工业会计
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2023年2月27日发(作者：归园田居其一朗诵)1/7
工业企业会计做账流程〔一〕
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进展审核，审核无误后，编制记
账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进展汇总，
编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、容完整，并进展分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下容
〔l〕填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资
金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按
收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
〔2〕凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
〔3〕经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
〔4〕会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进展
账务处理的根底环节。
〔5〕金额：记账凭证所列金额是会计核算的根底，关系到会计账簿、
会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
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〔6〕所附原始凭证的数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在
记账凭证上填写所附原始凭证的数，两者必须相符。
〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计
主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的容：
〔1〕填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是
否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期
是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
〔2〕凭证是否编号，编号是否正确。
〔3〕经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的根本容。
〔4〕会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
〔5〕记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
〔6〕所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否
相符。
〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计
主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
〔一〕计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用〔等〕--福利费
贷：应付职工薪酬--福利费
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2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用〔等〕--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用〔等〕--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
〔二〕提固定资产折旧
借：管理费用〔等〕--折旧费
贷：累计折旧
〔三〕摊销费用
借：管理费用〔等〕〔或销售费用等〕
贷：待摊费用〔或长期待摊费用〕
〔四〕计提税金
借：营业税金与附加
贷：应交税费--城建税
--教育费附加
〔五〕结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
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贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
(六)结转本钱、支出、税金
1、结转本钱
借：本年利润
贷：主营业务本钱
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：营业税金与附加
(七)结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
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借：本年利润
贷：财务费用
3、结转销售费用
借：本年利润
贷：销售费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3、上缴所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款或现金
四、结账工作
1、结账前，必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，
应当在摘要栏注明“本月合计〞字样，并在下面通栏划单红线。需要
结出本年累计发生额的，应当在摘要栏注明“本年累计〞字样，并在
下面通栏划单红线；12月末的“本年累计〞就是全年累计发生额，
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全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账
户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进展对帐
对账的容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
〔1〕账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。
保证账实相符，是会计核算的根本要求。由于会计账簿记录是实物款
项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账
簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性，发现
财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有
利于改良管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
〔2〕账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关容核对相符的简称。
保证账证相符，也是会计核算的根本要求。由于会计账簿记录是根据
会计凭证
等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以
检查、验证会计账簿和会计凭证的容是否正确无误，以保证会计资料
真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证〔包
括时间、编号、容、金额、记账方向等〕逐项核对，检查是否一致。
如果发现有不一致之处，应当与时查明原因，并按照规定予以更正。
〔3〕账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证
账账相符，同样是会计核算的根本要求。由于会计账簿之间，包括总
账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的
财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等
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相对应的记录存在着在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账
簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、
完整和准确无误。
〔4〕账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关容核对相符的简称。
保证账表相符，同样也是会计核算的根本要求。由于会计报表是根据
会计账簿
记录与有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过
检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计
信息的质量
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制根底、编制依据、编制原那么和
方法，做到容完整、数字真实、计算准确、编报与时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，但凡有对应关系的数字，应当
相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和
国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真
实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责
人和主管会计的负责人、会计机构负责人〔会计主管人员〕签名并盖
章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。