应交增值税明细账

应交增值税明细账

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2023年2月10日发(作者：牛顿流体)

关于增值税明细账的登记

和结转方法

ThelatestrevisiononNovember22,2020

关于增值税明细账的登记和结转方法

增值税明细账可以用增值税明细账，也可以用三栏式帐页，但记账和结转的方

法不同。

一、如果使用三栏式帐页，每个三级明细科目要单独开设一页，登记时按凭证

填写即可。期末结转增值税，需要结平进项税、销项税，差额计入“未交增值

税”，有2种情况：

1、销项税>进项税

借：应交税费——增值税（销项税）

贷：应交税费——增值税（进项税）

应交税费——未交增值税

此时“未交增值税”余额为应交的税款

2、销项税<进项税

借：应交税费——增值税（销项税）

应交税费——未交增值税

贷：应交税费——增值税（进项税）

此时“未交增值税”余额为留抵税额

二、使用增值税明细账登记，有关进项税、销项税均登记在此帐页中，并同时

登记合计金额。例如进项税，要在借方的“合计”栏登记一次，同时在“进项税”

栏登记相同金额；销项税，要在贷方的“合计”栏登记一次，同时在“销项税”栏

登记相同金额，期末结转时，要分别2种情况处理：

1、销项税>进项税

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

此时“未交增值税”余额为应交的税款

2、销项税<进项税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——转出多交增值税

此时“未交增值税”余额为留抵税额