2024年3月4日发(作者：)
税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷46
(总分54,考试时间90分钟)
单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除的是( )。
A. 筹办期间的场地装修支出 B. 取得无形资产的支出
C. 计入资产价值的利息费用 D. 计入资产价值的汇兑损益
2. 张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元)；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。
A. 小汽车支出可以在税前扣除
B. 生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5．8万元
C. 文物拍卖所得按拍卖收入额的3％缴纳个人所得税
D. 文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
3. 我国某外商投资企业有两名副总：罗伯特和李刚。其中法国的罗伯特先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，又取得任职单位的董事费收入3000元，另外从另一外商投资企业获得红利收入30000元。中国居民李刚先生2015年11月份取得工资8000元，季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通讯费600元(当地确定的通讯费公务费用扣除标准为300元)，又从某上市公司(未在该公司任职、受雇)取得董事费收入3000元。针对上述所得两位副总2015年11月份分别应缴纳个人所得税税额( )元。
A. 1105和1345 B. 1240和1245
C. 1625和1445 D. 1295和1445
4. 王某为A有限责任公司(非上市公司)的投资者，2015年从甲公司取得董事费收入8万元(王某在甲公司并未任职)，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税( )元。
A. 11200 B. 11400
C. 16190 D. 174410
5. 某报刊向王教授约稿，王教授在文章发表后，获得出版社支付的稿费7000元，王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元，并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写，其中王教授获得稿酬5000元，妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应缴纳的个人所得税为( )元。
A. 800 B. 728
C. 560 D. 680
6. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
7. 2015年3月1日，李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司，以下简称万永公司)的全面收购，从原股东A、B处收购万永公司100％的股权，股权收购前，万永公司净资产为3700万元，明细如下：账面股本2000万元，资本公积为1000万元，盈余公积200万元，未分配利润．500万元。完成收购后，李刚、王强的股本各为1000万元。假设李刚、王强支付对价各为1700万元，合计3400万元。完成股权收购后，2015年6月1日，万永公司作出股东会决议，以资本公积中的200万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。2015年9月1日，万永公司再次作出股东会决议，以第一次转增股本后剩余的原盈余积累1500万元转增股本，李刚、王强一人转增一半。王强在2015年9月1日转增股本时应纳个人所得税( )万元。
A. 10 B. 1 5
C. 20 D. 30
8. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。
A. 个体商店的经营所得 B. 提供专利权的使用权而取得的报酬
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬 D. 教师为企业提供咨询服务取得的报酬
9. 田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2015年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2015年1月份应缴纳个人所得税( )元。
A. 230．50 B. 82．50
C. 73 D. 55
10. 下列项目中，不属于免征个人所得税的是( )。
A. 灾区发放的抚恤金 B. 个人获得的车险赔款
C. 个人购买体育彩票，一次中奖收入1．2万元 D. 个人储蓄存款利息所得
11. 中国公民王某为某出版社专业作者。2015年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2015年12月王某应缴纳个人所得税( )元。
A. 20520 B. 16725
C. 15945 D. 16760
多项选择题共30题。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
1. 张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某10万元，张某不参与分享餐厅的经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定招待所每月支付李某工资4000元，还规定李某每年要上缴承包费50万元，其余招待所的经营成果归李某所有。根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 张某取得的承包收入按照“工资、薪金所得”项目征税
B. 张某取得的承包收入按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税
C. 李某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税
D. 李某取得的工资和承包收入都按照“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征税
E. 李某取得的工资按照“劳务报酬所得”项目征税
2. 下列利息中，不需要计算缴纳个人所得税的有( )。
A. 员工对外借款取得的利息
B. 居民获得的2013年孳生的储蓄存款利息
C. 个人取得的国家发行的金融债券利息
D. 个人取得的教育储蓄存款利息
E. 个人按规定缴付住房公积金而存入银行个人账户取得的利息
3. 下列各项中，实行定额或定率的费用扣除方法计征个人所得税的有( )。
A. 稿酬所得
B. 偶然所得
C. 股息所得
D. 特许权使用费所得
E. 劳务报酬所得
4. 下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有( )。
A. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，应先扣除税法规定的费用扣除标准
B. 计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除
C. 律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税
D. 受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税
E. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税
5. 下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有( )。
A. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“偶然所得”征税
B. 受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“其他所得”征税
C. 对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额
D. 受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为应纳税所得额
E. 受赠人转让受赠房屋取得的所得，按“财产转让所得”征税
6. 个人独资企业的投资者计算缴纳个人所得税时，下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有( )。
A. 个人独资企业当年留存的利润
B. 个人独资企业对外投资分回来的股息
C. 投资者个人从个人独资企业领取的工资
D. 个人独资企业分配给投资者个人的所得
E. 个人独资企业来源于中国境外的生产、经营所得
7. 下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有( )。
A. 外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人
B. 个人办理代扣代缴个人所得税税款取得的手续费收入暂免征收个人所得税
C. 扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
D. 纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
E. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2％的手续费
8. 下列关于个人所得税的计税方法和计算的应纳税额，正确的有( )。
A. 李某获得侵占其专利权的经济赔偿款60000元，此项收入李某应缴纳个人所得税9600元
B. 王编导2015年6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费收入，此项收入按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税
C. 林女士2015年1月1日在建设银行开立了储蓄存款账户，在结息日取得利息收入96元，该利息收入不用缴纳个人所得税
D. 周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294．12元
E. 张某在其任职公司兼任董事职务取得的董事费收入3000元，应按照“劳务报酬所得”项目计算个人所得税
9. 某农村集体所有制企业改制为股份合作制企业，职工李刚支付2000元价款取得拥有所有权的企业量化资产，不久李刚以15000元的价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务处理正确的有( )。
A. 取得企业量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
B. 取得企业量化资产暂缓征收个人所得税
C. 转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税依据为12000元
D. 转让股份暂缓征收个人所得税
E. 取得和转让企业量化资产时，均不征收个人所得税
10. 在我国境内无住所，但在我国居住满1年而未满5年的普通外籍个人取得的下列所得中，应在我国缴纳个人所得税的有( )。
A. 在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得
B. 在中国境外工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
C. 在中国境内工作期间以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D. 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
E. 在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得
11. 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A. 从境内两处取得工资的中国公民
B. 年所得15万元的中国公民
C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
E. 从事业单位取得月工资5000元的普通职员
12. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税
B. 在某一纳税年度内，个人发生实缴境外税款超过抵免限额的，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度从仍来自该国家或地区的实缴境外税款低于抵免限额的部分中补扣
C. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税
D. 按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息所得，免予征收个人所得税
E. 单位为普通职工(非股东)购买汽车作为奖励，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税
计算题共8题。每题的备选项中只有1个最符合题意。
中国公民刘女士任职于境内某市甲公司，同时还在乙公司担任独立董事，2015年取得的收入情况如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得全年一次性奖金50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)应邀到C国某大学举办讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费收入100000元，按C国税法规定缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)将持有的某上市公司限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：根据上述资料，回答下列问题。
1. 刘女士2015年的工资、薪金所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 32175 B. 33500
C. 40875 D. 41335
2. 刘女士2015年12月份从乙公司取得的董事费应缴纳个人所得税( )元。
A. 2800 B. 3200
C. 4000 D. 4800
3. 刘女士2015年境外所得应在境内补缴个人所得税( )元。
A. 0 B. 140
C. 240 D. 860
4. 刘女士2015年限售股转让所得应缴纳个人所得税( )元。
A. 7500 B. 8500
C. 10000 D. 12500
