2024年2月23日发(作者：)
专题院2022年两会热点解读两会财税热点解读：财税体制改革新动向荫张家栋杨柳青廖殿辉第十三届全国人民代表大会第五次会2022年3月5日袁李克强总理在极的财政政策袁同时不断优化财政支出结构遥在财政支出结构上袁要保证财政支出强度袁提高支出的精准度袁做好重点领域民生财政支出的野加法冶和政府一般性支出的野减法冶遥叶关于2021年中央和地方预算执行情况与2022年中央和地方预算草案的报告曳渊以下简称叶预算报告曳冤中指出袁2022年全国一般公共预算支出拟安排26.71万亿元袁比去年增加2万亿元以上遥在我国经济发展面临需求收缩尧供给冲击尧预期转弱三重压力的背景下袁财政收支形势依然较为严峻袁保持适当的财政支出强度袁注重财政支出的精准投入袁有利于体现野稳字当头尧稳中求进冶的工作总基调袁也有助于增强财政的可持续性袁为我国的经济发展提供坚实的财力保障遥首先袁积极保障与改善民生袁做好重点领域财政支出的野加法冶遥叶预算报告曳中指出袁我国财政支出要加强对城镇医疗尧就业尧教育及社会保障等基本民生重点领域的保障袁政府的工作重点要向量大面广的民生领域倾斜袁坚决做好野六稳冶野六保冶工作遥同时袁叶预算报告曳还提出袁要加大对科技攻关尧现代农业尧生态环保尧新型城镇化建设尧乡村振兴等重点领域及区域重大战略的支持力度袁从而进一步加强财政资源统筹袁突出财政支出重点袁在发展中保障和改善民生袁确保国家重大战略的顺利实施遥25议上代表国务院作了叶政府工作报告曳袁报告中就全球疫情仍在持续尧外部环境更趋严峻复杂尧世界经济复苏动力不足等问题进行了深度解析袁并结合我国中小微企业生产经营困难尧区域间发展不协调尧关键领域自主创新能力不强尧地方财政收支缺口增大以及稳就业任务艰巨等问题袁对我国当前持续推进财税体制改革作出了总体要求遥财政作为国家治理的基础和重要支柱袁体现在政府工作的方方面面袁持续深化财税体制改革对于更好地完成全年国民经济与社会发展的主要目标具有重要意义遥为了深入学习领会两会精神袁笔者结合叶政府工作报告曳中提出的财税体制改革总体要求和新动向袁主要从以下五个方面进行解读遥一尧优化财政支出结构袁重点改善基本民生坚持政府过紧日子袁更好节用裕民遥大力优化支出结构袁保障重点支出袁严控一般性支出冶遥近几年袁我国一直实施积极的财政政策袁在扩大内需尧促进消费尧保障民生及稳定就业等方面取得了显著成效遥2022年袁面对疫情常态化和外部环境的不确定性袁为了保障宏观经济平稳发展尧继续做好野六稳冶野六保冶工作尧持续改善民生袁我国将继续实施积财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉202272022年叶政府工作报告曳指出袁野要
CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉26专题院2022年两会热点解读其次袁严控政府一般性支出袁做好财政支央政府带头过紧日子冶和野逐步增加对地方的出的野减法冶遥2022年叶预算报告曳提出袁扣除财力支持冶的财税体制改革要求袁近年来中央国债发行付息等支出后袁中央部门支出下降大力压减本级支出袁预算支出增长率处于较2.1%要求袁袁严控一般性支出为此各级党政机关要落实过紧日子的低水平袁而全国一般公共预算支出方向重点遥从强化野三公冶经费预安排在地方一般公共预算支出和对地方政府算管理出发袁重点保障刚性或急需支出袁取消的转移支付上遥此外袁今年还拟安排地方政府一些非刚性尧非重点尧非急迫性的财政支出项专项债券3.65万亿元遥可见袁多年来我国积目袁从而有效降低行政运行成本遥政府需要极推动财力下沉袁努力缓解地方政府的财政盘活财政存量资金和闲置资产袁将财政资源困难袁不断增强财政可持续性遥更多地向基本民生和市场主体倾斜袁节用为民袁改善民生遥二尧赤字率调低0.4%袁增强财政可持续性稳定经济增长2020年袁新冠肺炎疫情肆虐全球袁政府将赤字率提高到3.6%袁为了以上遥2021年袁随着疫情防控已取得显著成效袁图12018要2022年我国一般公共疫情对我国经济发展的冲击逐渐减弱袁财政预算支出安排情况赤字率下调至3.2%遥2022年叶政府工作报数据来源院2018要2022年叶预算报告曳告曳将我国财政赤字率继续下调至2.8%左三尧减税降费2.5万亿元袁增强市场主右遥继2021年和2022年连续两年下调袁我国体活力财政赤字率回落到新冠肺炎疫情爆发前的水平遥财政赤字率的继续调低袁不仅符合野着力退税减税规模约为叶政府工作报告2.5曳提出万亿元袁预计袁2022其中留抵退年全年稳定宏观经济大盘袁保持经济运行在合理区税约为1.5万亿元遥今年继续推进减税降费间冶的积极财政政策目标袁也体现了我国宏观政策袁一方面有助于企业减负纾困袁稳定市场经济政策不搞急转弯尧不搞强刺激的取向遥主体保就业袁刺激需求袁稳定预期袁使经济平相比去年袁我国赤字率虽然有所调低袁但稳运行曰另一方面有助于推动企业科技创新袁是由于预计今年的财政收入持续增长袁外加促进产业升级袁依靠创新提升经济发展质量遥机构结存利润上缴等因素袁可用财力将会增今年叶政府工作报告曳中提及的减税降费政策加遥此外袁叶政府工作报告曳提出的进一步优化主要有以下三方面的特点院财政支出结构的总体要求袁有助于财政资金第一袁连续性高袁稳定市场预期遥2018年向地方倾斜袁推动财力下沉袁着力解决地方财政缺口问题遥步落实好简政减税降负措施更好服务经济社9月20日袁国家税务总局印发的叶关于进一根据2022年叶预算报告曳袁在中央与地方会发展有关工作的通知曳提出袁要通过减税降财政支出预算安排上袁中央本级一般公共预费等一系列政策优化营商环境袁促进经济高算支出3.56万亿元袁增长3.9%曰地方一般公质量发展遥2020年我国减税降费安排超过共预算支出23.11万亿元袁增长8.9%遥为了动态对比中央与地方在一般公共预算支出安策2.5袁今年预计全年退税减税约万亿元袁2021年继续执行制度性减税政2.5万亿元遥笔排上的情况袁根据历年的叶预算报告曳整理了者对2018要2022年叶政府工作报告曳中减税2018要2022年政府一般公共预算支出的安降费相关内容进行了梳理渊如表1所示冤遥在排情况遥如图1所示袁可以发现为了落实野中近年来实施的减税降费政策里袁中小微企业财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20227
专题院2022年两会热点解读以及制造业均为主要受益群体遥由此看来袁我小微企业发展不仅有助于提振企业信心袁促国的减税降费政策无论从规模上还是受益主进企业发展袁也有利于稳就业尧稳投资袁促进体上都具有连续性袁有助于保持宏观政策的经济平稳运行曰在减税降费政策的领域方面袁连续性尧稳定性及可持续性袁从而稳定市场预聚焦科技领域袁通过加大研发费用加计扣除期遥政策实施力度袁对企业投入基础研究实行税表1近五年来叶政府工作报告曳中减税降费收优惠等举措袁鼓励企业加大研发投入袁有助相关内容表述于推动科技创新袁促进产业升级袁依靠创新提年份主要内容2018年升经济发展质量遥为了进一步减轻企业税负袁促进实体经济转型升级袁全年再为企业和个人减税超过0.8万亿四尧转移支付增幅创新高袁推动财力元遥2019年持续扩大减税规模袁深化增值税改革遥结构性下沉和普惠性减税并行袁重点降低小微企业和制造受多重因素叠加影响袁地方财政收支平业的税负遥2020年预计全年减税降费规模超过2.5万亿元袁坚决衡压力明显加大遥为了缓解财力不足以及降把减税降费政策落实到每一个企业遥低地方财力缺口等问题袁2022年叶政府工作2021年继续实施制度性减税降费政策袁延长增值税优惠等部分政策实施期限袁实行新的结构性减税报告曳指出野中央对地方转移支付增加约1.5降费举措袁减弱部分政策调整带来的冲击遥万亿元尧规模近9.8万亿元袁增长18%尧为多2022年预计全年退税减税规模约为2.5万亿元袁其中留抵退税规模约为1.5万亿元袁确保减税退税年来最大增幅遥冶中央对地方财力支持力度的资金全部直达企业遥加大袁有助于增强地区财政保障能力遥资料来源院整理自2018要2022年叶政府近年来袁转移支付规模不断增大遥1994要工作报告曳第二袁规模性大袁留抵退税力度加强遥叶政2019倍袁占地方财政的比重从年袁中央对地方转移支付增加了15豫提高到36.5豫遥125府工作报告曳指出袁2022年继续推进减税降从2018要2022年的叶政府工作报告曳中可以费政策袁预计全年减税退税规模约为2.5万看出袁除2021年疫情影响外袁其余年份转移亿元遥其中袁重点支持小微企业袁于6月底前支付规模不断加大遥2022年叶预算报告曳指对其存量留抵税额一次性全部退还袁同时保出袁拟安排中央对地方转移支付9.0万亿元袁证增量留抵税额足额退还曰重点支持制造业袁增长8.4%遥其中袁一般性转移支付8.2万亿解决技术服务尧生态环保及电力燃气等行业元袁增长8.7%曰专项转移支付渊包含中央预算的留抵退税问题遥增值税留抵退税力度明显内投资冤0.8万亿元袁增长4.7%曰加上机构上加强袁退税资金全部直达企业袁一方面有利于缴利润等专项转移支付0.8万亿元袁转移支降低企业运营资金占用成本袁保障企业运营付总规模为9.8万亿元袁增长18%遥资金及时回笼袁进一步解决企业运营资金短缺等问题曰另一方面袁此举还可以助力企业开展投资袁鼓励先进技术企业加大前期设备购买以及产业研发资金的投入袁为先进技术企业的发展增添动力遥第三袁针对性强袁聚焦重点主体和领域遥从叶政府工作报告曳中可以看出袁在减税降费图22018要2022年我国转移支付政策的主体方面袁重点瞄准中小微企业和个规模及增速体工商户遥小微企业作为国民经济发展的生数据来源院2018要2022年叶预算报告曳力军袁在稳增长尧扩就业尧促创新等方面发挥转移支付推动区域协调发展袁促进基本着至关重要的作用遥在当前经济背景下袁扶持公共服务均等化袁推进实现共同富裕遥虽然我财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉2022727
CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉28专题院2022年两会热点解读国经济发展水平逐步提升袁但是我国区域发在预算收入方面袁严格落实各项减税降展仍然存在不平衡不充分的问题袁东部地区费政策袁推动收入预算绩效管理扩围遥为了经济发展一直保持着领先水平袁而中西部地增强经济发展后劲和缓解疫情冲击袁我国持区发展较为缓慢遥长期以来袁区域发展不平续实施了一系列减税降费政策袁需要通过预衡不充分导致的地方财政收入以及基本公算绩效管理来保障政策有效执行遥一方面袁共服务差距不断拉大遥由于转移支付能够实加大绩效管理力度袁严禁收取过头税费袁也现地方政府财力转移袁通过加大对欠发达地不得实施各种歧视性税费减免政策曰另一方区的资金支持袁强化财力薄弱地区的资金保面袁积极推动收入预算绩效管理扩围袁完善障袁能够缩小地方财政收入差距袁从而促进国有企业尧特定金融机构及政府投资基金等基本公共服务均等化袁推动共同富裕目标的的绩效评价制度袁推动财政收入高质量增实现遥长遥转移支付平衡政府财力袁防范基层财政在预算支出方面袁要推进财政支出标准运行风险袁利于经济平稳运行遥在我国袁地方化袁应关注以下三个方面院一是借助互联网大政府所承担的事权与其财权不匹配问题较为数据整合各地区尧各行业尧各类型项目的基础突出袁地方财政收支缺口较大袁基层政府财政数据袁建立预算项目支出标准体系曰二是因社压力加重袁使得地方债务风险进一步加剧遥由会发展水平尧政府财力以及商品物价都处于此看来袁我国需要不断加大对地方的转移支不断变动之中袁应对支出标准体系的内容进付规模袁推动财力下沉力度袁致力于解决地方行动态调整曰三是将支出标准体系应用到预财力困难袁从而实现有效防范基层财政运行算项目管理各环节中袁加强支出标准体系的风险袁促进经济平稳发展遥运用并不断完善遥转移支付侧重民生袁保障重点领域袁使在预算管理监督方面袁要增强预算约束经济更加公平尧有效率地增长遥2022年我国力和财政透明度袁应从以下四个方面着力院一拟安排专项转移支付0.78万亿元用于生态是结合实际袁广泛听取社会各界意见袁完善预保护尧产业转型尧区域协调发展等方面袁在解算监督制度曰二是提高监督机构主要监督人决地方财力困难尧保障基本民生的基础上袁员的专业化水平袁加强监督执行能力曰三是利安排专项资金用于高质量尧可持续的经济发用互联网大数据提高财政信息共享程度袁减展遥少信息不对称曰四是建立各政府尧各部门协同五尧深化预算绩效管理改革袁增强预监督机制袁紧密联系袁互相交流袁破除信息壁算约束力和透明度垒袁实现优势互补遥目前袁疫情防控已进入常态化袁为了确保总体而言袁面对2022年更趋复杂严峻和我国经济长期向好发展袁叶政府工作报告曳指不确定的外部环境以及经济发展压力袁两会出袁在未来一段时间我国依然会实施积极的为进一步深化我国财税体制改革提出了总要财政政策袁形势越严峻袁越要把每一笔钱用到求和总向导袁未来的财税体制改革要重点关刀刃上袁越要推进财税体制改革遥今年叶政府注优化财政支出结构尧适当调低赤字率尧精准工作报告曳提出推进财税体制改革的目标是推进减税降费尧增大转移支付规模以及深化野预算绩效管理等方面袁确保财税政策提质增和透明度深化预算绩效管理改革遥冶预算绩效管理不仅需从预算收支袁增强预算的约束力效袁进一步激发经济发展潜力袁从而推动我国两方面进行改革袁还需要加强预算管理监督经济发展稳中求进尧行稳致远遥姻机制袁以增强预算约束力和透明度袁提高财政资源配置效率袁增强财政可持续性遥(作者单位院南开大学经济学院渊本栏目责任编辑)院尹情冤财政监督CAIZHE晕郧允陨粤晕阅哉20227
