2024年3月22日发(作者：)
基于智慧税务建设的税收信息化专业建设探讨发布时间：2023-02-02T09:06:16.567Z 来源：《科技新时代》2022年第18期 作者： 孙全民[导读] 智慧税务建设已经成为数字政府走向智慧化的必然选择。构建现代化财政税收体制， 孙全民 内蒙古财经大学财政税务学院 摘要：智慧税务建设已经成为数字政府走向智慧化的必然选择。构建现代化财政税收体制，是党中央和国务院确定的国家治理体系和治理能力现代化的内容之一。税收信息化专业建设研究对于深化税收专业教学内容和课程体系改革，建设一流专业、实现税收现代化有重要的现实意义。本文就税收信息化专业人才培养方案、多学科交叉融合课程设置、实训平台建设开发、师资培训等方面进行了探讨。 关键词：智慧税务 税收信息化 多学科交叉融合 专业建设 习近平总书记在全国教育大会上的重要讲话中明确指出，高校要“着重培养创新型、复合型、应用型人才”，这是高等教育人才培养应长期坚持的方向。学科交叉、知识融合、技术集成是新一轮科技革命和产业变革要求的复合型人才的重要特征。多学科交叉融合在培养复合型人才中具有重要作用，是培养复合型人才的重要手段和路径，是现代高等教育发展的必然趋势。 在国家治理体系建设以及信息技术不断发展的新形势大背景下，特别是“金财工程”、“金税工程”等国家级信息化项目的实施，互联网、大数据、人工智能、区块链等新技术的应用，新业态，新方式层出不穷，对我国财税各领域带来了挑战和机遇。高校亟需紧跟时代步伐，在原有涉税专业基础上，调整人才培养方案和课程体系，培养能够充分利用大数据、人工智能等现代信息技术开展智能化、智慧化服务的现代税务管理和涉税服务专业人才，不断提高税收征管效能。税收征管效能是税务部门履行职能责任的基本保障，也是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。 税收信息化专业建设应立足我国智慧税务建设的发展和对人才培养需求的实际，以实现“精确执法、精细服务、精准监管”税务治理目标为出发点，着重围绕五个部分进行建设探讨：一、智慧税务建设对税收信息化人才培养的需求分析 新一轮科技革命和产业变革加速演进，以互联网、5G、物联网为代表的计算机信息技术，以政府、事业及企业单位、居民应用的各类数字化信号源为代表的包括数据仓库、数据分析、数据挖掘等的大数据技术，以公有云、私有云、社区云、混合云等云平台和微服务为代表的云计算技术，以机器学习、深度学习、知识图谱为代表的人工智能技术，以“可信的分布式数据库”为代表的区块链技术，彼此联动融合构成的新动能，深刻有力地推动着人类经济社会的发展，当然，也毫无疑问成为智慧税务建设的五大技术要素。 税收信息化专业建设需要在总结出智慧税务建设对专业人才的需求、深入分析复合型人才培养所需的知识结构的基础上，才能为智慧税务建设培养合格人才，储备智慧税务建设力量，为扎实推进智慧税务建设创造有利条件。 智慧税务建设需要具有税收业务、数据管理、信息技术多重背景的复合型、实用型人才；具有财务会计、数理分析、计算机等技术专长的人才，为智慧税务建设提供坚实的人才保障，这也是高校深度融入税收现代化的契机。二、课程体系及教学理念的再造 新技术，新应用，新需求的变革，要求高校人才的培养模式是复合型的、应用型的、符合社会需求型的人才。财税人才的培养更是需要紧跟财税政策变化， 税收信息化的变革。单一的单项的学科教学，内容、方式已经不符合社会人才的需求。基于复合能力和综合素质提高的学习和训练方法才是必由之路。与此相适应，税收信息化实践教学也应遵循人才培养和成长规律，适应社会经济与科学技术发展的规律和趋势，也必将步入交叉、融合、协同、产学研用一体化之路。 一是制定“通识课+多学科共同必修课+专业必修课+本专业限选课+跨专业任选课+创新实践+毕业论文（设计）+专业实习实训”组成的多学科交叉融合课程体系，积极探索设置学科前沿课程、综合实训课程。二是设置专业方向模块和交叉学科选修课，鼓励学生跨专业、跨学院选课。三是引导学生研究性自主学习。在具体课程教学中突破传统的教学方法，以学生为主体、教师为主导，采用案例教学、团队学习、实地调研、课题研究、论文写作等研究性教学方法，培养学生自主性、探究性的学习能力和合作精神。三、多学科交叉融合培养税收信息化专业“通才”
被人们称为中国近代高等教育“奇迹”的西南联合大学（以下简
称西南联大），科学合理的课程体系既为“通才”培养提供了保障，
也为“专才”成长创造了条件，科学合理的课程体系、名师研究性教
学、严格规范的学生科研训练、书院式办学环境等方面构成了西南联大日常教学和人才培养的基本范式。西南联大实行的也是“学分制”，
各学院四年制本科生毕业一般需要修满 132 个学分，包括必修课和选修课。必修课包括学院共同必修课和各系专业必修课，总体特点是大基础小专业。以文学院历史系为例，学院共同必修课包括英文、国文、自然科学、社会科学、中国通史、西洋通史等课程计 64 学分，专业必修课 4 门计 20 学分，共同必修课和专业必修课总计 84 学分，占应修学分总数的将近三分之二。选修课程约为 50 学分，在任意选修的大原则下，各系又限定必须选修一定量的本专业课程。可以看出，西南联大的学分制和选课制，实际上规定了一定的学习总量(体现为课程总量)和学习内容(体现为课程内容)，目的在于通过设计的相关课程学习，使学生能够形成一定的知识结构，同时掌握一定的专业知识，成为一个以通为主、通专兼顾的“通才”。
我国目前税收信息化专业高端人才成长过程，已经验证了多学科交叉融合培养的效果，这一领域的专家基本都是具有计算机信息、统计学专业基础并在税务部门或相关领域工作多年以后，进行税收信息化系统培养并参与实践研究的硕士或博士。这一成功培养实践也为相关专业本科生培养提供了有益借鉴。再结合西南联大的“通才”培养模式，可以对现代税收信息化专业人才培养建设进行探索。
税收信息化专业人才的综合能力需求，给高校专业课程体系建设口径提出了新的要求。由于课程体系中涉及税收经济学、财政学、中国税制等属于经济学范畴；税务管理、财务会计、税务稽查等属于管理学范畴；计算机科学与技术、软件工程、 网络工程、信息安全等
计算机及语言编程类课程属于理学或工学范畴；税务相关法律等又属于法学范畴，税收信息化专业人才需要有多学科交叉融合的学习能力和应用能力。 大数据、人工智能对传统税收专业带来严峻挑战，也带来崭新的发展机遇。税收信息化是将新理论、新技术与新实践紧密结合的科学性兼具实用性的一门学科，适时遵循新商业的发展规律，把管理学、应用经济学、计算机信息技术、大数据技术、人工智能等学科进行深度交叉融合，把新科技信息手段、数字经济、财政税收、智慧税务、电子商务等手段融合，培养学生适应税收现代化新时代需求的综合能力和新实践技巧。 高校作为引导和培养服务智慧税务专业人才的重要力量，通过创新人才培养方案，宽基础或“大共同小专业”的课程设计思想，产教深度合作协同完善综合能力培养计划，对学生进行多学科交叉融合的专业教育，才能够培养出高素质综合的税收服务和管理专业人才伍。四、基于智慧税务的税收信息化大数据模拟教学平台开发建设 大数据、云计算、人工智能等新技术的发展给传统的商科专业带来了挑战，这要求学生既要掌握税收的基本理论和基础知识，又必须掌握大数据、云计算、人工智能等新技术环境下的信息化理论与方法，经管理论与信息专业多学科交叉融合。因此，需要积极推进审计、会计、财务管理、税收等相关专业人才培养方案的修订以及课程改革等工作，配套课程改革应该提前进行，开设信息化相关课程，培养适应新时代需求的新商科人才。 加快适应未来互联网云端办税和掌握最新政策及行业发展趋势，教学跟进社会企业需求，改进创新教学模式已经迫在眉睫。以现代信息技术为支撑，以优质资源建设为基础，以实践教学为突破，从教学内容、模式、管理、技术方面创新，从而提高教学质量，促进教育改革。在税收信息化人才培养过程中， 需要整合校内外的优势资源，把与财税科技相关的科研投入与人才培养落到实处，释放信息科技与产学研合作，协同育人新潜力。 基于智慧税务建设的税务数字化云应用、财税大数据应用分析的人才培养，将企业最新的财税数字化应用、云化税务应用与财税大数据应用与税收信息化专业的教学内容和课程体系改革进行有机结合，开发符合最新应用的课程和教学内容。通过与相关开发企业的深度合作，共同针对教学课程体系进行改革创新，结合实践案例进行教学资源和案例的开发，对课程体系及教学理念进行再造。 打造以信息化为核心，依托财税数据仓库，综合运用大数据的数据管理、智能分析、模型算法、数据挖掘、可视化展现等技术，实现对涉税活动的指标分析、数据统计、风险监控、宏观分析、数据实验等实训内容的教学。满足学生税务信息化校内实践训练的需求。对现有税收信息化发展情况进行整理，学习掌握互联网、5G、物联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等新技术，以满足平台软件开发的基本理论要求。对金税三、四期系统进行深入学习和操作，为开发应用于税收信息化实训教学的软件准备条件。 税收信息化大数据实训平台应以多行业脱敏后的仿真发票数据为数据源，综合运用大数据与财税相关知识，以工作任务式的教学模式，由浅入深的学习大数据的基础认知、Python 基础知识、税收征收管理程序及要求、税收征收与税务发票管控、金税三、四期下的发
票风险管控、涉税风控指标分析、涉税宏观指标分析、纳税信用等级评价、数据采集处理与可视化、大数据税务分析案例解析与实战等专业知识。平台课程可以通过视频教学、课堂互动练习、知识点扩展、案例演练等方式增强学生的互动参与性。 通过税收信息化大数据实训平台和课程的建设，使学生在掌握税收基本知识和税务管理基本理论的基础上，熟悉税收管理的基本制度、规定和业务流程，并能够使用大数据技术对海量数据进行有针对性地归纳和分析， 从而得出有用的、专业的结论，做出具有预测性的、有价值的分析。五、师资培训是专业建设的重要保证 面对新技术的广泛应用，师资培训成为当务之急，将教学理论知识与实践应用能力相结合，突出应用性、实战性、案例化教学更是当前急需的培训方向。通过税收信息化专业师资培训不断提升师资能力和现代技术应用水平，使教师了解掌握最新财税科技前沿应用知识，培养既懂理论知识，又懂实践应用，还懂信息技术应用的教学师资团队；完善优化教学内容及课程体系设计；对人才培养方案进行及时完善优化调整，有效提升行业实践经验与教学内容的结合能力，并对学生未来走向工作岗位实践应用产生积极作用。六、与税务行政部门共建发展研究中心 高校与地方税务行政部门探讨成立税收信息化高端研究中心，推进资源共享，共享研究成果的知识产权、智库成果报送渠道、人才培养和学术交流等资源。 通过研究中心平台建设和作用发挥，整合优势资源，校业深度协作融合，推动产学研用联合发展，共同承担税收信息化实践领域前沿问题研究和重点任务攻坚工作，有效提升课题研究内容的实践深度和数据颗粒度。 搭建税收信息化发展研究与人才培养合作战略平台，加强人员交流。税务部门推荐税务信息化研究骨干到高校担任实践导师、硕士生导师、举办税务信息化前沿问题讲座以及学术业务交流活动；高校选派优秀教师和学生到税务部门相关业务部门专业调研、实习锻炼，参与具体业务工作，促进专业基础和理论学习，开拓思维提高专业应用水平，提升专业能力。加强与国内外财税信息化相关研究部门、学校、科研机构之间的沟通交流，加强学习、开拓眼界、引进智力，“请进来”与“走出去”相结合，扎实开展研究工作。
税务部门为研究团队开展调研、数据分析、平台对接等工作提供支持和协助；高校积极整合校内资源，根据研究工作需要联合校外、校友资源，为研究工作提供必要的人力、物力等配套保障。税收信息化专业建设必须紧跟税收现代化步伐对新问题做出同步甚至前瞻性的感知和反应。税收专业教育领域历来十分重视具有学以致用的应用性能力的人才培养，税收教育也必须有效回应和充分依托社会、市场、产业和企业的需要。实施以人才培养方案为抓手精准优化教学资源体系建设、以师资队伍建设为保障打造校企融合型的教学团队、以基于智慧税务的税收信息化大数据模拟教学平台开发建设等多学科交叉融合、产教协同育人的多元举措。参考文献：[1]刘颖.高校在涉税服务专门人才培养中的几点尝试.注册税务师,2020 年第 4 期。
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基金项目：内蒙古自治区教育科学“十四五”规划2021年度课题
作者简介：孙全民、男、1973.8、汉、山东海阳、研究生、教授、财政理论与税收政策
