内部审计工作计划
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2023年3月20日发(作者：药渡数据)内部审计年度计划范文5篇
新年的钟声已经敲响了。回顾一年的学习工作，我们在忙碌
中也取得了很大的成绩。为了在新的一年里更好的工作，特制订
以下的工作计划：
一、总体工作思路
20__年审计工作的总体思路是：以_________为指引，认真贯
彻落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计
工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城
市新中心建设作出新贡献。
二、工作目标任务
一审计项目安排
20__年暂计划安排审计项目47项部分经济责任审计项目待
确定后再增加，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责任审
计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项其中
决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组
织2项、自定项目3项。具体项目计划见附表。
1.财政预算执行情况审计
对20__年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进
行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行
效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中
支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科
学规范，财政资金运行安全、合理有效。
2.经济责任审计
根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济
责任审计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将守法
守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评
估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。
二其他审计工作
1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、
清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部
剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。
2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪
委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。
3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息
责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文
章，每人每年要编报6篇审计信息。
4.完成档案管理省级三星复查工作。
5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。
三、主要工作措施
一转变观念，着力推动审计科学转型。
要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引
领审计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计服务。牢固
树立审计服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，
自觉将审计融入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的
决策依据，当好决策参谋。
二创先争优，着力打造精品审计项目。
要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，
全年力争打造1至2项高质量的审计项目。加强审计工作科学管
理。继续建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核办法，
加强任务完成情况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，
重要审计项目必须有1名局领导担任主审或助审。年内要编报计
算机审计案例5篇、计算机审计方法2篇，开展信息系统审计1
项，选送1至2人参加审计署计算机中级培训，并力争有案例、
方法和计算机审计项目在审计署、省审计厅、市审计局评比中获
奖。
三夯实基础，着力提高审计队伍素质。
要有计划加强审计人员的政治思想教育和业务技能培训，不
断提高其综合素质。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政
治教育，使审计人员政治上坚定、思想上纯洁，具备无私奉献的
思想品格，保持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实
的思想基础。二是抓实业务技能培训。要结合实际，深入贯彻落
实各级关于改进工作作风的有关规定，要在全局大兴务实之风，
始终坚持求真务实、严谨细致、客观公正的工作作风，增强政治
意识，大局意识和责任意识，进一步提高工作主动性、扎实性，
以务实的作风完成好各项工作任务。
四立足实际，着力加强党建和精神文明建设。
坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工
作和深入的精神文明建设，促进审计工作全面发展。主要是从认
真落实党建工作制度反面下手，继续坚持党员轮流上党课，年内
组织召开1次领导干部_________，积极参加全区统一组织的“结对
帮扶”、“一助一”和文明城市创建等工作。
医院内部审计作为医院的经济监督部门，构建和谐社会、和
谐医院都与内部审计工作息息相关，深入地把握审计工作的基本
思路，认真履行好自已的职能，积极为促进医院和谐发展服务是
关健。我室20__年工作计划如下：
一、提高审计质量，发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自
觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的
随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规
模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩
展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着
眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工
作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健
全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、
提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合
素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和
咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，
是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医
院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、
经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取
参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策
提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态
度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参
谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督
在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决
于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取
决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医
院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供
医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经
营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院
之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人
的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展;成本
问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。
因此，内部审计要把医疗服务成本作为基本审计，及时发现成本
管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、
症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的
解决办法和建议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，
从而提高经济效益与社会效益。
四、运用计算机审计，提高审计效率
随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统
要联网，使医院内部审计从传统的、以纸质账簿为载体的财务审
计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计技术，
能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而
提高审计效率。
我们科室要把握时代的脉搏，坚持以_________为指导，立足
自身,立足内部，充分发挥应有的作用，就一定能够为促进医院的
和谐发展作出新的贡献。
一、积极谋划对接中原经济区建设项目
x经济区建设上升到国家战略，是我市经济发展的大事，进
一步完善谋划本系统的项目建设，做好__市中医院扩建项目、__
市妇幼保健院扩建项目、__市第二人民医院扩建项目、__市精神
医院扩建项目、__市卫生信息化管理系统、__市基层卫生服务建
设项目、__市新型农村合作医疗管理办公室建设项目、__市疾病
控制中心建设项目、四个__社区服务中心建设项目的规划实施。
二、加强卫生机构财务队伍建设
现有卫生医疗单位的财务队伍中普遍存在着财务人员学历
低、年龄老化的问题，尤其是乡镇卫生院的财务人员，许多卫生
院的财务人员由于年龄原因连电脑都不会使用，根本无法适应现
代财务工作的要求，针对财务人员水平的提高的问题，应更多的
加强培训、参观学习及新鲜血液的引进，才能有效的提高财务人
员的素质。
三、加大专项资金检查力度
针对国债项目、公共卫生专项资金、基本药物补助等资金使
用情况，加强专项资金检查督导力度，实行专人负责、专账管理、
专项检查，采取定期上报资金状况、定期汇报项目进度、定期组
织自查自纠的管理方式，确保专款专用，充分发挥资金使用效益，
确保医院的稳定及医改的正常运行。
四、强化国有资产监管，搞好内涵建设，增强发展后劲规范
乡镇卫生院财务管理工作
规范乡镇卫生院财务管理，强化国有资产监管，在x年对各
卫生单位原有账面的固定资产进行一次全面的清查，将各单位已
经报废处理和无法使用的资产及时清理，确实落实好各单位的资
产情况。搞好内涵建设，增强发展后劲，推进乡镇卫生院及村卫
生室标准化建设，完善乡镇卫生院财务集中管理工作。
五、树立“过紧日子”的思想，科学合理安排经费预算
健全规章制度，采取得力措施，加大预算管理力度，努力增
收节支，提倡厉行节约，反对铺张浪费。按照集中财力办大事的
原则，突出重点，控制一般性支出，精打细算，克服花钱大手大
脚现象，创建节约型机关，确保“四项费用”：公车、会议、接待
及办公费用均比上年有所减少，下降幅度均超5%以上。
六、制定科学合理的财务考核方案，不断完善经济运行评价
制度
定期分析各单位财务状况，做到及时、准确、真实的分析各
单位经济运行中存在的的问题，通过对资产负债、资金周转、偿
债能力、资产利用率、收支增速比等一系列指标的分析讲评，促
进增收节支，改善收支结构，提高经济效益，完善管理水平起到
积极的推动作用。
七、建立绩效考核分配制度
以医疗改革为契机，规范卫生系统职工收入分配秩序。要单
位进一步制定切实可行的内部管理分配方案，提高分配方案的科
学性和合理性，使职工收入与岗位性质、技术含量、风险程度、
服务态度与服务质量等工作业绩紧密挂钩。绩效工资分配要以年
初制定的单位目标管理分配方案为依据，注重体现公平性、合理
性、竞争性、激励性。
八、完善药品、一次性医用耗材采购制度，规范采购行为，
降低采购价格
根据上级文件要求，为规范采购行为，降低采购价格，保证
质量，降低医疗成本，减轻患者医疗费用负担。将对各医疗单位
进行每季度不少于一次的综合检查评比，针对各单位的实际情况
进行奖惩，以确保切实做到减轻人民群众医疗负担及用药安全的
需求。
九、招商引资工作
积极参与支持招商引资工作，按时完成和上报有关项目资料。
积极争取项目，引导社会力量发展医疗卫生服务，为基层招商引
资服好务。一是，加大宣传力度。二是，协调落实项目配套资金。
进一步抓好配套资金落实，并规范项目资金管理，发挥资金效益。
三是，多渠道融资发展卫生事业,积极做好国家政策性贷款工作。
十、建议及意见
1、加强财务队伍的培训，对基层单位多引进招聘高学历的
技术人才。
2、尽快完成网络版财务软件的前期准备工作，让网络版财
务软件能尽快投入使用。
一、集团公司内部审计工作总体思路：
1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收
支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并
重。
2、20__年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营
业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充
分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，
即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。
二、20__年度集团公司内部审计工作计划如下：
1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善
⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，
根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、
《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办
法》三项内审制度。
⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保
证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部
协调、组织、制约、检查的控制系统，20__年内审工作应该建立
在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要
是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度
健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和
执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及
时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效
率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企
业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费
用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的
标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划
性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立
与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成
为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企
业的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅
要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预
防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析
原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营
管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业
绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责
任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营
任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审
计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效
的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业__年度经营业绩审计，出具审计报告，提交
集团公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对20__年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与
内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落
实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，
并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是
否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、
有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不
纳入业绩考核，并在erp中实行预算控制，因此，对下属企业的
主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以
确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。
③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结
算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要
是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，
建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，
并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行
回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样
的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、
规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合
作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、
监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进
一步提高审计工作质量。
1、__年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年
度工作目标未能全部落实，20__年，需要领导支持与相关部门配
合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制
度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事
后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位
增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相
关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是
让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作
的进一步开展打下更好的基矗
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门
了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情
况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审
师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适
应新形势、新任务的需要。
一、内部审计工作目标
围绕集团20__年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予
的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合
规性和效益性。以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层
面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善
企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。
二、内部审计主要内容
1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团
年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核
财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。
2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财
务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。
3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，
财务制度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅
和效率，防止和规避风险。
4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管
理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关
的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采
购管理提高效益性。
5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进行
临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期
效益，对比分析投资结果，总结经验。
三、具体实施计划
1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕
财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。
2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求
适时穿插进行。
3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用
管理，库存管理审计检查。
4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务
收支，会计凭证等审计。
5、三季度重点：20__年上半年企业财务核算和管理，资金使
用管理等。
6、四季度重点：结合20__年企业经营数据财务收支情况等
审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提
供参考依据。
7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位
制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。上半年
重点，集团卡操作管理、专项销售管理等。
8、一季度具体安排：考虑到春节前企业财务较忙，审计工
作的启动节前将从集团直属公司开始，同时还将考虑相应的审计
流程设计、梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今后不
断规范完善集团审计做一些基础准备。