2023年12月24日发(作者：)
税法模拟试卷（二）
班级 姓名 学号
题次 一 二 三 四 五
标准分 10 20 10 44 16
得分
一、单项选择题 （每小题 1 分，共10 分）
1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。
A、0元和20元 B、0元和40元
C、18元和40元 D、以上说法都不对
2、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元。
A、25000 B、25880
C、27594 D、35240
3、进口货物的增值税应由（ ）征税。
A、进口地税务机关 B、海关
C、交货地税务机关 D、进口方所在地税务机关
4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）。
A、化妆品 B、成品油
C、金银首饰 D、烟
5、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ ）。
A、机构所在地 B、劳务发生地
C、动输业务所经地 D、以上任选一地
6、下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。
A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分
C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金罚金
7、自行申报缴纳个人所得税的纳税人，其纳税地点的选择应该是（ ）。
A、收入来源地 B、个人户籍所在地
C、税务机关指定地 D、任选一地
8．《税收征管法》及其实施细则规定，除法律、行政法规另有规定的以外，会计账簿、
1
六
合计
100
会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )。
A．3年 B．5年 C．10年 D．20年
9．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
10．根据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A．1‰ B．2‰ C．0.3‰ D．0.5‰
二、多项选择题 （每小题2 分，共 20 分）
1、下列税种属于流转税类的有（ ）。
A、增值税 B、消费税
C、营业税 D、房产税
2、单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（ ）。
A、汽车修理 B、房屋修理
C、受托加工白酒 D、房屋装潢
3、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）
A、委托他人代销货物 B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目
4、以下税目适用3%营业税税率的有（ ）。
A、交通运输业 B、文化体育业
C、娱乐业 D、金融保险业
5、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）应缴纳消费税。
A、在建工程 B、职工福利
C、管理部门 D、连续生产应税消费品
6、下列应税消费品中实行从量征税的有（ ）。
A、啤酒 B、游艇
C、成品油 D、白酒
7、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入总额中扣除的是（ ）。
A、增值税 B、消费税
2
C、营业税 D、关税
8、下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得
C、偶然所得 D、特许权使用费所得
9．全国人大及其常委会的税收立法权主要包括（ ）
A．中央税税法制定 B．税种开征停征权
C．税目税率调整权 D．税收法律解释权
10、下列应税凭证中应采用定额税率计算交纳印花税的有（ ）。
A、产权转移书据 B、工商营业执照
C、商标注册证 D、技术合同
三、判断题 （每小题 1 分，共 10 分）
1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。 （ ）
2、对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税。 （ ）
3、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。 （ ）
4、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 （ ）
5、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ ）
6、同一作品在报刊上连载取得收入的，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。 （ ）
7、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。 （ ）
8、营业税的纳税人不包括我国境内的外商投资企业和外国企业。 （ ）
9、个人转让无形资产以受让人为扣缴义务人。 （ ）
10、“生产型”增值税与“消费型”增值税的区别在于是否允许企业对购入的固定资产所含增值税进行抵扣。 （ ）
四、计算题 （共44分）
1、某商场为增值税一般纳税人，2006年3月份发生以下购销业务：
3
（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的货款为100 000元，同时支付货物运输费3500元。
（2）将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30 000元（不含税价）。
（3）向小规模纳税人销售货物金额为23 400元，柜台零售货物金额为11 700元，向一般纳税人销售货物价款60 000元。
（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女职工搞福利。
（5）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为50 000元。
试计算该商场当月应缴的增值税税额。（10分）
2、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。（6分）
3、某影剧院经地方税务机关确定其税款征税方式为查账征收。2006年4月份业务收入如下：放映业务门票收入80 000元，代售某歌舞团表演门票收入20 000元，从中收取场地租金6 000元，付给经纪人（个人）3 000元。计算该影剧院本月应纳营业税和应代
4
扣代缴的营业税税额。（6分）
4、某大学教授王某，2006年5月份取得下列收入：
（1）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。
（2）为某企业作专题讲座4次，每次3000元。
（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250 000元，该房产造价110 000元，另支付交易费用等相关费用5000元。
试计算王教授应缴纳的个人所得税总额。（6分）
5、某企业2006年度主营业务收入1200万元（产品销售净收入），主营业务成本800万元，主营业务税金及附加50万元；其他业务收入100万元，其他业务支出60万元；营业费用、财务费用、管理费用合计150万元，其中，业务招待费25万元；固定资产盘
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盈收入22万元；国库券利息收入13万元；公益、救济性捐赠10万元；未按期缴纳税金，支付滞纳金5万元。计算该企业的应纳税额。（10分）
6、某县城一家企业2006年5月1日将一闲置的房产出租给另一家企业，租期5年，每年租金为20万元。该房产原值为100万元，当地政府规定的扣除比例为30%。计算该企业该房产本年应纳的营业税、城建税和房产税。（6分）
6
五、简答题（每题8分，共16分）
1．某市娱乐中心2006年2月实际应纳营业税50万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管地税局申报缴纳30万元税款。同年3月，税务部门在检查中发现了该问题。该酒店的行为属于何种性质的税务违法行为？应作何种处罚？
2．某个体饭店（定期定额纳税户）老板王某自2006年1月至6月一直没有向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。7月2日，中山区地税分局经主管税务局长批准，采取税收强制执行措施，扣押了王某的小汽车1辆，并以拍卖该小汽车的所得抵顶税款、罚款、滞纳金等，剩余款项退还王某。王某不服，于7月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区地税分局的决定。
请问：复议后王某可否提起税务行政诉讼？被告税务机关是哪一个？
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