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本次专项审计的对象：市、县(区)危房改造办公室及其管理的危
改资金专户，并抽审项目学校。市、县(区)对项目学校抽审数不低于
项目数量的____%，重点是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报
的危改项目。抽查项目由审计检查组随机确定。
三、审计检查内容和重点
(一)危改工程立项及项目调整情况
1.检查D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部
门的D级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项目;有无虚报危改项
目或危房面积，有无将不属于危改项目范围的教职工宿舍、学生宿
舍、幼儿园及废弃不用的校舍，列入危房改造项目。
2.检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整统一规划;是
否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现
象。
3.检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无擅自更
改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程的实际执行情况
与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现象。
(二)危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况
危改工程专项资金主要包括：中央工程专款(含财政专项资金和国
债专项资金);第二期“国家贫困地区义务教育工程”用于危房改造的
资金;省级财政配套资金;省级及省级以下各级人民政府用于工程的其
他资金;其他渠道用于工程的资金(农村集资、社会捐赠等)。根据《安
徽省中小学危房改造工程项目管理办法》，重点检查市、县(区)对于
中央和省安排的危房改造工程专项资金是否按省级专款规定比例(3：2)
配套;根据《安徽省中小学危房改造工程专项资金管理办法》(财教
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〔____〕____号)第六条“中央工程专款和省级配套资金以及其他用于
工程的专项资金，全部纳入专户管理”，重点检查各县(区)财政部门
有无设立危改工程专项资金专户，危改资金是否通过专户下拨，是否
存在危改资金与其他经费账户混用情况;对下拨的中央和省补助的危改
资金，市级是否在____个工作日内划拨到县(区)级财政危改资金专户;
是否坚持危改资金集中在县(区)级管理，封闭运行，专款专用。
(三)危改工程专项资金拨付情况
1.检查各县(区)危改专项资金安排是否合理，有无违背国家“集
中投入，建一所成一所”的要求，项目资金安排过于分散，随意性较
大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况;有无因拨
款不及时、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工
程现象。
2.检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对省批复的
项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县(区)有无截留、滞留危改
资金行为及因拨款不及时耽误工程完工情况。
3.检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县(区)管理的，
有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨
至乡镇及项目学校。
(四)危改工程专项资金使用及资产管理情况
中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办的县级及县
以下教育阶段的农村中小学及相应阶段的特殊教育学校。危改工程专
项资金使用及资产管理审计的重点：
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1.检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工程土建项
目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危改资金现象;检查有
无设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。
2.检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据
入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学校的房屋安全鉴定
费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或装修费用、危改办的办公
费、会议费、差旅费等与工程项目无关的费用列入工程费用;有无票据
使用不合规，白条大额现金支付危改专项资金现象。
3.检查危改专项资金专户存储的利息所得，是否由同级财政部门
商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工程专项资金，有无挤
占、挪用行为。
4.检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资产不入
账、产权转移及校舍被占用现象。
5.检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。
6.检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目
学校负债太重，影响学生正常上课情况。
(五)危改工程项目实施及工程建设情况
检查危改工程项目实施(主要是第二期危改项目)是否坚持以县为
主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程”的组织、实施与管
理，统一规划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管
理、统一验收和决算审计，有无将工程的资金及项目下放到乡镇、
村、校组织实施与管理;检查D级危房经权威机构鉴定并留下必要资料
后，是否立即拆除，防止发生意外;工程建设是否按照基本建设程序进
行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”(无规划设
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计、无工程监理、施工队伍无资质)，有无出现工程质量低劣、管理不
善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等
问题(改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在____年以上)。
四、审计检查的组织和时间安排
(一)审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联
合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与
部门分别抽调____至____名业务骨干组成，分成____个审计检查小
组，对市本级和各县(区)危房改造资金收支情况进行直接审计检查。
每组的组长负责本组的审计检查工作，包括审计取证、复核和提出审
计报告等工作，确保审计工作质量。
(二)审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计
中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学D级危房改造资金审
计工作，并对市危改办及市财政管理的危改专户资金实施审计和审计
调查，审计项目单位资金筹集、使用和核算以及学校负债等情况;市财
政局主要负责审计检查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资
金运行的真实性、合规性等;市计委负责立项程序和项目管理;市教育
局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等;市建管局
负责审计工程招投标和“四制”的执行情况以及项目实施、工程质
量、验收等。
(三)审计检查的时间安排。____年____月____日前做好各项准备
工作，进行审前调查，审计人员分组等;____年____月____日至____月
____日，审计组对市本级和各县(区)实施审计和审计调查，提交对各
被审计单位的审计报告等;____年____月上旬，市审计局牵头，对本级
及各县(区)审计中反映的情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计
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情况，向市政府和省审计厅上报综合报告，并下达审计意见和审计决
定。
五、工作要求
(一)提高认识，加强领导。各县(区)人民政府和项目单位主管部
门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工作，认真对待，做好配
合工作。参加审计的单位应精心组织，相互配合，保障检查人员及时
到位，保证工作质量。
(二)全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、重点环节进
行重点审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要
注意及时通报情况，并做好审计保密工作。
(三)拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅项目档案资
料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采取审计与审计调查相
结合。三是将查处问题与分析原因相结合，有针对性地提出审计意见
和建议，为市政府及有关部门加强和改进管理提供参考依据。
专项资金审计工作实施方案（三）
为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理，保障村级
公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农村建设步伐。根据
农业部《村民“一事一议”筹资筹劳管理办法》和《彭泽县农村集体
经济组织审计〈暂行〉规定》，特制定本方案。
一、审计对象
____—____年开展村级公益事业“一事一议”和省级新农村建设
示范点，其中____年省级点____个，列入本次审计____个，____年省
级点____个，列入本次审计____个。
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二、审计时间
全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专
项审计，时间为____天，从____年____月21—____月____日结束。
三、审计内容
1、一事一议和新农村建设筹资是否经村民会议或村民代表会议讨
论通过，按规定程序申报审批。
2、一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准，超标准筹资
行为。
3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、隐瞒、挪
用、虚列开支，决算不实等问题。
4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱花，铺张浪
费，发奖金、实物、补贴等现象。
四、审计程序
1、成立审计组。应提前____天向被审计单位发出《审计通知
书》，新农村建设点审计对象以____月____日专题会议确定的为准，
如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报告;
2、审计结果征求被审单位意见;
3、写出审计报告，呈报主管领导审定;
4、下达《审计结论》、《审计意见书》;
5、整理审计资料并归档保存。
五、审计步骤
1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会，了解议事
筹资建设项目;
2、查阅筹资筹劳相关资料和文件(合同、协议、招投标文书等);
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3、实地察看筹资筹劳项目建设情况;
4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据的真实性并做好审计
工作底稿记录，必要时，找有关当事人取证;
5、对审计中发现的问题，审计小组开会讨论，进行处理、定性。
六、工作要求
搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全面贯彻落
实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成果，它即是政策规
定，又是农民所盼，是规范农村一事一议筹资筹劳的有效办法;是保护
和激发农民筹资筹劳积极性的治本之策。各乡(区场)镇农技综合站，
要统一思想，提高认识，争取当地党委政府重视和支持，迅速成立审
计小组，站长为审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员，把
一事一议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作为学习实
践____、提升创业服务年活动的重点，切实抓紧抓好，抓出成效。
专项资金审计工作实施方案（四）
为维护人民群众切身利益,加强专项资金监管,加大对家电下乡补
贴、种粮补贴、燃油补贴、教育费附加及科技三项费用等专项资金的
审计力度,确保专项资金发挥应有效用,促进社会和谐稳定，根据《区
____年党风廉政建设和反腐败工作主要任务责任分解方案》的要求，
制定本实施方案。
一、指导思想
以____和____为指导，贯彻落实____，按照构建社会主义和谐社
会的要求，严格落实监管责任，强化审计监督，坚决纠正五项资金拨
付、分配、管理、使用中的违规违纪行为，保证资金安全运行，提高
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资金使用效益，确保惠民富民政策落到实处，推动我区反腐倡廉建
设，为我区经济社会又好又快发展提供坚强的保证。
二、审计重点
(一)家电下乡补贴、种粮补贴和燃油补贴方面。审查家电下乡补
贴、种粮补贴和燃油补贴等与农民切身利益相关的政策是否执行到
位，资金是否已发放到户，有无截留、挪用，有无资金闲置等问题。
(二)教育费附加。审查教育费附加的使用管理情况，是否超出使
用范围、资金是否滞留闲置、小额工程项目建设是否按规定招投标、
验收、审核、结算等。
(三)科技三项费用。审查科技三项费用的安排及使用情况，科技
计划项目是否符合资金补助规定、资金是否及时补助到位、抽查部分
企业科技三项费用补助资金的具体使用情况。
三、工作思路
(一)全面整合资源。摸清专项资金的基本情况和相互关系。
(二)以资金流向为主线，以项目管理为重点。跟踪资金流向，查
深查透。注重现场审计，深入受益人群，抽查资金的使用情况，查清
存在的损失浪费和效益、效果等方面问题。
(三)站在“惠民”政策落实的高度。宏观分析，提出合理建议，
归纳出具有普遍性、倾向性的问题，按照“求精不求多”的原则，提
出加大专项资金投入力度、加强资金和项目管理及提高资金使用效益
等合理化的建议。
(四)搞好三个结合。一是专项资金审计与效益审计结合。专项资
金审计方案要充分体现资金效益的指标。二是点面结合。专项审计既
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要考虑覆盖面，又要注意抓重点。三是定量与定性结合。专项资金审
计评价既要有定量指标，又要有定性指标。
四、方法步骤
(一)开展深入细致的审前调查工作。通过走访相关主管部门、单
位、乡镇，了解全区专项资金管理使用状况，收集相关政策法规、项
目资金计划文件、项目相关业务流程和以前接受审计或检查的有关结
论性文件和资料。
(二)运用先进的审计方法和手段。审计实施过程中，采用内控制
度测评、统计抽样、风险分析、审计风险评估等现代审计理念和方
法，从总体上把握审计对象，准确地抓住重点，提高审计工作的质量
和效率。
(三)提高审计效益，积极推行计算机审计。针对监督面广、资金
量大、项目分散的特点，对符合计算机审计要求的单位，借助AO现场
实施系统的强大功能进行数据采集、审计分析和疑点管理，从自身素
质上向时间要效益。
(四)在完善制度上加强审计监督。只有不断完善专项资金管理制
度，维护社会公平公正，才能有力地推进社会的和谐与稳定。除审计
资金是否合法、合规、真实外，还要深入分析违纪违规行为产生的原
因，在完善制度建设上发挥积极作用。