海关关税税率查询

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海关进出口关税税款计算方法中英文对照版

中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法

本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华

人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》

编制的。

为便于使用，现将有关问题说明如下：

一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进

口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只

含出口关税一项。

二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于

与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税

税率，否则使用普通关税税率。

三、税款计算公式

进口关税税额=到岸价格×进口关税税率

出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率

增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率

从价消费税税额=（(到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费

税税率

从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The

Calculationmethodsinthisbookiscompiledinaccordancewith

RegulationsonCustomsTariffofthePeople\'sRepublicof

China,ProvisionalRegulationonValue-addedTaxofthePeople\'s

RepublicofChinaandProvisionalRegulationsonConsumption

TaxofthePeople\'sRepublicofChina.

Fortheconvenienceofusage,relevantexplanationsare

listedbelow:

taxwemeanconsistsofimportcustomsduty

(ICD),value-addtax(VAT),andconsumptiontax(CT)among

taxconsistsof

onlyexportcustomsduty(ECD).

customsdutyrateswemeanfallintogeneralduty

ferentialdutyratesapply

togoodsoriginallyproducedormanufacturedincountrieswith

whichthePeople\'sRepublicofChinahasconcludedtrading

ise,thegeneraldutyrateswillbeapplied.

ationformulaefortaxcollection

ICD=(CIFvalue)×ICDrate

ICD=(FOBvalue/(1+ECDrate))ECDrate

VAT=(CIFvalue+ICD+CT)×VATrate

AdValoremCT=((CIFvalue+ICD)/(1-CTrate))×CTrate

SpecificCT=Quantityofgoods×unitCTrate

其中，从量消费税商品计量单位的换算标准(按体积净重计)如下：

啤酒1吨=988升

黄酒1吨=962升

汽油1吨=1388升

柴油1吨=1176升

进口税额

=进口关税+增值税+消费税

=（进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率）/

（1-消费税税率）×到岸价

=常数×到岸价

四、为便于计算进口税额，本书编制了《进口税计税系数表》，

其使用方法举例如下：

(一)“系数表1”适用于应征消费税税率不为0税率的商品。鉴于

此类商品法定增值税率均为17%，因此在本书中查出该商品的关税税

率和消费税税率后，在“表1”内找出这两个税率交叉栏内的常数，用

进口货物的到岸价乘以该常数，即为应纳进口税额。

例如，进口烟草制的卷烟，到岸价格为10000元人民币，优惠关

税税率为150%，消费税税率为45%，增值税税率为17%，查“表1”

内关税“150”一栏及消费税“45”一栏交叉处，即为它的常数

4.3182。用到岸价格乘以该常数，即10000×4.3182=43182，为上

述卷烟应纳进口税额。Note:Thefollowingistheconversiontable

ofmeasurementsofgoodsonwhichspecificconsumptiontaxis

levied(netbulk)

Beer1ton=988litresMilletwine1ton=962litres

Gasoline1ton=1388litresDiesel1ton=1176litres

TotalImportTax=ICD+VAT+CT

=(ICDrate+CTrate+ICDrate×VATrate)CIFvalue/(1-CT

rate)

=Coefficient×CIFvalue

litateeasycalculation,wecompiledtablesofimport

lowingaretheexemplary

usagemethods:

(1)TheTableofImportTaxCoefficient(ConsumptionTaxes

Applicable)appliestogoodsonwhichtheconsumptiontaxis

ofthestatutoryVATrateis17%forallgoodsin

thistable,theusermayfirstfindthedutyrateandconsumption

taxrateofaparticulartypeofgoodsinthetable,thenfindthe

ort

taxpayableequalsthecoefficienttimestheCIFvalue.

Takingcigarettemadeofimportedtobaccoforexample,we

presumethatitsCIFvalueisRMB10000withpreferentialduty

rate150%,consumptiontaxrate45%,andVATrate17%.

Referringtothistable,thecoefficient4.3182canbefoundatthe

crossingpointofabove-mentionedcigaretteisthecoefficient

timestheCIFvalue,thatis10000×4.3182=43182.

(二)“系数表2”适用于消费税税率不为0的进口商品。首先在本

书中查出该商品的关税税率和增值税税率，然后在“表2”内找出这两

个税率的交叉栏内的常数，用进口货物的到岸价乘以该常数即为应纳

进口税额。

例如，进口玻璃制眼镜片，其到岸价格为10000元人民币，优惠

关税税率为50%，增值税税率为17%，然后，查“表2”关税“50”

一栏及增值税“17”一栏交叉处，即为它的常数0.7550。用到岸价

格乘以该常数，即10000×0.7550=7550，为上述进口玻璃制眼镜片

应纳进口税额。

五、对适用于暂定税率的商品，关税税率应用暂定关税税率。

(2)TheTableofImportTaxCoefficients(ConsumptionTaxesNot

Applicable)appliestogoodsonwhichnoconsumptiontaxis

rmayfirstfindthedutyrateandVATrateofa

particulartypeofgoodsinthetable,thenfindthecoefficient

alimporttaxis

thecoefficienttimestheCIFvalue.

Takingspectaclepiecemadeofimportedglassforexample,

wepresumethatisCIFvalueisRMB10000withpreferentialduty

rate50%andVATrate17%,Referringtothistable,theco-

efficient0.7550canbefoundatthecrossingpointofdutyrate

50andVATrate45,Thetotalimporttaxpayableisthecoefficient

timestheCIFvalue,thatis,10000×0.7550=7550.

sgoodsonwhichInterimDutyRateisapplicable,

ICDrateisnootherthanInterimDutyRate.

本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的

授权委托、洽谈、承办、会签、订

定义、符号、缩