余额调节表
联言判断-中国这五年
2023年2月18日发(作者：汽车配件网上商城)会计基础无纸化考试综合练习题（3）
一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为
核对后，发现存在以下未达账项：
73150元，经过双方逐笔
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行
尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要
求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司
2008
年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
二、华天公司
2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）、20日，收到销货款转账支票6500元
（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元
（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元
（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元
（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元
（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25
日，银行为华天公司代付水电费
2900元。
（5）26
日、收到华天司开出的支票
#0131，金额为2500元。
（6）29
日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款
10600元
（7）30
日，银行对账单的存款金额为
202823元。
要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
编制单位：华天公司
2008
年9月30日
单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资
料如下：
1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年4月30日
单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为
67000
元，与银行存款日记账余额不符，经
核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行
兑现。
（2）6月30
日，华天公司送达的银行的某客户转账支票
4200
元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6月30
日，华天公司当月的水电费用
1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30
日，银行计算应付给华天公司的存款利息
360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6月30
日，华天公司委托银行代收的款项
11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30
日，华天公司收到购货方转账支票，金额为
7900
元，已经送存银行，但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年6月30日
单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
1、华天公司银行存款日记账的记录
日期摘要金额
29日因销售商品收到53#转账支票一张
14200
29日开出71#现金支票一张
5000
30日收到A公司交来的143#转账支票一张
7800
30日开出95#转账支票以支付货款
11700
31日开出96#转账支票支付明年报刊订阅
600
31日
月末余额
76840
2、银行对账单的记录
日期摘要金额
29日收到71#现金支票
5000
30日收到53#转账支票
14200
30日
收到托收的货款
20000
30日支付95#转账支票
11700
31日
结转银行结算手续
380
31日
月末余额
89260
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4
调节后余额
（8）
九、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经
核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行
尚未办理入账手续。、
（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。
（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：
根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。
编制单位：华天公司
2008年10月31日
单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
六
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
计款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
计款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
七、华天公司银行存款日记账的余额如下：
日期摘要金额
10月29日
因销售商品收到
76#转账支票一张
7600
10月29日开出45#现金支票一张
3500
10月30日
收到甲公司交来的
112#转账支票一张
3800
10月30日开出105#转账支票以支付货款
1170
10月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费
1000
月末余额
66500
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期摘要金额
10月29日支付45#现金支票
3500
10月30日收到76#转帐支票
7600
10月30日
收到托收的货款
25000
10月30日支付105#转帐支票
11700
10月31日
结转银行结算手续费工
320
月末余额
77850
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31日
单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
八、华天公司银行存款日记账的账面记录：
29日开出转帐支票#0241，用以付购料款
6800
30日收到购方转帐支票#0860，存入银行
6500
30日
职工张某预借差旅费，以现金支票
#0052支付
5000
31日开出转帐支票#0242，以支付审计费用
10000
31日收到销货方转帐支票#0098
3300
银行存款日记账帐面余额
198500
（2）银行对账单的记录：
30日转帐支票#0241
8600
31日存入转帐支票#0860
6500
31日1年期银行贷款到账
200000
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
408100
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十、资料：1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下
（1）20
日，开出转帐支票
#0850计20000元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元
（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。
（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为
142800
2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售转账支票
5600
元。
（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。
（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。
（4）26
日，银行为华天公司代付本月电话费
3250元。
（5）29
日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款
3865元。
（6）30
日，结算银行借款利息
1850
元。
（7）30
日，银行对账单的存款余额数为
134315元。
要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十一、
（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：
日期摘要金额
29日存入购货方转帐支票#104
14000
30日开出转帐支票#052，支付购料款待
9360
30日开出转帐支票#053，支付运输费
1200
31日存入购货方转帐支票#170
5850
31日开出现金支票#022，支付明年上半年房租
9600
银行存款日记账期末余额
108700
（1）
银行对账单的记录：
日期摘要金额
30日存入转帐支票#104
140410
30日开出转帐支票#052
9360
31日开出转帐支票#053
2100
31日
代付借款利息
1050
31日
收回借款的货款
20000
银行存款对账单余额
130910
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十二、资料：华天公司
2008年9月30日银行日记账余额为98500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下：
①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用
800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有
4500未兑现。
④本公司送存银行的，某客户转账支票
35000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项
22000
元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008
年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
计款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
计款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：
（1）
华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期摘要金额
29日开出转账支票#0176，用以付购料款
11700
30日
收到购货方转账支票
#0160，存入银行
8900
30日
职工张某预借差旅费，以现金支票
#078支付
5000
31日开出转账支票#以支付审计费用
50000
31日
收到销货方转账支票
#010517650
银行存款日记账账面余额
86700
（2）
银行对账单的记录：
日期摘要金额
30日转账支票#0176
11700
31日存入转账支票#0160
9800
31日
1
年期银行货款到账
150000
31日
扣除当月银行手续费
450
银行对账单余额
274500
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008
年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
计款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
计款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐
笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但
是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要
求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合
（2）
加：企业已收银行未收的
（6）
计款项合计
减：银行已付企业未付的款项合
（3）
减：企业已付银行未付的
（7）
计款项合计
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
十五、资料：华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前
的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）
：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期摘要金额
29日
职工张某预借差旅费，以现金支票
#082支付
3000
30日开出转账支票#350，用以付购料款
5600
31日收到销货方转账支票#916，存入银行
9200
31日开出转账支票#351，以支付广告费用
10000
银行存款日记账账面余额
138600
（3）
银行对账单的记录：
日期摘要金额
30日现金支票#082
3000
31日转账支票#35
6500
31日
托收的异地货款到账
8800
31日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
147000
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008年10月31
日单位：元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项
（2）
加：企业已收银行未收的
合计款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项
（3）
减：企业已付银行未付的
合计款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）