预提费用的会计分录
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2023年2月19日发(作者：)基础会计会计分录
基础会计会计分录
〔一〕依照以下经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款18000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已
通过银行付清，材料未验收入库。
借：物资采购18700
应交税金——应交增值税3060
贷：银行存款21760
2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：治理费用600
贷：银行存款600
3、生产车间为制造A产品领用甲材料6000元，为制造B产品领用乙材料8000
元，治理部门一样耗用乙材料2000元。
借：生产成本——A产品6000
——B产品8000
治理费用2000
贷：原材料——甲材料6000
——乙材料10000
4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
借：制造费用300
治理费用500
贷：现金800
5.职工刘芳出差借款3000元，以现金付讫。
借：其他应收款——刘芳3000
贷：现金3000
6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50000元。
借：营业外支出50000
贷：银行存款50000
7.刘芳报销差旅费1500元，余款退回现金。
借：治理费用1500
现金1500
贷：其他应收款——刘芳3000
8.结算本月应对职工工资100000元，其中生产A产品的工人工资40000元，生产B产
品的工人工资30000元，车间治理人职员资10000元，企业治理部门人职员资20000
元。
借：生产成本——A产品40000
——B产品30000
制造费用10000
治理费用20000
贷：应对工资100000
9.按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A产品5600
——B产品4200
制造费用1400
治理费用2800
贷：应对福利费14000
10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，治理部门办公设备折旧
费1200元。
借：制造费用3300
治理费用1200
贷：累计折旧4500
11.从银行提取现金800元备用。
借：现金800
贷：银行存款800
12.预提本月银行借款利息3000元。
借：财务费用3000
贷：预提费用3000
13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B产品应负担6000元。
借：生产成本——A产品9000
——B产品6000
贷：制造费用15000
14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
借：应交税金——应交所得税18000
贷：银行存款18000
15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
借：短期借款20000
贷：银行存款20000
16.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款1170000
贷：主营业务收入1000
000
应交税金——应交增值税170000
17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产86500
贷：银行存款86500
18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为：
借：应对帐款7600
贷：银行存款7600
用适当的更正错账方法予以更正。
借：应对账款900
贷：银行存款900
19.在财产清查中发觉帐外设备一台，重置价值为10000元，按其新旧程度估量已提折旧
4000元，净值6000元。
借：固定资产6000
贷：待处理财产损溢6000
20.结转已销产品的实际生产成本800000元。
借：主营业务成本800000
贷：库存商品800000
基础会计会计分录〔二〕
〔二〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。
借:固定资产32000
贷:实收资本32000
2.归还流淌资金借款20000元。
借:短期借款20000
贷:银行存款20000
3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，
均以银行存款支付。
借:物资采购20000
应交税金--应交增值税3230
贷:银行存款23230
4.上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。
借:原材料20000
贷:物资采购20000
5.依照发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用24120元，车间一样耗用4000
元，厂部一样耗用2000元。
借:生产成本24120
制造费用4000
治理费用2000
贷:原材料30120
6.结算本月应对职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间治理人职员资1000元，厂
部治理人职员资1000元。
借:生产成本8000
制造费用1000
治理费用1000
贷:应对工资10000
7.从银行存款中提取现金10000元，预备支付工资。
借:现金10000
贷:银行存款10000
8.按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
借:生产成本1120
制造费用140
治理费用140
贷:应对福利费1400
9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
借:治理费用390
贷:银行存款390
10.预提车间租入固定资产租金890元。
借:制造费用890
贷:预提费用890
11.摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
借:治理费用500
贷:待摊费用500
12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
借:制造费用2000
治理费用1000
贷:累计折旧3000
13.部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
借:库存商品30000
贷:生产成本30000
14.销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
借:银行存款58500
贷:主营业务收入50000
应交税金--应交增值税8500
15.运算应纳都市爱护建设税1200元。
借:主营业务税金及附加1200
贷:应交税金--应交城建税1200
16.以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，治理部门耗用400元。
借：制造费用2000
治理费用400
贷：银行存款2400
17.销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。
借：银行存款32760
贷：主营业务收入28000
应交税金——应交增值税4760
18.结转本月销售A产品成本25000元。
借：主营业务成本25000
贷：库存商品25000
19.用银行存款支付广告费3700元。
借：营业费用3700
贷：银行存款3700
20.以现金支付职工医药费3120元。
借：应对福利费3120
贷：现金3120
基础会计会计分录〔三〕
〔三〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
借：银行存款50000
贷：短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借：银行存款2800
贷：应收账款2800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。
借：治理费用1180
现金320
贷：其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额
为3876元，价税款未付。
借：物资采购—甲材料18000
—乙材料4800
应交税金—应交增值税3876
贷：应对账款26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：物资采购—甲材料2000
—乙材料1200
贷：银行存款3200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
借：生产成本—A产品70000
—B产品30000
贷：原材料100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借：治理费用600
贷：待摊费用600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借：财务费用375
贷：预提费用375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000
元，车间治理人职员资10000元，厂部治理人职员资8000元。
借：生产成本—A产品26000
—B产品14000
制造费用10000
治理费用8000
贷：应对工资58000
10.按工资额的14％提取福利费。
借：生产成本—A产品3640
—B产品1960
制造费用1400
治理费用1120
贷：应对福利费8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：制造费用800
贷：待摊费用800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
借：制造费用1700
治理费用1300
贷：累计折旧3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借：营业外支出15000
贷：银行存款15000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
借：应收账款65520
贷：主营业务收入56000
应交税金—应交增值税9520
15.经运算本月应交消费税金2800元。
借：主营业务税金及附加2800
贷：应交税金—应交消费税2800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：营业费用500
贷：银行存款500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000
18.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
借：银行存款23400
贷：其他业务收入20000
应交税金—应交增值税3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
借：其他业务支出18000
贷：原材料18000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。
借：预提费用900
贷：银行存款900
〔三〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
借：银行存款50000
贷：短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借：银行存款2800
贷：应收账款2800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。
借：治理费用1180
现金320
贷：其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额
为3876元，价税款未付。
借：物资采购—甲材料18000
—乙材料4800
应交税金—应交增值税3876
贷：应对账款26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：物资采购—甲材料2000
—乙材料1200
贷：银行存款3200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
借：生产成本—A产品70000
—B产品30000
贷：原材料100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借：治理费用600
贷：待摊费用600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借：财务费用375
贷：预提费用375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000
元，车间治理人职员资10000元，厂部治理人职员资8000元。
借：生产成本—A产品26000
—B产品14000
制造费用10000
治理费用8000
贷：应对工资58000
10.按工资额的14％提取福利费。
借：生产成本—A产品3640
—B产品1960
制造费用1400
治理费用1120
贷：应对福利费8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：制造费用800
贷：待摊费用800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
借：制造费用1700
治理费用1300
贷：累计折旧3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借：营业外支出15000
贷：银行存款15000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
借：应收账款65520
贷：主营业务收入56000
应交税金—应交增值税9520
15.经运算本月应交消费税金2800元。
借：主营业务税金及附加2800
贷：应交税金—应交消费税2800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：营业费用500
贷：银行存款500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000
18.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
借：银行存款23400
贷：其他业务收入20000
应交税金—应交增值税3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
借：其他业务支出18000
贷：原材料18000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。
借：预提费用900
贷：银行存款900
依照以下经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
借：银行存款50000
贷：短期借款50000
2.收回其他单位欠款2800元存入银行。
借：银行存款2800
贷：应收账款2800
3.职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。
借：治理费用1180
现金320
贷：其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额
为3876元，价税款未付。
借：物资采购—甲材料18000
—乙材料4800
应交税金—应交增值税3876
贷：应对账款26676
5.银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：物资采购—甲材料2000
—乙材料1200
贷：银行存款3200
6.仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
借：生产成本—A产品70000
—B产品30000
贷：原材料100000
7.摊销应由本月负担的保险费600元。
借：治理费用600
贷：待摊费用600
8.预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
借：财务费用375
贷：预提费用375
9.月末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000
元，车间治理人职员资10000元，厂部治理人职员资8000元。
借：生产成本—A产品26000
—B产品14000
制造费用10000
治理费用8000
贷：应对工资58000
10.按工资额的14％提取福利费。
借：生产成本—A产品3640
—B产品1960
制造费用1400
治理费用1120
贷：应对福利费8120
11.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：制造费用800
贷：待摊费用800
12.计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
借：制造费用1700
治理费用1300
贷：累计折旧3000
13.银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借：营业外支出15000
贷：银行存款15000
14.企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
借：应收账款65520
贷：主营业务收入56000
应交税金—应交增值税9520
15.经运算本月应交消费税金2800元。
借：主营业务税金及附加2800
贷：应交税金—应交消费税2800
16.用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：营业费用500
贷：银行存款500
17.结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本30000
贷：库存商品30000
18.销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
借：银行存款23400
贷：其他业务收入20000
应交税金—应交增值税3400
19.该项已销材料的采购成本为18000元。
借：其他业务支出18000
贷：原材料18000
20.用银行存款结算上个季度的借款利息900元〔前已预提〕。
借：预提费用900
贷：银行存款900
基础会计会计分录〔四〕
〔四〕依照以下经济业务编制会计分录：
l.从银行取得临时借款600000元存入银行。
借：银行存款600000
贷：短期借款600000
2.同意投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
借：固定资产800000
贷：实收资本800000
3.同意某单位捐赠设备价值20000元。
借：固定资产20000
贷：资本公积20000
4.收回某单位所欠本企业货款70000元存入银行。
借：银行存款70000
贷：应收账款70000
5.销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
借：应收账款351000
贷：主营业务收入300000
应交税金—应交增值税51000
6．生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车
间一样性消耗甲材料1760元。
借：生产成本—A产品6000
—B产品5000
制造费用1760
贷：原材料—甲材料10360
—乙材料2400
7.从银行提取现金30000元，预备发放工资。
借：现金30000
贷：银行存款30000
8.用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
借：营业费用1000
贷：银行存款1000
9.月末运算本月应交都市爱护建设税为2500元。
借：主营业务税金及附加2500
贷：应交税金—应交城建税2500
10.企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂
未支付，设备交付使用。
借：固定资产25000
贷：应对账款25000
11.提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
借：制造费用10000
治理费用7500
贷：累计折旧17500
12.预提应由本月负担的银行借款利息980元。
借：财务费用980
贷：预提费用980
13.分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，
车间治理人职员资16000元。
借：生产成本—A产品12000
—B产品10000
制造费用16000
贷：应对工资38000
14.按各自工资额14％提取福利费。
借：生产成本－A产品1680
－B产品1400
制造费用2240
贷：应对福利费5320
15.本月发生制造费用30000元，按生产工时〔A产品6000工时、B产品4000
工时〕分配计入A、B产品成本。
借：生产成本－A产品18000
－B产品12000
贷：制造费用30000
16.用银行存款5400元支付子弟学校经费。
借：营业外支出5400
贷：银行存款5400
17.结转已销A产品成本185000元。
借：主营业务成本185000
贷：库存商品185000
18.将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、治理费用、财务费用、
营业外支出转入〝本年利润〞帐户。
借：本年利润202380
贷：主营业务成本185000
营业费用1000
治理费用7500
主营业务税金及附加2500
财务费用980
营业外支出5400
19.将本月实现的主营业务收入转入〝本年利润〞帐户。
借：主营业务收入300000
贷：本年利润300000
20.按利润总额的33%运算企业所得税。
借：所得税32214.6
贷：应交税金—应交所得税32214.6
基础会计会计分录〔五〕
〔五〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已
通过银行付清，材料尚未验收入库。
借：物资采购11500
应交税金—应交增值税1887
贷：银行存款13387
2.向银行借入临时借款100000元，存入银行。
借：银行存款100000
贷：短期借款100000
3.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产86500
贷：银行存款86500
4.企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行
收讫。
借：银行存款93600
贷：主营业务收入80000
应交税金－应交增值税13600
5.企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。
借：应收账款52650
贷：主营业务收入45000
应交税金－应交增值税7650
6.结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。
借：主营业务成本－甲产品65400
－乙产品36000
贷：库存商品－甲产品65400
－乙产品36000
7.以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
借：营业费用1520
贷：银行存款1520
8.依照规定运算应交纳都市爱护建设税8750元。
借：主营业务税金及附加8750
贷：应交税金—应交城建税8750
9.王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元〔原已预支400元〕。
借：治理费用350
现金50
贷：其他应收款400
10.以现金1000元支付厂部办公费。
借：治理费用1000
贷：现金1000
11.企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
借：银行存款45000
贷：应收账款45000
12.从银行提取现金6000元。
借：现金6000
贷：银行存款6000
13.年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
借：待摊费用2040
贷：银行存款2040
14.摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
借：治理费用170
贷：待摊费用170
15.依照上述有关经济业务，结转本期主营业务收入125000元。
借：主营业务收入125000
贷：本年利润125000
16.依照上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520元，主营业
务税金及附加8750元，治理费用1520元。
借：本年利润113190
贷：主营业务成本101400
营业费用1520
主营业务税金及附加8750
治理费用1520
17.依照本期实现的利润总额，按33％税率运算应交所得税。
借：所得税3897.3
贷：应交税金—应交所得税3897.3
18.以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
借：应交税金－应交城建税8750
－应交所得税3897.3
贷：银行存款12647.3
19.以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发觉凭证与账簿中科目没有记错，
但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。
借：短期借款36000
贷：银行存款36000
20、企业在财产清查中，发觉盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已提折旧额为
100000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
借：待处理财产损溢180000
累计折旧100000
贷：固定资产280000
基础会计会计分录〔六〕
〔六〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
借：应收账款157950
贷：主营业务收入135000
应交税金——应交增值税22950
2.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款292500
贷：主营业务收入250000
应交税金——应交增值税42500
3.预收C产品货款50000元存入银行。
借：银行存款50000
贷：预收账款50000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。
借：主营业务成本——A产品112500
——B产品200000
贷：库存商品——A产品112500
——B产品200000
5.用银行存款支付广告费3000元。
借：营业费用3000
贷：银行存款3000
6.用现金支付专设销售机构的人职员资5000元。
借：营业费用5000
贷：现金5000
7.用现金支付治理人职员资8000元。
借：治理费用8000
贷：现金8000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
借：财务费用2000
贷：预提费用2000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
借：治理费用800
贷：待摊费用800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
借：营业外支出10000
贷：银行存款10000
11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：银行存款300
贷：营业外收入300
12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，治理部门办公设备折旧
费1200元。
借：制造费用780
治理费用1200
贷：累计折旧1980
13.从银行提取现金800元备用。
借：现金800
贷：银行存款800
14.用转账支票购买办公用品300元。
借：治理费用300
贷：银行存款300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。
借：预提费用2000
贷：银行存款2000
16.收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。
借：银行存款1000000
贷：实收资本1000000
17.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
借：主营业务收入385000
营业外收入300
贷：本年利润385300
18.结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、治理费用10300元、财务费
用2000元和营业外支出10000元。
借：本年利润342800
贷：主营业务成本312500
营业费用8000
治理费用10300
财务费用2000
营业外支出10000
19.按利润总额的33%运算企业所得税。
借：所得税14025
贷：应交税金——应交所得税14025
20.按税后净利润额的50％运算应对投资者股利。
借：利润分配14237．5
贷：应对股利14237．5
〔六〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
借：应收账款157950
贷：主营业务收入135000
应交税金——应交增值税22950
2.销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款292500
贷：主营业务收入250000
应交税金——应交增值税42500
3.预收C产品货款50000元存入银行。
借：银行存款50000
贷：预收账款50000
4.结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。
借：主营业务成本——A产品112500
——B产品200000
贷：库存商品——A产品112500
——B产品200000
5.用银行存款支付广告费3000元。
借：营业费用3000
贷：银行存款3000
6.用现金支付专设销售机构的人职员资5000元。
借：营业费用5000
贷：现金5000
7.用现金支付治理人职员资8000元。
借：治理费用8000
贷：现金8000
8.预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
借：财务费用2000
贷：预提费用2000
9.摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
借：治理费用800
贷：待摊费用800
10.用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
借：营业外支出10000
贷：银行存款10000
11.收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：银行存款300
贷：营业外收入300
12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，治理部门办公设备折旧
费1200元。
借：制造费用780
治理费用1200
贷：累计折旧1980
13.从银行提取现金800元备用。
借：现金800
贷：银行存款800
14.用转账支票购买办公用品300元。
借：治理费用300
贷：银行存款300
15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元。
借：预提费用2000
贷：银行存款2000
16.收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。
借：银行存款1000000
贷：实收资本1000000
17.结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
借：主营业务收入385000
营业外收入300
贷：本年利润385300
18.结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、治理费用10300元、财务费
用2000元和营业外支出10000元。
借：本年利润342800
贷：主营业务成本312500
营业费用8000
治理费用10300
财务费用2000
营业外支出10000
19.按利润总额的33%运算企业所得税。
借：所得税14025
贷：应交税金——应交所得税14025
20.按税后净利润额的50％运算应对投资者股利。
借：利润分配14237．5
贷：应对股利14237．5
基础会计会计分录〔七〕
〔七〕依照以下经济业务编制会计分录：
1.从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500000元存入银行。
借：银行存款500000
贷：短期借款500000
2.收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
借：银行存款52800
贷：应收账款52800
3.公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金〔原借款1500元〕。
借：治理费用1180
现金320
贷：其他应收款1500
4.购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，
增值税税率为17%，价税款未付。
借：物资采购——甲材料18000
——乙材料4800
应交税金——应交增值税3876
贷：应对账款26676
5.用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：物资采购——甲材料2000
——乙材料1200
贷：银行存款3200
6.同意某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
借：固定资产70000
贷：资本公积70000
7.仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所
示：
发出材料汇总
表单位：元
用
途
甲材料乙材料材料耗用
合计
数量金额数量金
额
制造产品领用：
A产品耗用
B产品耗用
小计
车间一样耗用
8000
10000
18000
5000
200000
250000
450000
125000
6000
4000
10000
2000
120000
80000
200000
40000
320000
330000
650000
165000
合
计
2300
借：生产成本——A产品320000
——B产品330000
制造费用165000
贷：原材料——甲材料575000
——乙材料240000
8.摊销应由本月负担的保险费600元。
借：治理费用600
贷：待摊费用600
9.用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
借：制造费用1600
治理费用800
贷：银行存款2400
10.预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
借：财务费用3750
贷：预提费用3750
11.月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资126000元
B产品生产工人工资114000元
车间治理人职员资60000元
厂部治理人职员资28000元
借：生产成本——A产品126000
——B产品114000
制造费用60000
治理费用28000
贷：应对工资328000
12.按各自工资额的14％提取福利费。
借：生产成本——A产品17640
——B产品15960
制造费用8400
治理费用3920
贷：应对福利费45920
13.摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：制造费用800
贷：待摊费用800
14.计提本月固定资产折旧，其中：
车间设备折旧额4200
厂部设备折旧额2100
借：制造费用4200
治理费用2100
贷：累计折旧6300
15.用银行存款15000元支付罚款支出。
借：营业外支出15000
贷：银行存款15000
16.用现金6000元发放退休职工退休金。
借：治理费用6000
贷：现金6000
17.将无法偿还的应对账款32675元予以转账。
借：应对账款32675
贷：资本公积32675
18.将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。
借：生产成本——A产品126000
——B产品114000
贷：制造费用240000
19.企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。
借：应收账款262080
贷：主营业务收入224000
应交税金——应交增值税38080
20.结转本月已销A产品成本117928元。
借：主营业务成本117928
贷：库存商品117928
新会计准那么会计科目表
序号会计科目编号会计科目名称
一、资产类
11001库存现金
21002银行存款
31003存放中央银行款项(银行专用新增)
41011存放同业银行专用新增
51012其他货币资金
41101短期投资(分拆)
51102短期投资跌价预备(更名)
61021结算备付金(证券专用新增)
71031存出保证金(金融共用新增)
81101交易性金融资产(新增)
91111买入返售金融资产
101121应收票据
111122应收账款
121123预付账款
131131应收股利
141132应收利息
151201应收代位追偿款(保险专用新增)
161211应收分保账款(保险专用新增)
171212应收分保合同预备金
181221其他应收款
191231坏账预备
131161应收补贴款
201301贴现资产(银行专用新增)
211302拆出资金(新增)
221303贷款(银行和保险共用新增)
231304贷款缺失预备(银行和保险共用新增)
241311代理兑付证券(银行和证券共用新增)
251321代理业务资产(新增)
261401材料采购(更名)
271402在途物资(新增)
281403原材料
291404材料成本差异
301405库存商品
311406发出商品(新增)
321407商品进销差价
331408托付加工物资
341411周转材料(新增)
包装物
低值易耗品
351421消耗性生物资产
361431贵金属
371441抵债资产(金融共用新增)
381451损余物资(保险专用新增)
391461融资租赁资产(租赁专用新增)
401471存货跌价预备
411501持有至到期投资(新增)
421502持有至到期投资减值预备(新增)
431503可供出售金融资产(新增)
441511长期股权投资
291402长期债权投资(更名)
451512长期股权投资减值预备
461521投资性房地产(新增)
471531长期应收款(新增)
481532未实现融资收益(新增)
491541存出资本保证金(新增)
501601固定资产
511602累计折旧
521603固定资产减值预备
531604在建工程
541605工程物资
在建工程减值预备
551606固定资产清理
561611未担保余值(租赁专用新增)
571621生产性生物资产(农业专用新增)
581622生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)
591623公益性生物资产(农业专用新增)
601631油气资产(石油天然气开采专用新增)
611632累计折耗(石油天然气开采专用新增)
621701无形资产
631702累计摊销(新增)
641703无形资产减值预备
651711商誉(新增)
411815未确认融资费用(变更类别)
661801长期待摊费用
671811递延所得税资产(新增)
681821独立账户资产(保险专用新增)
691901待处理财产损溢
二、负债类
702001短期借款
712002存入保证金(金融共用新增)
722003拆入资金(金融共用新增)
732004向中央银行借款(银行专用新增)
742020吸取存款(银行专用新增)
752021同业存放(银行专用新增)
762021贴现负债(银行专用新增)
772101交易性金融负债(新增)
782111卖出回购金融资产款金(融共用新增)
792201应对票据
802202应对账款
812203预收账款
822211应对职工薪酬
502153应对福利费(合并)
832221应交税费(合并)
532176其他应交款(合并)
842231应对利息(新增)
852232应对股利
862241其他应对款
872251应对保单红利(保险专用新增)
882261应对分保账款(保险专用新增)
892311代理买卖证券款(证券专用新增)
902312代理承销证券款(证券和银行共用新增)
912313代理兑付证券款(证券和银行共用新增)
922314代理业务负债(新增)
932401递延收益(新增)
942501长期借款
952502应对债券
962601未到期责任预备金(保险专用新增)
972602保险责任预备金(保险专用新增)
982611保户储金(保险专用新增)
992621独立账户负债(保险专用新增)
1002701长期应对款
1012702未确认融资费用(变更类别)
1022711专项应对款
1032801估量负债
1042901递延所得税负债(更名)
三、共同类
1053001清算资金往来(银行专用新增)
1063002货币兑换(金融共用新增)
1073101衍生工具(新增)
1083201套期工具(新增)
1093202被套期项目(新增)
四、所有者权益类
1104001实收资本
1114002资本公积
1124101盈余公积
1134102一样风险预备(金融共用新增)
1144103本年利润
1154104利润分配
1164201库存股(新增)
五、成本类
1175001生产成本
1185101制造费用
1195201劳务成本
1205301研发支出(新增)
1215401工程施工(建筑承包商专用新增)
1225402工程结算(建筑承包商专用新增)
1235403机械作业(建筑承包商专用新增)
六、损益类
1246001主营业务收入
1256011利息收入(金融共用新增)
1266021手续费及佣金收入(金融共用新增)
1276031保费收入(保险专用新增)
1286041租赁收入(租赁专用新增)
1296051其他业务收入
1306061汇兑损益(金融专用新增)
1316101公允价值变动损益(新增)
1326111投资收益
1336201摊回保险责任预备金(保险专用新增)
1346202摊回赔付支出(保险专用新增)
1356203摊回分保费用(保险专用新增)
1366301营业外收入
1376401主营业务成本
1386402其他业务支出
1396403营业税金及附加
1406411利息支出(金融共用新增)
1416421手续费及佣金支出(金融共用新增)
1426501提取未到期责任预备金(保险专用新增)
1436502提取保险责任预备金(保险专用新增)
1446511赔付支出(保险专用新增)
1456521保户红利支出(保险专用新增)
1466531退保金(保险专用新增)
1476541分出保费(保险专用新增)
1486542分保费用(保险专用新增)
1496601销售费用(更名)
1506602治理费用
1516603财务费用
1526604勘探费用(新增)
1536701资产减值缺失(新增)
1546711营业外支出
1556701所得税费用(更名)
1566901往常年度损益调整