2023年12月17日发(作者：)
导论 财政学课程基本介绍和基本财政理论000000
一、个人介绍
二、课程体系介绍
1、课程性质：《财政学》课程属于应用经济学范畴，从20世纪80年代至今一直是教育部确定的高等学校经济类专业的核心课程以及管理类专业的专业基础课程，是一门应用经济理论课程，是衔接公共基础课和专业课的桥梁。32课时，2学分，考查课。/48课时，3学分，考试课。
2、课程体系：
0000以财政收支为主线，分为三大块：
第一块：基本理论：财政概念和职能；重点：财政概念和三大职能（ 1 章）
0000第二块：基本内容：00
①财政支出理论：包括财政支出基本理论、财政支出规模与结构分析两部分基本原理；购买性支出和转移性支出两部分基本内容（ 2 － 5 章）；重点：公共产品理论；财政支出规模与结构；文教科卫支出；基础设施投资和农业投资；社会保障
00②财政收入理论：包括财政收入规模与结构分析基本原理；税收原理和税收效应;税收实务;国际税收；国债和国债市场（ 6 － 10 章）重点：财政收入规模及结构分析；税收基本原理及效应；税收实务中增值税、营业税、个人所得税等主要税种的计算；国债市场
00③财政管理理论：包括国家预算及预算管理体制；财政平衡（ 11 － 13章）重点：中国分税制体制；财政赤字的经济效应
00第三块：基本运用：财政政策(14-15章)重点：我国财政政策的评析及预测
00003、预修学科：政治经济学；西方经济学
4、考试说明：闭卷考查。20 ％平时成绩（作业 10 ％，课堂讨论及问答、考勤等 10 ％），
80 ％卷面成绩。
005、参考书籍：人大复印资料：《财政与税收》；人大出版社，美，哈维。S 。罗森《财政学》；
00中国财经报三、现实生活中的财政学00
00001、国家正常运行的基本要素有哪些？财政为什么要存在？2、政府应该做哪些事情?(财政职能即政府的职能）
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政府职能主要是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。00公共财政：政府是有限政府，政府按社会公众的意愿提供市场机制无法提供的公共物品，满足社会公众需要。
003、政府每年的财政收入有多少？税收、其他：2002年全国财政收入18914亿元;2003年21691亿元;2004年达到26396.47亿元;2005年31627.98亿元;2006年39373.2亿元;2007年5.1万亿;2008年,6.1万亿。相关连接：北京07年12月19日，继2003年中国财政收入首度突破2万亿元，2005年突破３万亿元，2006年接近4万亿元，今年将再上新台阶，全国财政收入将突破5万亿元大关。财政部部长谢旭人在19日开幕的全国财政工作会议上透露，2007中国财政收入达到48177.12亿元，比去年同期增长33.5％。预计全年全国财政收入将超过5.1万亿元，同比增长31％左右。 过去的５年是中国财政收支规模大幅增长的时期。财政部数据显示，2003年至2007年５年间，中国财政收入累计约17万亿元，比上一个５年增加10万亿。2008年1-12月累计,全国财政收入执行初步统计数为61316.9亿元， 1
同比增长19.5%。其中，中央本级收入32671.99亿元，增长17.7%；地方本级收入28644.91亿元，增长21.5%。
4、 政府把钱都用到哪里去了？效益如何？你有监督政府的权利吗？财政支出：购买性支出、转移性支出（社会保障支出）
新闻解读：在这本由大量数字和图表组成的国家账本里，民生成为最大的亮点。08预算0000草案中称，公共财政将进一步惠及民生领域：两年内，农村合作医疗筹资标准由每人每年50元提高到100元，最低生活保障每月由30元提高到50元。城市孩子的义务教育将免费，居民最低生活保障再提高一倍；具有公益性的博物馆、纪念馆将全部免费开放，面对物价上涨，生活困难群众和家庭经济困难学生将得到更多补贴„„
005、 政府的财政收支计划叫什么？国家预算，2008年，全国财政收入58486亿元，比2007年执行数增加7181.97亿元;全国财政支出60786亿元,增加11220.6亿元。
006、 财政支出大于财政收入的部分叫什么？财政赤字 赤字对经济的影响 利？弊？财政赤字在国民生产总值（GDP）中所占的比率，被认为是财政健全度的指标，发达国家以3%为“警戒线”。１９９８年亚洲金融危机之后，中国连续７年实行积极财政政策，赤字绝对额最高的是２００３年和２００４年，达到了３１９０多亿元。占ＧＤＰ比重最高的是２００２年，占ＧＤＰ比重３．００４％，达到国际公认的警戒线３％。从２００６年开始，中国的赤字规模逐年减少。２００８年财政赤字１１１０亿元，占ＧＤＰ的比重已经降到了０．４％。加上最近几年大量财政超收收入的存在，中国实际上过着财政盈余的日子。2009年财政预算创空前纪录 9500亿逼近警戒线 这是新中国建国以来最高额度的财政赤字。即便在１９９８年前后面临亚洲金融危机的严重威胁时，中国政府也始终把财政赤字控制在２０００亿～３０００亿元的规模。
7、 中央政府与地方政府如何分钱？国家预算管理体制：分税制，集权与分权的问题。
00008、 什么是积极的财政政策？现在实行的是什么财政政策？财政部确定的财政增长目标，２００９年预算全国财政收入６６０００多亿元，增长８％，增长率远低于２００８年完成的１９．５％的增长。通货紧缩？通货膨胀？为什么要进行宏观调控？
009、 一些热点问题：三农问题；公共品：基础设施建设，四大工程；费改税；社会保障:全国财政贫困县减少到27个 民生成为投入重点；财政部消息：截止到07年，通过中央转移支付补助，全国财政困难县已经从2005年的791个减少到27个，县乡财政运行状况明显改善,据悉全国财政贫困县主要集中在中西部地区,标准为人均可支配财力不到2万元；农村大病医疗合作制度；养老保险；预算外资金等。四、 学习对象、学习目的和学习方法00
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1、目的：通过该课程学习，掌握基本概念，诸如：财政、公共产品、财政收入、财政支出、国家预算、财政政策等；理解财政原理；财政存在的必要性，财政职能的变化，税负转嫁，财政赤字等00
002、学习方法：理论联系实际；注重新闻解读3、要求：考勤 作业 提问五、我国财政学建设的指导思想(附) 我国财政学建设的指导思想
国内财政学科比较与思考
财政税务学院寇铁军孙开
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摘要：本文简要地回顾了我国建国后财政学科的发展历史，对当今国内高校和科研院所中具有代表性的各财政学科的师资队伍、教学、科研诸方面的情况进行了比较，分析了其各自在学科建设上的主要特点，并在此基础上，综合分析我国财政学科现状，提出我校财政学科未来一段时期里的发展主要应围绕专业设置、课程设置与师资队伍建设方面加强工作力度。 关键词：财政学科；比较
00财政学科与国家经济建设和社会发展有着十分密切的联系，越是发展社会主义市场经济，就越需要有效地发挥政府财政的职能，并确立和强化财政的宏观调控主体地位。财政税收事业的蓬勃发展，需要有财税理论研究的开拓与创新，也需要有大批合格的财政专业的毕业生。建国以来，经过几代人的努力，我国财政学科建设取得了长足的发展，并且具备了自身的特色，目前已形成财政学专业本科生、硕士研究生、博士研究生这一完整的教学体系，形成了一批国内外有影响的财政教学和科研队伍。本课题将对当今国内高校和科研院所中具有代表性的各财政学科的师资队伍、教学、科研诸方面的情况进行比较，分析其各自在学科建设上的主要特点，并在此基础上，综合分析我国财政学科现状，提出我校财政学科未来一段时期里的发展设想。
00一、建国后财政学科的发展
随着财政学科重要性的加强和地位的提高，近十余年来，国内已有近百所高等院校和科 00研院所设置了财政、税务、资产管理等相关的专业和研究方向，形成了财经院校、许多综合大学和科研院所甚至某些师范院校均办财税专业的格局。当然，各个学科点之间的办学水平、条件和档次也是参差不齐的，有学科点拥有学士、硕士乃至博士学位授予权，而有的学科点却设立不久，刚刚起步。目前，我国国内有八个高等学校和科研机构拥有财政学专业的经济学博士学位授予权，这些单位分别是：中国社会科学院、财政部财政科学研究所、中国人民大学、厦门大学、西南财经大学、上海财经大学、中南财经大学和东北财经大学。这八个财政学科博士点，均具有自身特色和学科优势，值得我们认真地进行比较和研究。
00中国人民大学于 1950 年设立财政学专业,1951 年开始招收本科生，同年开始招收硕士研究生， 1984 年获得博士学位授予权。1997年，中国人民大学财政金融系更名为财政金融学院（含投资学研究）。厦门大学于 1978 年开始招收财政金融专业本科生， 1981 年正式开始招收硕士研究生， 1984 年获得博士学位授予权。该校财政学专业现设在财政金融系。上海财经大学于 1952 年设立财政学专业，同年起招收本科生； 1981 年设立财政学硕士点，并开始招收硕士生； 1987 年设立财政学博士点，并开始招收博士研究生。西南财经大学财政学专业设立于 1952 年，同年开始招收财政学专业本科生， 1983 年开始招收硕士学位研究生， 1987 年开始招收博士学位研究生。该校财政学专业现设在财政税务学院。中南财经大学于 1948 年设立财政学专业，同年开始招收财政学专业本科生， 1980 年开始招收硕士学位研究生， 1994 年获得博士学位授予权。该校财政学专业设在财政金融学院。东北财经大学财政学专业设立于 1952 年，同年开始招收财政学专业本科生， 1981 年获得硕士学位授予权，同年开始招收硕士学位研究生， 1998 年获博士学位授予权并开始招生。
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二、师资队伍与教学研究
1。师资队伍情况
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从师资队伍情况看，中国人民大学财政学专业现有教师 20 人，其中，有教授 7 人，副教授 8 人，讲师 3 人，助教 2 人，师资队伍中已有 5 人获得博士学位。厦门大学财政学专业所在的财政金融系现有教师 83 人，其中，教授 10 人，副教授 26 人，讲师 23 人，师资队伍中有 8 人已获得经济学博士学位。上海财经大学财政学专业现有教师 18 人，其中教授 5 人，副教授 8 人，讲师 5 人，师资队伍中已有 5 人获得经济学博士学位。西南 3
财经大学财政学专业所在的财政税务学院现有教师 32 人，其中，教授 9 人，副教授 11 人，讲师 10 人，助教 2 人。师资队伍中已有 8 人获得经济学博士学位。中南财经大学财政学专业所在的财政税务系现有教师 29 人，其中，教授 6 人，副教授 9 人，讲师 11 人，助教 3 人。师资队伍中有 4 人已获得经济学博士学位。东北财经大学财政学专业所在的财政税务学院现有教师 37 人，其中，教授 12 人，副教授 14 人，讲师 7 人，助教 4 人。师资队伍中有 4 人已获得经济学博士学位。
2。研究方向的设置
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关于研究方向，经过数十年的建设和发展，上述院校的财政学专业均形成了自身的学科特点和具有各自特色的研究方向。目前，各院校本科主要设置财政、税收专业方向，硕士学位研究方向主要是财政理论与政策、税收、国有资产管理、社会保障。各院校财政学专业博士点的研究方向为：
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00中国人民大学：财政理论与政策；税收理论与政策；国债。
厦门大学：财政理论与政策；比较财政研究；西方财政理论研究；投资理论研究；税收理论研究；国际税收理论研究。
00上海财经大学：财政理论与政策；税收理论与政策。
西南财经大学：财政基础理论；企业财务管理；投资经济管理；财政制度与财政政策； 00税收理论与实践。
中南财经大学：政府效率机制与公共部门；财政宏观调控；税收；外国财政；财政史。
00 00东北财经大学：财政理论与政策；税收理论与政策。
3。为本科生开设的主要专业课程
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中国人民大学：
财政学、税收制度与管理、会计学、货币银行学、证券投资学、保险学、国际金融、现代公司财务、投资经济学、商业银行业务与经营、商法、国有资产管理概论、国际税收、税务筹划、国债市场与管理、社会保障、公共部门财务管理、资产评估、计算机税收征管实务等。
厦门大学：
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00财政学、会计学、货币银行学、西方财政学、国家税收学、国际税收学、中央银行学、金融市场学、商业银行经营学、保险学、中级财务会计、公司理财、公债经济学、政府预算、国有资产管理、社会保障等。
00上海财经大学：
财政学、会计学、货币银行学、税收学、国有资产管理、数理统计、国家预
00 00算与会计、公债学、地方财政学、计量经济学、国际税收、税务管理、中国财政史、外国税制等。
中南财经大学：
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00财政学、会计学、货币银行学、国家预算、中国税制、外国财政制度、国际税收、国有资产管理、中国财政史、政府理财学、西方财政思想、社会保障、税务会计等。
00 0东北财经大学：
财政学、会计学、货币银行学、政府预算、国有资产管理、税务检查、国际税收、财税电算化、预算会计、公债、社会保障、税务管理、资产评估学等。
4。为博士生和硕士生开设的主要专业课程
中国人民大学：
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博士生：财政专题；金融研究专题。
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硕士生：财政专题讲座；财政支出政策；税收理论与实务；国债；财政理论与实践；财政战略。
厦门大学：
博士生：财政理论研究；西方财政思想史；比较财政研究；税收理论研究；国际税收理 00 00论研究；投资理论研究。
硕士生：厦门大学为财政学专业硕士生开设的课程名称与为博士生开设的课程名称大致 00相同。主要差别为《西方财政思想史》改为《西方财政理论研究》。
00上海财经大学：
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00博士生：现代财政理论；财政专题；税收理论；税收专题。
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硕士生：财政宏观理论与政策；财政支出理论与政策；税收理论与政策；财政税收专题。
西南财经大学：
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博士生：当代财政基础理论研究；财政与金融专题研究；投资经济专题研究；财务专题研究；税收专题研究；国际税收专题研究。硕士生：当代中国财政理论研究；证券市场与国债研究；税收理论与实践；税制模式研究；国际税收研究；国有资产管理；公司理财；投资理论与实践。
中南财经大学：
00 00博士生：现代经济理论；财政理论研究；税收理论研究。
硕士生：财政理论；比较财政研究；税收理论研究；政府预算。
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东北财经大学：
博士生：现代财政理论；现代税收理论。
硕士生：财政理论；税收理论；财政史；财政管理；税务管理。
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三、比较与思考
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从国内财政学科的总体情况来看，其财政学科的发展和建设主要有如下几个方面的特点：
1。财政学科的发展和建设基本上适应了我国各个不同历史时期的具体情况并对我国经 00济建设、财政事业的发展做出了应有的贡献。
2。综合性大学与财经类大学的财政学科所设立的主要研究方向和领域是基本一致的， 00这反映了国内各财政学科之间相互交流、沟通和相互借鉴日趋增多的实际情况。但是在研究广度和深度上，综合性大学财政学科与财经类大学的财政学科有一定的区别，前者设立的研究方向较为宽泛，后者设立的研究方向与财政税收实际部门的联系则相对较多。随着社会主义市场经济体制的发育和教育体制改革的不断深入，这种差异可能会缩小。
003。从师资队伍情况看，各院校财政学科师资队伍的年龄结构、职称结构、学历学位结构基本上趋于合理，但是受多种条件限制，师资队伍中由本院校自身培养的教师普遍占据多数，师资的交叉培养和交流较少。伴随着学科建设的发展，迫切需要加强各院校财政学科间的师资交流，逐步改变师资队伍中学缘结构单一的状况，以有利于学科建设的发展。
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4。虽然各院校财政学科的课程设置基本上适应了客观情况的要求，但是，与经济社会发展的实际需要相比较，尚有一定的差距。今后，在课程设置方面，应逐步改变必修课比重 5
较大、选修课范围和比重较小的局面，并且注意教材和教学内容的更新，改进教学手段和方法。
我们认为，在今后我校财政学科的建设发展过程中，应主要围绕如下几个方面，加大工作的力度。
①关于专业设置，在本科层次，在现有财政学专业的基础上设财政、税收及资产管理与 00 00评估专业方向。在硕士生、博士生层次，办好现有的财政学专业硕士点、博士点，调整并科学地设置研究方向。
00②关于课程设置，在保留主干专业课的基础上，为适应厚基础、宽口径的要求，应适当压缩每门课程的课时数，增加学生对理论经济学、应用经济学、公共管理学、工商管理学等相关学科专业课程的选修范围，加强财政学科与各相关学科的联系与交流。
00③关于师资队伍建设，应形成年龄结构合理、研究方向分布均匀、教学科研水平较高的学术梯队。年龄结构合理的标志： 50 岁以上者一批人， 45 岁左右一批人， 35 岁左右一批人， 25 岁左右一批人。研究方向分布均匀的标志是，每门主干课程有若干名骨干教师。
00教学科研水平居国内领先地位的标志：具有博士学位和正高级职称，在国内同一研究领域有发言权。为此，应该加强教学质量管理，努力提高现有教师的教学质量。教学质量管理的主要内容是制定教学质量评估办法。应该有组织地开展科研活动并对优秀科研成果实行重奖，提高现有师资队伍的科研水平。应强化中青年教师的外语培训、计算机培训和数学培训，增加教师参加国际学术交流的机会，使教师的知识结构尽可能适应教育国际化的要求。
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六、西方财政理论
（一）古典财政理论
古典经济学的财政思想主要是反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护、支持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等，对发行公债持肯定态度。
1、亚当·斯密的财政理论
亚当·斯密在其《国民财富的性质和原因的研究》中着重阐述了他的财政思想和政策主张。他认为私人的、自由的经济制度，在市场自发调节下，能保持理想的秩序，每个人在追求最大私利的同时，社会利益也能得以最大限度地实现。
（1）关于国家职能，斯密认为，国家的活动属于非生产性活动，不创造物质财富。国家的职能是保护国家安全、维护社会治安、抵御外来入侵、建设并维持某些公共事业等一些对社会有益而又不可缺少的活动中，充当“守夜人”的作用。
（2）关于财政收入问题，他提出了以受益者负担为中心的收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经费。
（3）关于税收问题，他提出了平等、确定、便利、最少征收费用的赋税原则。
（4）关于公债问题，他提出了“公债有害论”，即不主张发行公债。
（5）关于财政支出问题，他主张严格限制的理论。
2、大卫·李嘉图的财政理论
（1）大卫·李嘉图同意斯密关于国家职能、公债、财政收支方面的观点，又提出了自己的赋税理论和财政补贴理论。
（2）李嘉图的赋税理论主要体现在赋税总论和赋税论两个方面。在赋税总论方面，他认为任何形式的赋税都来源于利润、地租或其他形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻对生产的破坏，他主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是节约的财政计划，最好的赋税是负担最轻的赋税。在赋税论方面，他研究了包括地租税、利润税、工资税、农产品税、黄金税等当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政策对国 6
民经济的影响。
（3）他反对政府对农产品进行补贴，理由有三：①农产品补贴是一种不平等的政策；②财政补贴实际上是一种干预经济自由运行的手段，它在一定程度上破坏了市场的自然秩序；③补贴所用经费来源于税收，而增加税收于国于民是有害无益的。
3、瓦格纳的财政理论
（1）瓦格纳的财政理论是建立在他的国家职能理论和社会政策思想基础上的。他认为，国家职能不仅仅是维持国内秩序和防御外敌的任务，而且还要为社会的经济、文化、福利的发展服务。他主张扩大国有财产，实行铁路、保险、银行的国有化。瓦格纳的财政理论是以他的社会政策思想为依据的。他认为随着人类社会的发展，国家职能应该不断扩大，财政支出不断增长，并与经济的增长存在着一种函数关系。
（2）在财政收入方面，他提出了“社会政策的赋税”的观点。他认为赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社会政策的目的。因此，他主张在所得税中采用累进税制，对奢侈品、财产课以重税。他还建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则。
4、庇古的财政理论
庇古对财政理论的研究根源于他的社会福利经济学论。他认为，每个人都在追求个人福利的最大化，而所有个人的福利的总和就是社会的福利，国家的存在就是为了增加社会的福利。他提出国民收入总量越大，社会的经济福利越大，国民收入在个人之间的分配越是均等，社会的经济福利越大。
关于财政收入，他提出了税收最小牺牲原则，对所得税实行累进税制，对穷人实施低税或免税政策，从而达到收入的均等化，增加社会福利。
关于财政支出，他主张对某些社会有益的产业予以补贴，增加失业人员、贫困家庭补助的社会福利支出，缩小收入差距，以及利用财政支出的变化，促进资源优化配置和充分就业等。
（二）当代财政理论的发展
1、概述
进入20世纪，西方国家发生了多次经济衰退，尤其是1929年—1933年的经济大危机，席卷了整个资本主义世界。许多经济学者意识到古典经济学家所宣扬的自由市场经济理论不能适应实际情况。在实践中，美国1933年开始实施“罗斯福新政”。
1936年，凯恩斯出版了他的《就业、利息与货币通论》，提出了国家干预经济生活的理论。
2、凯恩斯主义的财政理论
（1）通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济；
（2）通过举办公共工程、扩军备战、投资于非生产部门等来改变政府购买水平；
（3）建立社会福利保障制度来改变转移支付水平；通过改变社会福利费用支出水平影响总需求水平；
（4）举借公债，弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。
3、新古典经济学的财政理论
（）货币主义、供给学派、理性预期学派的共同点
以萨伊定律为理论基础，认为通过市场供求作用的自动调节，能够达到充分就业均衡，使资源得到充分利用，否认生产过剩、经济危机和凯恩斯确认的非自愿失；信赖市场供求的自动调节作用，反对政府干预；坚持传统的健全财政原则，量入为出，节省开支；主张稳定物价，反对通货膨胀。
（2）货币学派的财政税收理论
凯恩斯主义的财政政策是无效的，反对相机抉择的财政政策；改革税制，降低个人所得税的基本税率；实行“负所得税制”，对低收入者实行补助。
4、供给学派的财政税收理论
供给学派的代表人物是美国经济学家拉弗，他所提出的拉弗曲线具有很大的实践价值。他认为，高税率不一定取得高收入，高收入不一定是高效率，适度的低税率反而有利于经济的发展。降低税率能刺激供给，促进经济增长和抑制通货膨胀；反对高税率，特别是累进税制的高税率，认为高边际税率会降低人们工作的积极性、高边际税率会阻碍投资、边际税收 7
量不一定按同一方向变化，甚至还可能按相反方向变化；反对国家干预，主张市场调节；政策主张：在财政收入方面，主张减税。在财政支出方面，主张削减政府支出，尤其是社会福利支出，加强私人领域的活动。主张财政平衡。
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