财务报销制度
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2023年3月19日发(作者：镇肝熄风汤)财务报销管理制度模板
在学习、工作、生活中，我们可以接触到制度的地方越来越多，
制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。想学习拟定制度却不知道
该请教谁？下面是由作者给大家带来的财务报销管理制度模板7篇，让
我们一起来看看！
财务报销管理制度模板篇1
第一章总则
第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，
达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，
让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财
务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、
《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本制度。
第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。
第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得
或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。
第二章费用报销、支出审批人员和审批权限
第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各
部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能
办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办
理，且超出部份的费用由支费个人自理。
第三章费用报销、支出审批程序
第五条经济合同付款审批程序。
签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分
月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理
批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。
（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如
实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关
资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；
（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申
请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，
然后将上述文件
连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；
（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳
人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。
第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。
各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项
费用应在预算内控制使用。
一、审批程序
（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始
凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招
待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生
的真实性确认签字后送财务部；
（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法
性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；
（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理
审核批准；
（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记
帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。
二、有关规定
（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；
1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐
全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票
的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角
编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的
有效时效。
2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发
票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时
即剔除。
（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报
销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个
工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。
（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直
至冲完借款为止。
（四）日常费用的报账收单时间：
1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两
个工作日为报帐收单时间。
2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日
原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，
原则上不办理报帐收单手续。
第七条工资费用的审批程序。
（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各
部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计
表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；
（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；
（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。
第八条员工个人因公借款审批程序
（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序
进行审批；
（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已
清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。
（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭
证和经核准的借款申请单支款；
（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余
款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。
第四章具体费用报销细则
第九条业务招待费报销规定
规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总
经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费
为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。
要求：
（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原
则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招
待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要
确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。
（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律
不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准
的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办
理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。
（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明
被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支
款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。
“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。
（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并
建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时
予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公
会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。
第十条通讯费报销规定
公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯
等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职
员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。
（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做
到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。
（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。
（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票
报销）。
（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机
费每月定额200元（凭票报销）。
（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100
元（凭票报销）。
（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭
票报销）。
（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。
出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同
意后可报销超定额部分。
（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，
由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准
后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预
算总额。
第十一条差旅费报销规定
凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。
（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。
内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时
需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。
（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。
（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内
能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特
殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。
（四）差旅费报销额度如下：
（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住
宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。
（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本
着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需
填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。
（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每
日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需
事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额
超过500元者报总经理审批。
（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、
起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清
单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如
出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任
何一级审核人员均可提出拒绝报销。
（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车
需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费
按月实行总额控制，各部门每月定额200元。
市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。
第十二条办公费用报销规定
（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人
每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。
（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的
维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。
（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，
并建立相应的实物台帐，
（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各
部门办公费用预算内支出。
（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处
办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。
（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、
帐实相符。
第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁
费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据
实报销。
第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。
规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责
人1000元/月。
（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保
险费、修理费。
（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照
第六条日常费用报销程序的要求办理。
（三）汽车使用费按规定的标准当月上限控制，超支自理，余额
可结转至次月累计继续使用。
（四）自驾车因公长途出差须经总经理批准。所发生的汽车费报
销时凭经总经理批准的“出差申请表”可实报实销。成都周边地区出差
发生的汽车费用则在汽车包干使用费标准内报销。
财务报销管理制度模板篇2
根据《__市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》（渝府发
〔20__〕120号）和《__市市级国家机关公务员医疗补助暂行办法》
（渝机管发〔20__〕40号）的规定，结合我局实际，制定本制度。
一、医疗费用报销的范围及标准
（一）住院医疗费用和特殊病种门诊医疗费用
按《__市城镇职工基本医疗保险市级统筹暂行办法》，《__市市
级国家机关公务员医疗补助暂行办法》规定执行，单位不予报销。
（二）普通门诊医疗费用
在职人员年度累计门诊费用1500元以内的，按《__市城镇职工基
本医疗保险市级统筹暂行办法》及《__市市级国家机关公务员医疗补助
暂行办法》规定，由个人账户支付并由市财政给予补助；1500元至
3500元以内的由单位按一定比例予以报销，即45岁（含）以上的按85％
予以报销，45岁以下的按80％予以报销；3500元以上的单位不予报销。
退休人员年度累计门诊费用1800元以内的，按《__市城镇职工基
本医疗保险市级统筹暂行办法》及《__市市级国家机关公务员医疗补助
暂行办法》规定，由个人账户支付并由市财政给予补助；1800元至
4000元以内的由单位按90％予以报销；4000元以上的单位不予报销。
（三）计划生育医疗费用
我局女同志生育小孩，符合计划生育政策并在定点医疗机构发生
的住院或门诊医疗费用，按《关于“渝劳社办发〔20__〕11号文件”在
执行过程中主要问题的解释精神》执行，渝劳社办发〔20__〕11号文件
规定报销的最高上限至3500元以内，并属于基本医疗保险规定范围的
医疗费用，按本办法关于“普通门诊医疗费用”的规定执行。
二、费用审核及报销办法
在职职工当年1月1日至12月31日在定点医院发生的医疗费用
发票，于次年1月统一交局财务处审核后，按规定支付；退休职工当年
1月1日至12月31日在定点医院发生的医疗费用发票，于次年1月统
一交局组织人事科初核后，报局财务科审核并按规定支付。
三、适用人员
本办法适用于我局编制内在职职工及退休职工。根据渝府发
〔20__〕120号文件第四十一条相关规定，局机关工勤人员门诊医疗费
用参照公务员医疗补助办法执行。
四、本办法由局财务科负责解释。
五、本办法自20__年1月1日起施行。
财务报销管理制度模板篇3
一、目的
为加强对市场人员费用管理力度，确保市人员更好开展工作，有
效节约用成本，特制订本制度。
二、适用范围
本制度适用于市场部及其它相关部门。
三、出差管理
1、员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经
部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。
2、员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部
分。
四、差旅费
差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要
的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务
杂费等。
1、员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。
2、特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。
3、违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由
个人支付)
4、市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘
出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。
5、员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单
上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。
6、员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费
等，实报实销。
7、办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私
人话费，实报实销。
五、备用金管理
1、根据工作需要，员工出差或业务活动可预先向公司借支备用金，
借支额度根据实际城要确定，由总经理签批。
2、备用金借支后应及时冲帐，备用金占用时间应不超过15天，
如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经总经理签字同意后方可延
期，但最长不可超一个月。
3、对于长期占用备用金的，财务部将从员工的个人收入中扣减，
直到完成冲销，在此之前不允许再借支备用金。
六、报销管理
1、驻外人员原则上每月报销一次，各办事处人员的报销票据由各
事业部总监签字后交由出纳审核。
2、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，不符合标准，或填报
单据不符、金额不符、重复报销，一律退回业务人员。
3、单据报销规定填写和粘贴方法：
差旅费报销单
a、填写内容按照《差旅费报销单》单上的要求填写。
b、粘贴注意事项：将各类车标按面额的大小分类粘贴，并在粘贴
处注明各类面额票据的张数和总金额。
费用报销单
a、填写内容按单上的要求填写。费用一般是指销售人员在工作中
所产生的办公、餐费
等(不含差旅费)。
b、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说
明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
c、充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。
此制度适用于公司全体员工，本制度解释权归财务部。
财务报销管理制度模板篇4
一、合理使用项目资金
1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；
2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金
完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、
数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；
3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签
批后方能使用；
4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资
金的完整与安全；
5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送
各类会计报表，做到数字真实、内容完整；
6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开
支范围与标准的票据拒绝报账；
7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付
手续：
①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权
手续的；
②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；
③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；
④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；
⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处
办理工程款支付手续的。
二、加强支票的.管理
1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、
金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整
清楚、不得涂改；
2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程
变更部分的开支严格按变更程序审批；
3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过
十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不
得再行支用；
4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声
明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。
三、规范工程款的支付程序
1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包
括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）
的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；
2、工程款审批程序
（1）由施工单位提供工程形象进度；
（2）根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）
及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章；
（3）工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款
支付，填制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、总
工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；
（4）财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支
付手续；
（5）加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，
经常核对、及时清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理，
要严格按照施工合同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合
同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无
质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金；
（6）加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和
财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时掌握
材料市场价格变化，协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购
关。认真审核材料出入库单和汇总表，材料采购要有严格的验收制度，
材料验收单必须有交货人，验收人，材料主管和项目负责人的签字，采
购数量和单价应与采购合同一致；
（7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门
根据进度按合同办理。
四、严格基建工程合同管理
1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有
关财务内容的约定和规则负责审查；
2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；
3、严格按合同办事；
4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；
5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。
五、加强财务人员管理
1、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基
建工程质与量的有效控制；
2、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工
程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料
和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减
少损失和浪费，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，
保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。）
财务报销管理制度模板篇5
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财
务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实
行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结
合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单
位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财
务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的
生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全
面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略
目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营
成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本
预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业
务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编
制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹
资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企
业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事
宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财
务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财
务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务
预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企
业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预
算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执
行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能
部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等
工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、
控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并
对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层
的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、
控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对
本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须
上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的
高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员
会制定的编制方针指引下进行。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，
并遵循以下基本原则和要求：
(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资
预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务
的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产
经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、
制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预
算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，
主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、
经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企
业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等
编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、
配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当
在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益
表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务
预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定
预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同
时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外
支出。
第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐
级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、
下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团
公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一
年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分
解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，
并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认
真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各
部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。
控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经
营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控
制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算
资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付
风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的
项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭
证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，
努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对
费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管
理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，
加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，
按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累
计实际发生额、累计差异额。
第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部
门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系
统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部
门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、
新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关
预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、
累计实际发生额、累计差异额；
(二)对差异额进行的分析；
(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差
异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的
执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经
理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标
的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执
行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，
致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重
大偏差的，可以调整财务预算。
第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势
方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的
其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，
才能提出财务预算修正申请。
第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企
业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观
因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调
整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审
核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审
报公司总部确认后方可下达执行。
第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经
理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算
审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务
预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行
者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，
通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指
标，项项指标连收入”。
第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合
企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执
行者的业绩；
(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，
考评必须与激励制度相配合；
(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时
进行；
(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的
变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
(五)分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目
标的分解层次进行。
第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，
设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议
批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预
算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管
理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可
组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财
务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内
部经营管理和财务考评的一项重要参考。
第八章附则
第三十八条本制度自20__年x月x日起执行。以前制度与本制度
相抵触的，以本制度为准。
第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实
施细则，并组织实施。
第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。
第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。
财务报销管理制度模板篇6
一、敬岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，按
照国家统一的会计制度建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、
真实、准确、完整的会计信息。
二、按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付
和结算业务。
三、对审批手续不全的财务收支应当退回，要求更正。
四、对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，
不予办理。
五、职工公出借款凭证必须附在记帐凭证后面。职工出差回来三
天内应向财务报帐。收回借款时，应当另开收款收据，不得退还原借款
凭证。要及时清收欠款。
六、正确计算销售收入和经营业务收入，认真审查收入凭证，正
确计算和分配利润。
七、按照税法规定及时足额缴纳各项应交税金。
八、按照会计管理档案的办法、规定和要求当年会计档案年终后，
由会计档案管理员审查核对，整理立卷，制定目录，装订成册，妥善保
管，严格执行安全和保密制度。
财务报销管理制度模板篇7
为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，
开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有关财务管
理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。
一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、
支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议通过。
二、半年时由
财务负责同志及报账员将半年的收支情况、计划执行情况、存在
问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出计划，调整支出项目，
增加开支的透明度。
三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，其他
人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用品或其他公
务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握经费支出情况。
四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交单位
领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、
单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予
报销。
五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经单位
领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借款。事后，
须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个
月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评处罚。
六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、俭朴
办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按照计划控制
执行。
七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。