现金结算
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2023年2月27日发(作者：手抄报简单模板)5
现金结算与非现金结算关系研究
杨 莉
（中国人民银行北票市支行，辽宁朝阳 122100）
摘 要：本文在理论阐述与数据分析的基础上，深入研究了现金结算与非现金结算之间的联系。研
究表明，现金结算与非现金结算之间存在着负相关的关系，同时，二者还存在着可转换性以及成本
差异。从发展趋势上看，非现金结算必将逐步替代现金结算。为此，应积极采取有效措施促进现金
结算向非现金结算转换，从而提高金融效率。
关键词：现金结算；非现金结算；关系；研究
中图分类号：F832.5文献标识码：A文章编号：1009-3109（2011）04-0052-04
收稿日期：2011-4-18
作者简介：杨莉，女，汉族，辽宁朝阳人，本科，中国人民银行北票市支行，经济师，研究方向：农村金
融。
现金是货币的一种特殊形式，具有结算手段
的职能。现金结算是直接使用现金进行的货币收
付行为，是一种与非现金结算相对应的结算方
式，对日常生活中产生的小额金钱债务关系的及
时清结具有重要意义。随着我国国民经济的持续
快速发展,非现金结算工具的应用也日益广泛,目
前我国已形成了以支票、汇票、本票和银行卡即
“三票一卡”为主体,以汇兑、委托收款、电子
结算等结算方式为补充的非现金结算体系。随着
近几年大小额支付系统、支票影像交换系统的相
继上线,定期借记、定期贷记、跨行通存通兑、
集中代收付、支票异地使用等新型结算工具不断
推出,极大地推动了社会资金结算事业的发展,进
而为我国经济的快速增长提供了高效、安全的资
金结算渠道。本文系统研究了现金结算与非现金
结算之间的联系，并在此基础上探索了加强现金
结算与非现金结算管理的均衡之策。
一、基本概念和特征
(一)现金结算的概念和特征
现金是货币的一种形式,具有支付手段的职
能,自其产生以来一直是重要的结算工具。所谓
现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来
中直接使用现金进行应收应付款结算的行为，是
货币结算的主要形式之一。在我国主要适用于单
位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结
算起点金额以下的零星小额收付。现金结算具有
以下特点：
第一，直接和便利。在现金结算方式下，结
算双方一般是当面钱货两清，无须通过中介，因
而对双方而言是最为直接和便利的结算方式。同
样在劳务供应、信贷存放和资金调拨方面，现金
结算也是最为直接和便利的，因而该结算方式广
泛地被社会大众所接受。
吉林金融研究
2011年第4期
(总第351期）
No.4，2011
GeneralNo.351
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第二，不安全性。由于现金使用极为广泛和
便利，进而成为不法分子觊觎的最主要目标，很
容易被偷盗、贪污、挪用。在现实经济生活中，
大多数的经济犯罪活动都和现金有关。此外，现
金还容易因火灾、虫蛀、鼠咬等发生损失。
第三，难以进行宏观控制和管理。由于大部
分现金结算都不通过银行，因而使国家很难对其
进行宏观控制和管理。过多的现金结算会使流通
中的现钞过多，从而容易造成通货膨胀，增加对
物价的压力。
第四，费用较高。使用现金结算的各单位虽
然可以减少银行的手续费用，但其清点、运送和
保管现金的费用也很大。对于整个国家来说，过
多的现金结算会增大整个国家印制、保管、运送
现金和回收废旧现金等工作的费用。因此，国家
实行现金管理，限制现金结算的范围。根据我国
《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例
实施细则》(以下简称《暂行条例实施细则》)的
有关规定，现金结算的适用范围较小,只限于8种
法定情形,且受结算金额的限制(原则上不得超过
1000元)。
(二)非现金结算的概念和特征
非现金结算，也称转账结算，是指不使用现
金，通过银行将款项从付款单位(或个人)的银行
账户直接划转到收款单位(或个人)的银行账户的
货币资金结算方式。这里的“账”，指的是各单
位在银行开定的存款账户。银行接受客户委托代
收代付，即从付款单位存款账户划出款项，转入
收款单位存款账户，以此完成经济单位之间债权
债务的清算或资金的调拨。由于转账结算不动用
现金，所以又称为非现金结算或划拨清算。
非现金结算是国家大力支持与提倡的结算方
式。按照银行结算办法的规定，除了《现金管理
暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所
有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之
间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用
往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银
行实行转帐结算。我国目前的结算以汇票、支
票、本票为主体，增强了结算方式的通用性、灵
活性、安全性。
二、现金结算与非现金结算的关系分析
(一)现金结算与非现金结算存在负相关关系
众所周知,商品交换结算的方式有现金结
算、非现金结算和其他方式。如果用W表示商品
交易总额，M
0
表示现金结算量，P表示非现金结
算量，Ο表示其他方式结算量。那么，商品交
换总额与结算工具使用量之间的关系就可以表示
为:
W=M
0
+P+Ο
鉴于其他方式结算的数量很小，且不属本文
研究的对象，所以,可以将其他结算方式忽略不
计。那么，简化后的关系就表示为:
W=M
0
+P
显然，在W一定时，M
0
增加，P减少；M
0
减少，P增加。换言之，现金结算量与非现金结
算量呈负相关关系。我们选取北票市2006年至
2010年间的实际现金结算量和非现金结算量数
值，现金结算与非现金结算量趋势对比如图1所
示。
图6—年北票市现金结算、非现
金结算量趋势对比
现金结算与非现金结算关系研究
单位：亿元
12002010
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从图1中可以看出：现金结算量与非现金结
算量明显相互对应，特别是自2008年以后，呈现
出明显的负相关关系。现金结算量上升，则非现
金结算量下降；现金结算量下降，则非现金结算
量上升。
(二)现金结算与非现金结算存在可转换性
从理论上看，现金与存款都具有交换媒介的
功能，所以，现金结算与非现金结算是可以互换
的。也就是说，在作为商品交换媒介时，即可以
使用现金结算，也可以使用非现金结算，二者可
以等值、等量转换。纵观货币发展的历史，我们
也可以看到现金结算与非现金结算相互转换的可
能性、必然性。最初的商品交换，只有当交易双
方需求相互“耦合”时，交易才能成功，交易时
物品携带不便，交易费用也相当昂贵。为了克服
物物交换的局限性，出现了固定充当一般等价物
的特殊商品——货币，用“间接选择性耦合”取
代了“双向直接耦合”，增加了交易成功的机
会，降低了交易成本。从实物货币、金属货币、
到纸币这一货币形态演进轨迹可以看出，在商品
交换过程中，货币充当一般等价物的本质始终是
不变的。然而，其形态则随着商品生产、交换和
科学技术的发展而不断地演化，随着人们对货币
认识的不断深化而演变。这种演变为现金结算与
非现金结算互相转换提供了条件。
(三)现金结算与非现金结算存在成本差异
按照承担主体的不同，现金结算与非现金结
算的成本均可分为三部分，一是使用成本，即客
户所承担的费用;二是供应成本，即银行所承担
的费用;三是社会成本，即由于经济外部性而造
成的对环境的影响，导致社会所担负的成本。
对于结算的需求者而言，我国对包括现金存
取在内的现金结算一直采取免费政策，而非现金
结算却是有偿的。例如:办理银行卡业务要缴办
卡费和年费，异地取款收取每笔最低元最高5
元的手续费;通过大额支付系统汇划需缴纳手续
费5.5元/笔，办理票据转账业务需交纳凭证工
本费和定额手续费等等。
然而对于供应者和社会来说，提供和使用现
金结算成本是非常高昂的。提供和使用现金结算
的成本大致由三部分构成:一是现金的发行成
本，包括:设计、印制与铸造、储存与调拨、库
房的建设等费用;二是现金的流通与管理成本，
包括残损人民币的清点与销毁、人民币的保护、
反假人民币等费用;三是现金的社会成本。包括
现金结算所带来的偷漏税、贪污洗钱犯罪以及销
毁残损人民币污染环境带来的外部不经济。目
前，在我国前两部分成本主要由中央银行和商业
银行承担，第三部分成本则由社会来承担。由于
中央银行、商业银行和社会承担了高昂的现金
结算成本，而现金的使用者却几乎不负担任何成
本。
(四)非现金结算将逐步替代现金结算
首先，由现金结算向非现金结算转换是社会
发展的必然要求。随着互联网及移动通信技术的
飞速发展，利用互联网络及移动通信网络及终端
办理相关银行业务已经日趋成熟，各类金融机构
大力发展网上银行及电子银行业务，电子银行、
电话银行、手机银行等基于互联网和移动通信数
据业务平台的电子支付业务每年以30%的速度增
长。同时，网上银行、电子银行具有操作简单方
便、成本低廉、安全可靠、机动灵活等特点，日
益受到广大社会公众的认可。货币自产生以后，
经历了实物货币→金属货币→纸币等形态。货币
形态的每一次演进，都使交易过程越来越简便、
成本越来越低，从纸币过渡到更具优越性的电子
货币，将是货币发展的必然趋势，由现金结算向
非现金结算转换也将是时代发展的必然趋势。
其次，由现金结算向非现金结算转换是国家
宏观管理的必然要求。一是实行非现金结算有利
于国家调节货币流通。实行非现金结算，用银行
信用收付代替现金流通，缩小了现金流通的范围
吉林金融研究
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和数量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家
有计划地组织和调节货币流通量，防止和抑制通
货膨胀创造条件；二是实行非现金结算有利于加
速物资和资金的周转。非现金结算是通过银行集
中清算资金实现的，不论款项大小、繁简，也不
论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通
过银行机构及时办理，手续简单，方便快捷，从
而缩短清算时间，加速物资和资金的周转；三是
实行非现金结算有利于聚集闲散资金，扩大银行
信贷资金来源。由于实行非现金结算，各单位暂
时未用的资金都存入其银行帐户上，这些资金就
成为银行信贷资金的重要来源之一；四是实行非
现金结算，有利于银行监督各单位的经济活动。
银行通过集中办理转帐结算，能全面地了解各单
位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪律，
防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财
经法纪。
三、促进现金结算向非现金结算转换的
政策建议
(一)做好货币发行工作，加强现金管理
人民银行货币发行部门应增强现金流通分析
能力，加强现金投放回笼统计预测分析，查找现
金流通与宏观经济指标的内在规律，提高现金流
通速度，确保现金供应。同时，要加强现金管理
和支付结算管理工作,严格监督社会经济主体的
现金行为，督促金融机构加强对开户单位现金的
控制，按照现金管理制度切实规范现金支取，控
制不合理的现金支出。加大对违反现金管理规定
行为的处罚力度，提高现金管理工作的时效性和
准确性，为非现金支付结算工具的推广创造良好
的环境。
(二)大力推动非现金支付网络的建设
一是合理布局商业银行基层网点。金融监管
部门可以适当出台一些政策，鼓励商业银行扩大
网点布局,使支付结算的终端延伸到农村等更广
泛区域。二是改进现行的支付网络,加大ATM、
POS机的投入,加快网上银行、电子支付的建设,
在条件成熟的机构,如大型商场、医院等场合推
广刷卡消费、结算货款等业务，改善信用卡的用
卡环境，规范网上支付和银行卡等电子支付工具
的业务规则。
(三)培育良好的信用环境
对于空头支票、恶意透支信用卡、票据诈骗
等不良经济现象和案件,要发现一起打击一起,决
不手软。人民银行应制定严格的支付结算纪律,
可以牵头建立企业信用“黑名单”,定期公布恶
意签发空头支票、拖欠货款的单位，并建立企业
信用信息库,供社会查询使用,从而对不良信用行
为起到震慑作用。
(四)加大宣传力度，扩大宣传范围和影响效
果
各金融机构要多采取群众喜闻乐见的形式开
展宣传,充分利用电视广播、短信平台等媒体以
及张贴街道标语、设立知识展板等形式,多深入
集市、农村,直接面向群众进行宣传讲解。宣传
内容尽量简单易懂,同时利用大量案例,把现金结
算的诸多不利和风险进行宣传,提高群众使用各
种非现金结算工具的主动性。各商业银行同时也
可以结合自己产品的特点进行宣传,把各种结算
工具如银行卡的使用手续进行详细讲解,同时公
布业务服务电话,随时解决群众进行结算中遇到
的难题。
参考资料
[1]刘学杰.现金投放与非现金结算相关性研究[J].金融理论
与实践,2008(1).
[2]李红润.论现金支付[J].濮阳职业技术学院学报,2009(6).
(下转第75页)
现金结算与非现金结算关系研究
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人为本的理念是一种必然选择。事实证明，员工
思想素质和专业能力的高低很大程度上决定了
商业银行发展的快慢与优劣。“发展是第一要
务”应该包括事业和人员两大方面，两者同样重
要，忽视任何一个方面，都会引发“短板”效
应，造成不平衡。
第三，思想政治工作必须与解决实际问题密
切结合。思想政治工作能动作用是意识对物质反
作用的结果，但这是以物质为基础和前提的。所
以，思想政治工作要发挥应有的作用，就必须围
绕发展这一中心，以解决实际问题为出发点和落
脚点。商业银行员工对事业充满着无限的感情和
希望，时时刻刻心系集体，这是我们思想政治工
作解决实际问题的最基本保证。
第四，思想政治工作必须靠各部门通力协
作。国有上市银行各级机构都应该做到：
1.把“一岗双责”落实到位，一方面将思想
政治工作有机地贯穿在各项业务的发展之中，一
方面在关心业务发展的同时也要关心人的发展，
时时处处体现出思想政治工作的能动作用。
2.做到及时沟通、公开信息，实现资源共
享，避免各自独立相互推诿的现象，切实提高效
率。
3.保证政策特别是涉及员工利益的政策的连
续性，稳定员工思想。
4.摒弃单纯用命令指挥和指导的行政方式，
让员工愉悦地投身到工作中去。
第五，思想政治工作必须以满足员工心理需
求为新的标准。思想政治工作的对象群体是人，
目标是最大程度地激发出人们工作的潜能，具体
到国有上市银行的层面，就是使员工充分发挥自
己的聪明才智和专业技能，对工作认真负责、对
事业充满忠诚，在为集体和社会创造价值的同时
实现个人价值。这个目标无法一蹴而就，而是一
个团体在物质上、精神上、政治上和文化上积淀
的结果，是一代一代长期培养的结果，并会随着
时代的发展而越来越人性化和理性化。目前，我
们有必要在已经有效实施的措施，诸如开展思想
政治宣传与教育、各种竞赛和评先选优等的基础
上，不断开发出适应时代发展需要的思想政治工
作新载体，例如引入先进企业开展员工心理素质
训练内容和方法，培训现代操作技能等等，以满
足现代人自身发展的心理需求，让员工在心理上
得到满足，从而也使我们思想政治工作得到升
华。
ResearchontheRelationbetweenCashSettlementandNon-cashSettlement
YangLi
Abstract:Basedontheoreticaldescriptionanddataanalysis,thepaperinvestigatestherelationbetween
s,they
term,
effectivemeasuresshouldbetakeninordertospeedupthetransformationfromcashsettlementtonon-cash
settlement,andthenancialefciencywillalsobeimproved.
KeyWords:CashSettlement;Non-cashSettlement;Relation;Research
(上接第55页)
发挥思想政治工作能动作用推动国有上市银行有效发展
（责任编辑：刘晓鑫）
（责任编辑：梁海音）
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